自考00233税法历年考试真题及答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分，共30分。在每小题歹!|出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。1．关于税法性质的说法，正确的是A．税法属于公法B．税法属于私法C．税法形式上属于公法，本质上属予私法D．税法本质上属予公法，形式上属予私法2．为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是A．消费税B．增值税C．印花税D．耕地占用税3．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．超率累进税率4．最早确定税收法定原则的国家是A．法国B．德国C．英国D．美国5．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是A．不得再抵扣B．退还已纳税款C．用上期的余额抵扣D．结转下期继续抵扣6．进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是A．关税完税价格B．组成计税价格C．消费品到岸价D．同类商品均价7．纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是A．用于馈赠B．用于职工福利C．用于在建工程D．用于连续生产应税消费品8．纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用A．最高项甚税率B．最低项目税率C．加权平均税率D．增值税基本税率9．手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是A．手机行业协会B．主管的物价部门C．主管的税务机关D．主管的财政部门10．我国现行依法免征增值税的图书是A．少儿读物B．高考辅导资料C．老人养生保健图书D．向社会收购的古教科书11．关税的课征范围A．以国境为界B．以关境为界C．以边境为界D．以海岸线为界12．因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为A．6个月B．1年C．3年D．5年13．《企业所得税法》的税收优惠政策是A．产业优惠B．区域优惠C．产业优惠为主，区域优惠为辅D．区域优惠为主，产业优惠为辅14．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是A．分国(地区)不分项的全额扣除B．分国(地区)不分顼的限额扣除C．分国(地区)分项的全额扣除D．分国(地区)分项的限额扣除15．我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为A．1年B．3年C．5年D．10年16．上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6000元。工资单上的扣除项目有：依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计l260元，向公司工会组织缴纳的大病互助保险20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是A．6000元-3500元B．6000元-3500元-l260元C．6000元-1260元-20元D．6000元-3500元-l260元-20元17．2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬4000：元，在上海获得报酬6000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的计算式为A．6000×(1—20％)×20％B．(4000+6000)×(1--20％)×20％C．(4000--800)×20％十(6000--800)×20％D．(4000--800)×20％十6000X(1—20％)×20％18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是A．以财产转让收入减去财产原值B．以财产转让收入减去合理费用C．以财产转让收入减去800元费用D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用19．依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内A．开采石油的国有企业B．从事进口石油的冶炼企业C．从事石油勘察的设计院D．销售人造石油的石化企业20．我国现行资源税的计征方法是A．从价定率计征B．从量定额征收C．实行地区差别比例税率征收D．根据资源产品不同，实行从价定率征收或从量定额征收21．土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税入隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照A．房地产加权平均价计算征收B．房地产最高价计算征收C．房地产平均价，再加计20％计算征收D．房地产评估价计算征收22．应缴纳城镇土地使用税的是A．国家机关自用土地B．县城生产企业闲置土地C。农村居民宅基用地D．直接用于农业的生产用地23．在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为A．1％B．1．2％C．2％D．12％24．城市维护建设税的税率采用A．比例税率B．定额税率C．地区差别比例税率D．地区差别定额税率25．城市维护建设税是A．独立税B．附加税C．财产税D．中央、地方共享税26．房屋买卖的契税纳税义务发生时闻是A．签订房屋买卖合同的当天B．交纳购房款的当天C．产权证签发之日D．房屋交付之日27．依法应当征收车船税的车辆是A．110专用车B．邮政专用车C．军队训练车D．武警消防车28．依法应缴纳印花税的凭证是A．健康证B．教师资格证C．房屋产权证D．土地出让证29．纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为A．7日B．10日C．15日D．30日30．我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为A．1年B．3年C．5年D．10年二、多项选择题：本大题共5小题。每小题2分。共l0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的．请将其选出．错选、多选或少选均无分。31．属于流转税类的税种有A．增值税B．消费税C．关税D．车船税E．房产税32．《税收征收管理法》规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有A．纳税人可以不设置账簿的B．纳税人擅自销毁账簿的C．纳税人拒不提供纳税资料的D．依法应当设置账簿但未设置的E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的33．我国具体行使税收征收管理权的部门有A．海关B．国务院C．财政部门D．税务部门E．社保部门34．不得开具增值税专用发票的情形有A．应税销售行为的购买方为消费者个人B．应税销售行为的购买方为国有企业C．应税销售行为的购买方为外资企业D．发生应税销售行为适用减税规定的E．发生应税销售行为适用免税规定的35．在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有A．开发新技术发生的研究费用B．开发新产品发生的研究费用C．开发新工艺发生的研究费用D．安最残疾人员所支付的工资E．更新固定资产发生的一定比例费用第二部分非选择题三、名词解释：本大题共4小遂，每小题3分。共l2分。36．间接税37．协定关税38．税收法律关系39．转让定价四、简答题：本大题共4小题，每小题4分．共l6分。40．简述税法的作用。41．简述企业所得税法中关联方认定标准。42．简述我国进出日货物原产地认定标准。43．简述税务代理的特征。五、论述题：本大题共l小题。l2分。44．试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。六、案例分析题：本大题共2小题．每小题l0分。共20分。45．案例：刘某2018年2月支出情况如下：(1)购买650元化妆品一套；(2)购买羽绒服一件，支出500元；(3)购买图书，支出300元；(4)支付水、电、煤气费用，合计150元；(5)在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。问题：刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。46．案例：某网站小编，2018年2月取得收入如下：(1)工资4000元(已扣个人应依法缴纳的相关费用后的工资收入)，奖金800元；(2)单位发“春节过节费”3500元；(3)在某文学网站上发表一篇网络小说，获得报酬5000元；(3)为某纸质杂志审稿，获得审稿费l000元。该小编的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式(税率见题46表)。2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。1．马克思指出，政府机器的经济基础是A．发债B．收费C．赋税D．罚款2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。下列选项中不属于税收法律关系客体的是A．事件B．行为C．实物D．货币4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为A．发包人B．承包人C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人5．我国目前消费税采用的税率形式是A．定额税率B．比例税率C．定额税率和比例税率D．超额累进税率6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有A。金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯7．一般认为增值税发端于A．美国B．德国C．法国D．英国8．增值税的类型不包括A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税9．增值税小规模纳税人的计税依据是A．不含增值税税额的销售额B．含增值税税额的销售额C．不含增值税和消费税税额的销售额D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的A．6个月内B.1年内C．2年内D．3年内11．《企业所得税法》的生效时间是A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年3月16日12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A．不超过计税工资总额5％B.不超过计税工资总额14％C．不超过工资薪金总额5％D．不超过工资薪金总额14％13．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费B．向某特殊疾病患者捐赠10万元C．赞助某大学生团队活动5万元D．被劳动监察大队罚款l万元14．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有A．国债利息收入B．企业接受的捐赠收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15．依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限A.不得低于l0年B.不得高于10年C.不得低于5年D．不得高于5年16.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是A．住所B．居住时间C．住所和居住时闻D．个人愿望17.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产经营所得C．财产转让所得D．股息、红利所得18．从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为A．30日B．60日C．1年D．2年19．2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款A．不允许扣除B．可以在税前全额扣除C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2％D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％20．我国暂未征收资源税的是A．井矿盐B．铁矿石C．锰矿石D．煤矿生产的天然气21．我国土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率B．超率累进税率C．地区差别比例税率D．幅度差别比例税率22．城镇土地使用税的计税依据是A．纳税人实际占用土地的评估价格B．纳税人实