成本控制方案

第1页共16页成本控制实施方案2010-5-13目录：第一条、成本管理现状第二条、本公司成本控制要素第三条、实施步骤第四条、措施第五条、组织结构第六条、成本控制规定第七条、成本控制组岗位职责第八条、操作流程第九条、具体操作方法第十条、管理工具第十一条、专用章模板呈报：编制：经营部内部資料第2页共16页内容第一条、成本管理现状目前我公司整体的成本工作存在很多缺陷，可以归纳如下几点：1、成本控制无体系，公司大部分员工都有一定的节约意识，但不系统。2、成本统计、核算不够全面、细致、准确。3、没有建立材料、工时等费用耗费标准或计划的实施、跟踪及控制，致使处于失控状态。4、仓库材料的管理与财务未进行有效监管，当月仓库材料、物资统计由于多种原因上报公司数据不全或滞后影响当期成本的真实性。5、各部门基础数据相对较差，并且相互的协作意识欠佳。6、没有建立成本数据系统，信息的收集、反馈存在一定的障碍，不能及时、有效地进行成本分析。7、进出库各类材料、各种设备无正式编码，无法按要求调用某一品种的购销存的数据。8、管理层成本控制意识较强，但监控力度欠佳。9、成本控制组目前的数据主要来源于财务的事后归集与核算。在此基础上进行明细分列，如果基础数据有误，成本核算如同虚设。鉴于上述情况，建立适应我公司成本控制体系，势在必行。第二条、本公司成本控制要素成本控制的重点：在物耗（因原材料占成本65%-70%左右）。成本控制的起点：应在设计形成阶段，即初始阶段（因先销售后制造）。成本控制的对象：首先是供应商，其次是内部生产消耗。成本控制的方法：前馈控制和事中控制加以保障。即：在成本形成点（初始阶段）进行成本框架控制；在成本发生时进行成本目标控制，从根源上控制和降低成本，做到全过程控制。第三条、实施步骤：目标成本控制是一项系统工程，必须从管理模式、企业制度、员工行为和支持系统等方面综合考虑，寻求整套解决方案，才能做到事前计划、事中控制、事后分析。结合我公司目前的人力、物力、办公条件、现有设施等，先做总体管控，捋顺后再将成本分解到各车间第一步：（约6个月时间）①原材料的出入库、费用消耗等情况由成本组负责监督、审核。第3页共16页②暂由成本组负责各项目、工程成本的二级核算（粗略），月末与财务的实际成本核对，并分别出具报表、分析和说明。③由成本组部监督经济合同的执行情况。④逐步完善、修正成本控制体系文件及相关制度。第二步:①待上述程序规范成功，再进行目标成本分解，建议各生产部（造船、海工）设置专职成本核算员，独自进行统计与详细的二级核算。②成本组负责监督、审核、分析并建立相应的考核、奖罚制度。第四条、措施1、组织建设：首先要将成本控制工作提升到一定高度，建立完善的组织机构。既有高层领导的决策能力，又有具体的操控技能。因此特规定：以总经理为中心；以公司行政隶属划分为单位；以各部门经理为首要负责人，以经营部为主要管理机构，形成以点带面的框架组织。2、制度建设：建立公司成本控制规定、表格建立成本控制组各岗位职责明确成本控制组职责分工3、规范流程：凡涉及购入、费用的合同，材料、设备的出入、费用支付等各业务，在原流程的基础上增加成本审核、控制流程。4、明确方法:明确各部门职员、主管、经理各自应掌控的范围。5、建立有效的网络支持系统：首先建立成本控制组与仓库的数据共享系统，开通材料信息收集、反馈的渠道。在此基础上再建立成本控制组与其他相关部门的共享信息。第五条、组织结构成本控制组织机构：总负责人：总经理负责人：待定(由公司高层指定)成员：各部署主任以上管理者责任部门：成本控制组下设：主管1人目标成本制定岗1人第4页共16页材料成本核算岗2人费用成本核算岗1人成本统计岗1人成本分析岗1人（可兼任）第六条、成本控制制度为增强成本控制力度，降低成本费用，为公司赢得最大利益。根据成本管理的要求，结合本公司具体情况，特制定本规定。一、凡公司行政隶属范围的各部门、单位对外签订的采购、供用电、水、气、热力、借款、租赁、承揽、分包、运输、技术、保管、仓储等与产品有直接关联的经济合同均遵守本规定：1、凡经各所属部门经理签字、总经理批准的上述合同、条款等，执行前必须报经营部备案，加盖“成本专控”章方可执行。2、凡无经营部“成本专控”章的合同、条款等，在本公司内视为无效合同，财务不予付款、采办部不予采购、仓库不予收货。3、合同的变更、追加条款均按正本合同要求执行此规定。二、凡公司行政隶属范围的各部门、单位所发生的费用、付款、报销等与资金有关的项目，经所属部门经理签字后，必须有成本组审核确认后，再报高层领导审批。否则，高层领导不予受理。三、要加强全员成本控制意识，首先从管理层做起。因此成本控制必须列入领导的议事日程，每月中层管理例会，需将“成本控制问题”作为必议课题，将各部门在成本控制工作中存在的问题、难点进行沟通、解决。四、各部门、车间，主控对象为车间主任、经理，凡该部门成本控制工作欠妥者（如：不执行成本控制规定、不按时递交相关资料、不配合相关部门工作等），由部门主管、经理，在经理例会中做出说明。五、设计部1.根据项目要求，向成本控制组提交设计方针资料2.采购清单、设备明细表、生产设计中的各部位材料清单、材料预估表等必须在相应阶段第一时间提供给成本控制组。六、采办部第5页共16页1、供应商管理表（按质量管理体系文件要求）除招标外，采购订单、协议、合同签订前，必须有供应商管理表，并经高层管理者批准后，随合同报成本控制组备案，加盖“成本专控”章。2、采购订单、协议、合同及追加条款等，正式执行前均需报成本组备案，并盖“成本专控”章后返回所属部门正式使用。3、材料、设备入库，必须有到货通知单或电子邮件及相应的质检报告报经营部。4、料验收入库单、发票、请款单经所属主管签字后，均需成本组盖章确认，方可由高管审批、到财务付款。5、仓库发料，必须有成本组的“成本专控”章，否则仓库不予发料。6、每月25日前向成本组提交仓库材料收、发、存汇总表，并接受成本组审核。七、生产部1.根据设计要求必须第一时间向成本组提供整船外部委托加工项目明细单。（如下表）工程名称：委托项目清单日期：名称规格数量名称规格数量金额部门经理：经营部：制单人：注：此表用于监督外加工材料发货情况和付款金额。加工额（元交付日期所需我方材料受托方材料委外项目委托单位加工数量（件加工单价（元2.材料的领用，由指定专人经主管签字后，到成本组盖“受控”章，方可领料。3.对合同外、计划外领料除由主管签字外，必须有经高层领导审批的追加计划或相关说明，成本组审核通过方可领料。4.劳保用品、工具等其他消耗，均需按上述要求办理。5.遇节假日领料，需提前办理备料手续。6.每月25日前提供下月临时采买计划、费用计划、合同外材料消耗计划表等，报相关领导审批后，报成本组备案盖章。7.严格工程号管理，特别是辅助生产项目工号的编制，要有专人负责，严格按要求编制，不得混乱。8.领料单、报销单等与生产有关的单据必须按使用对象写明工程号，不得随意乱填或不填写，各主管负责人签字前需审明各项内容。第6页共16页9.工时统计月报每月25日前，务必递交成本控制组。10.工程进度月报每月25日前，务必递交成本控制组。八、设备动力中心1.每月26日前，必须向经营部提交动力消耗情况表。如下表：月度动力消耗表编制日期：使用量单价金额（元）使用量金额（元）电水氧气压缩空气蒸汽乙炔气霞普气凯腾气小计煤天然气液化气柴油汽油小计部门：经理：编制人：备注外购动力外购燃料合计期初表数期末表数本期累计项目名称标号单位注：此表结合生产进度表用于监督动力费是否有跑、冒、滴、漏等异常现象。2、每月25日前，提供下月备品配件使用计划（包括临时性、追加性消耗），经主管高层批准报成本组。3、每年11月30日前，编制下年度设备、大型工具等中、小修理计划，经高层领导审批后，报成本组备案。（如下表）第7页共16页设备、大型工具年度中、小修理计划表年月编制日期：人工（h）材料（元）部门经理：经营部：财务部：编制人：起止时间预计费用维修单位或部门备注序号设备名称规格型号维修内容4、每年11月30日前，编制下年度固定资产大修理计划，经高层领导审批后，报成本组备案。5、每月25日编制租赁设备明细表，报成本组。当月无增减项目时，按上月数据提交报表。（如下表）月设备租赁明细表序号出租单位设备名称规格型号数量租金月摊销额租期起止时间存放地点使用部门设备状态备注部门经理：经营部：编制人：6、对小件物品租赁，除提供上述表格、合同外，还需提供押金条等，由成本组审核确认；归还时的资金收回额也必须由成本组审核确认。对未按规定收回的部分，设备动力中心提交说明报告。7、月末费用分配表，提供财务部的同时提交成本组。九、综合管理部1、编制本部门年度费用计划。于每年11月30日前将下年费用计划报成本组。（如下表）2、每月消费严格按批准后的计划执行，如遇特殊情况（超标消费），需做追加计划，报总经理审批，成本组备案、盖章，方可执行。第8页共16页综合管理部费用计划表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累计工资保险住房公积金食堂福利费小计交通费通讯费邮寄费网络维护费小计文具电脑耗材新增设备软件维护费小计会议费法律顾问费小计差旅费交际应酬费折旧费租赁费…办公费
合计人件费通讯费十、安全保卫部1、编制本部门年度费用计划。于每年11月30日前将下年费用计划报成本组。（如下表）安全保卫部费用计划表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累计网络维护费差旅费交际应酬费安全检查消防器材修理费水电费低值易耗品摊销培训费租赁费…合计部门经理：经营部：财务部：编制人：2、每月消费严格按批准后的计划执行，如遇特殊情况（超标消费），需做追加计划，报总经理审批，成本组备案、盖章，方可执行。第9页共16页十一、质量检验部1、编制本部门年度费用计划。于每年11月30日前将下年费用计划报成本组。（如下表）质量检验部费用计划表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累计差旅费交际应酬费试验、检验认证等器材费修理费低值易耗品摊销培训费租赁费……合计部门经理：经营部：财务部：编制人：2、每月消费严格按批准后的计划执行，如遇特殊情况（超标消费），需做追加计划，报总经理审批，成本组备案、盖章，方可执行。十二、财务部1、为了保证财务部与经营部数据的一致、发挥双方监督职能和应有的作用。凡财务支付的款项、发生的费用必须有成本组“受控”章，无此章不予报销。2、根据责权发生制等会计原则，制定本公司各种费用、各部门分摊标准，一经确定不得随意更改。3、将上述分摊标准，经高层领导审批后，报成本组备案。4、月末，成本项目(科目)必须与成本核对，因税法、会计制度规定，造成的差异需单独列示说明。5、月末，向成本提供内部损益、成本、费用等报表一套。十三、经营部1、分包组除招标外，分包合同签订前，必须有分包商管理表，并经高层管理者批准后，随合同报成本组备案，加盖“成本专控”章。2、投标组1)投标项目确定后，及时将报价明细等成本相关资料提交成本组。2)负责工程项目编号的管理及相应制度的制定与监督。3)基本生产项目的工号编制及所有工号的审核。第10页共16页4)执行成本控制方案。5)汇集成本控制过程中的异常问题，及时反馈给主管领导，并提出相应解决建议。6)费用合同执行情况的跟踪、审核；项目变更费用的整理及确认。7)每月向管理层及成本组提交营业收入情况报告。3、成本组1)负责公司全面成本控制管理2)制定公司年度预算，在年度预算的指导下，制定公司年度目标成材方案3)项目目标成本分解4)项目成本监控5)撰写完工项目成本分析报告。6)提出成本控制改进方案。7)进行成本档案管理和统计分析。第七条成本组岗位职责一、目标成本制定岗位职责1、负责目标成本的编制、修订。2、建立、完善目标成本控制制度。3、跟踪、落实、分析目标成本的执行情况，及时修正目标成本差异。4、协助、督促各车间、部门做好目标成本的控制工作。5、负责分解下达目标成本指标，在执行过程中参与预测、控制、分析和考核工作；二、材料成