审计质量控制措施

审计质量保证措施工程造价咨询工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较大的具体工作，工作质量直接影响招投标活动的正常开展，影响投资控制效果，要保证工作结果准确，既要依靠科学的工作程序和科学的工作方法，还必须采取以下管理措施：11、质量控制制度为严格技术规范，确保审计质量，我所建立了严格的管理制度，对咨询服务实施有效的监控，进而使服务工作规范、有序地进行，实施项目经理全程负责——高级项目经理（行业主管）全程督查——技术专家（高级工程师、部门经理）会审——决策高层（所领导）审签把关的四级监控模式。1.1、项目经理全程负责制度项目经理负责全程质量控制和一线技术支持，并认真履行一级审计的责任。1.1.1、必须熟悉审计项目的状况自明确接受审计项目之始，要及时、主动地与客户关联方进行沟通，合理、全面、可靠的取得审计所需相关情况，以保证审计工作依据充分，判析可靠、计划可行、进展顺利。1.1.2、必须把握政策法规的运用要正确理解、准确把握工程造价管理方面的政策、法规和标准，尤其要注意全国性与区域性、行业性的联系与区别，以及调整变化的情况；在利用市场信息时，要注重其权威性、合理性和可靠性，保证审计判析和结论以客观事实为依据，以政策法规为准绳。1.1.3、必须提供技术操作的支持在实施项目审计的过程中，尤其是现场作业，对项目小组成员提供技术支持，把一切疑难问题解决在现场，并严格技术操作的检查和把关，保证审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行。1.1.4、必须严格工作底稿的审查在实施审计的始终直至工作底稿归档，要认真负责对项目小组的工作底稿逐一审查，及时调整、补充或更正，确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。1.1.5、必须保证审计报告的质量每当项目基本完成，要对审计全程及时汇总，而后草拟审计报告，认真实施一级审计，审计记录随报告一并上呈。要特别注意审计报告及其附件附表的规范性、完整性、可靠性和一致性。如二级、三级复核对其审计报告提出建议或意见，要及时进行修改、调整或更正，并记录在案。呈送所领导审签时，必须附呈一、二、三级复核记录，确保审计报告无一失误。1.1.6、必须搞好内外上下的沟通审计实施过程中，对内要坚持请示报告制度，对外要主动进行协商沟通。因重要事项变故而产生疑难问题，应发挥个人主观能动性，不等不靠不拖，力争现场解决。当自身职责或能力不及时，应及时请示报告行业主管（高级项目经理），讲明情况，要求支持。要自觉处理好与客户的良好合作关系，争取积极、协调、有效的配合。审计结束送达审计报告时，均须取得客户的书面评价意见，并作为能绩考核依据存档备查。1.2、项目经理（部门主管）全程督查制度高级项目经理负责分工行业项目审计的全程技术支持，并认真履行二级复核的责任。1.2.1、保证督查到位对分工行业，每个项目审计，从招投标开始至审计结束出具报告要进行全程监控，对审计现场要保证督查到位，敢于究因问责，对项目小组人员思想、作风、服务、能绩状况和工作进展情况，及时了解、妥善处理、有力督促，并将督导情况记录备案。1.2.2、保证技术支持对项目小组的审计工作，及时、主动地给予技术方面的支持，以满足客户要求，规避审计风险，有力工作进展，确保审计质量。提供技术支持要认真负责，不能推诿、轻率；一时难以回答、解决的技术问题，要尽快问师请教，索求答案，促成共识，及时处理。1.2.3、保证操作规范要加强操作规范的督查，对每个项目是否按规则、按程序、按标准、按合同、按方案进行审计的，能及时发现问题，搞清原由、予以校正，要切实防止出现偏离或失误。个别因不慎不严而造成负面影响的，要记录在案，并视情究其责任。1.2.4、保证审计质量对投标文书、审计工作底稿、审计报告（包括附件和附表）等，要慎细审计，严格把关，确保其质量。审计实施中，要注意全程跟踪，着力点放在现场审计，及时消除错弊。审计结果要有复核记录，对需要调整、补充更改的事项待处理完毕并在复核记录注明后方可呈批或存档。1.2.5、保证内外通畅在项目审计过程中，一方面要与客户保持通畅的联系,及时反映情况,征求意见,能消除疑异,达成共识,进而保证审计结论的客观性、公正性；另一方面保证内部上下的及时沟通,下情上报、上旨下达;对确实尽力又难以解决不了的技术层面涉及审计质量的困难和问题,请求专家层面出谋划策或所领导给予答复解决。1.3、技术专家（高级工程师、部门主任）会审制度技术专家会审，主要在政策法规咨询、重大事项答疑等方面，为高级项目经理提供技术支持，确保审计质量。1.3.1、技术专家组对高级项目经理提出的有关问题，要及时进行研究，予以答复。对一般性的问题，可由高级项目经理向专家组个体成员请求解决；对重要性问题，专家组可集中研究讨论，也可在专家组成员之间进行传阅、沟通，形成共识。1.3.2、技术专家组对于答复的问题，可采取口头或书面形式予以答复。口头答复问题，技术专家和高级项目经理必须做好记录；凡书面答复，技术专家必须给予签署认可，并留存备案。1.3.3、技术专家组成员，要以认真负责的态度研究问题、分析问题，按照尊重客观、严守法规、公正可行、规避风险的原则缜密处理问题，提供有力、可靠的技术支持。1.4、决策高层审签把关制度决策高层对审计质量有最终审定，严格把关，实施决策的责任。1.4.1、技术专家难以达成共识或难以解答处理的问题，由高级项目经理以书面形式报请决策高层进行最终审定。1.4.2、各级凡上报决策高层审签的文书,要确保其规范、完整、准确,如有失误或错弊,由决策高层视情分别给予有关人员批评、警告、处罚。1.4.3、对因审计质量造成事实风险的人员，决策高层根据行业规定并视风险程度究其责任。为了保证各项制度的实施，我们还单独设立了质量监管部，在部门的各种监管、审计完成之后，质量监管部还定期或不定期的对各类执业质量进行检查指导，保证各项控制制度的确实执行，促进了审计质量的不断提高。因此，我所的执业效果得到了社会各界的一致好评。22、项目质量控制措施项目经理（主审）要加强与委托单位的业务联系与沟通，对参加项目人员的业务认真进行指导、监督，对工作底稿认真进行复核。2.1、主动联系项目经理、专业人员在监理服务期间，要经常听取委托单位领导及相关人员以及建设单位、监理单位的建议和意见，不断提高服务水平，以确保财务监理工作的质量。2.2、认真指导在项目实施过程中，所有领导、部门经理、高级项目经理对参加该项目人员的业务进行认真指导，使全体人员按工作程序、实施方案、时间计划有序地开展工作。2.3、加强监督及时掌握工作进度和质量情况，随时了解工作期间出现的问题，及时提出处理意见，对重大事项按本所的请示报告制度办理。2.4、严格复核2.4.1、实行项目经理责任制，项目经理对专业人员的工作底稿要认真进行复核，确保监理质量；2.4.2、工程部主任或高级项目经理到现场指导工作，对工作底稿进行二级复核，并将审计缺陷和差错解决在监理现场；2.4.3、总审计师执行三级复核，实行全过程监控；33、加强施工阶段的投资控制在工程施工阶段，由于工程设计及招投标阶段业已完成，其工程量已完全具体化。在此阶段影响工程造价的可能性相比其他要少一些，但足真正形成工程实体主要是在这一阶段，若控制不好，也会使投资失控。3.1、严格控制工程变更。施工前，要组织施工人员到现场踏勘，并对图纸进行会审和技术交底，避免施工中出现不应有的返工；对于通过设计变更扩大建设规模和提高建设标准的情况，看是否有原审批部门的批准；尽量减少合同外费用。对不符合程序的口头变更的工程量应不予认可。3.2、严格现场签证管理。现场签证是工程建设中经常性的工作，若管理不到位，就可能给工程带来不必要的损失．这就要求驻地监理及甲方代表要有高度的责任感和使命感，做好施工现场记录，同时要经常到工地，做到“随做随签”，避免“一揽子”及日后签证。众所周知，市政工程合同外费用所占比例较高，所以要严格加强现场签证的管理，制定现场签订管理程序。44、造价成果公司内部三级复核制度对本公司出具的每项业务报告均实行三级复核制：造价工程师为一级审核主体，项目负责人为二级审核主体，技术总负责人为三级审核主体。4.1、严格把握三个控制关：签约关、审查关、复核关。4.2、建立案例分析会，对案例进行分析解剖，并研究相应的保证措施。4.3、建立质量考核制度，技术总负责人负责质量考核，项目负责人负责对其助理人员的质量考核。4.4、为促进全公司执业人员不断提高专业技术水平，确保工作质量，降低执业风险，特组建本公司技术评审会，进行高层次的研究、评价、审议、决断，并发挥“参谋部”、“智囊团”的作用。4.5、及时捕捉行业信息进行理论研究或技术开发。组织专题研讨提出建议方案，编写论文，为本公司和全行业作出贡献。4.6、为确保该项目的质量优良，公司建立了各项目部之间相互交叉复查以及评审制度，实行奖优罚劣。在各项目部自查后，再进行各项目部之间交换复查，而后进行综合评审，互相取长补短，共同提高，力求各项目部的业务都做到精益求精。▶▶质量管理体系11、人员管理责任（1）项目负责人a.承接建设方的指令,组织整个项目的实施,主持编写跟踪审计实施方案，负责定期向委托方汇报跟踪审计实施工作情况。b.安排和布置各项造价跟踪审计工作,负责整个项目部的日常工作。c.协调项目管理组与总部及技术保障组的关系,调节各个专业的进度、工序等工作。d.负责与建设各方进行联络,及时沟通信息,资源共享。e.检查和监督各个专业的工作,依据工程项目进展情况,调整现场技术人员，撤换不称职的人员。f.负责组织有关造价工作的会议,调节争议问题,汇总最终结果。（2）技术负责人a.负责整个项目的技术管理和技术支持工作，对审计咨询成果进行审定；b.全面负责业务审核工作,严把造价结果质量关。c.经常联系造价管理的主管部门,掌握最新信息,指导工程建设全过程工程造价的动态管理。d.及时解答现场有关新问题,确定解决问题的技术方案。e.督查项目的资料管理工作。（3）各专业管理组a.负责现场各个专业的资料收集和整理工作,及时与专业人员沟通，协助进行造价咨询的预结算的审查和复核工作。b.及时了解现场施工进度情况,审核进度造价,确定进度拨款值。c.熟悉和了解现场实际施工工艺和具体情况,审核现场签证和变更,确定价款的调整值。d.掌握市场信息,负责各专业主要设备和材料的用量和价格的认证工作。e.对影响造价的因素和原因进行分析,提出合理化建议。f.现场影响和决定造价的各种因素,及时与建设方有关人员沟通,全面、有效、动态地控制造价。g、处理现场与造价控制有关的技术问题等。▶▶内审体系对本公司出具的每项业务报告均实行三级复核制：造价工程师为一级审核主体，项目负责人为二级审核主体，技术总负责人为三级审核主体。1、严格把握三个控制关：签约关、审查关、复核关。2、建立案例分析会，对案例进行分析解剖，并研究相应的保证措施。3、建立质量考核制度，技术总负责人负责质量考核，项目负责人负责对其助理人员的质量考核。4、为促进全公司执业人员不断提高专业技术水平，确保工作质量，降低执业风险，特组建本公司技术评审会，进行高层次的研究、评价、审议、决断，并发挥“参谋部”、“智囊团”的作用。5、及时捕捉行业信息进行理论研究或技术开发。组织专题研讨提出建议方案，编写论文，为本公司和全行业作出贡献。6、为确保该项目的质量优良，公司建立了各项目部之间相互交叉复查以及评审制度，实行奖优罚劣。在各项目部自查后，再进行各项目部之间交换复查，而后进行综合评审，互相取长补短，共同提高，力求各项目部的业务都做到精益求精。7、审计全过程严格审计纪律本工程审计人员在工程审计过程中，如遇到违背定额及有关规定或有争议的问题，应及时提出，不得自作主张。本工程审计人员严禁私自与被审计单位互留联系方式，不得与施工单位有私下过密交往及不正当串通，影响工程审计质量及我公司信誉，否则一切后果自负。不得利用工作之便索要或接受建设单位及施工单位的现金、物品、有价证券及其他好处。在工程审计过程中，未经部门负责人同意不得随意接收建设单位及施工单位后补的签证等资料；