纳税服务考试题库

业务能力升级测试税收业务类题库——纳税服务（中）一、单项选择题（共27道）1.税务机关对纳税人开展纳税信用评价，并按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。其中，可以享受‚绿色通道‛服务的是（）。A.A级纳税人B.B级纳税人C.C级纳税人D.连续3年A级纳税人参考答案：D难度系数：中答案解析：根据†国家税务总局关于发布纳税信用管理办法（试行）的公告‡（国家税务总局公告2014年第40号）规定，连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供‚绿色通道‛服务或专门人员帮助办理涉税事项。知识点：纳税服务—纳税服务内容—信用管理2.某企业未聘用专职的财务人员和办税人员，需委托税务代理机构代为办理税务事项。以下说法正确的是（）。A.可以自主选择税务代理B.可以由税务机关指定税务代理C.不得委托税务代理D.必须委托税务代理参考答案：A难度系数：易答案解析：根据†国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告‡（国家税务总局公告2009年第1号）的规定，纳税人有权就规定事项委托税务代理人代为办理。知识点：纳税服务—纳税服务内容—权益保护3.2017年8月，某增值税一般纳税人取得1张2017年7月15日开具的增值税专用发票。按规定该发票进行认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认的期限是（）。A.自开具之日起30日内B.自开具之日起90日内C.自开具之日起180日内D.自开具之日起360日内参考答案：D难度系数：易答案解析：根据†国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告‡（国家税务总局公告2017年第11号）规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。知识点：纳税服务—税政管理—增值税管理4.某纳税人到国地税联合办税服务厅导税咨询岗咨询不动产出租代开发票的问题，导税咨询员因不了解此业务，没有回答也没有做出指引，导税咨询员的行为不符合纳税服务规范中的（）。A.一次性告知B.一站式服务C.全程服务D.首问责任制参考答案：D难度系数：易答案解析：†税务系统首问责任制（试行）‡（税总发“2014”59）第七条第（一）项规定：对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，首问责任人应将纳税人指引到涉税业务对应的承办部门，由承办部门指定承办人，该承办人承接首问责任。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务5.预约服务是指税务机关与纳税人约定在适当的工作时间办理涉税事项。对于预约服务以下说法正确的是（）。A.预约服务只能由纳税人发起B.预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起C.对已受理的预约事项，发生特殊情况的经上级税务机关批准，可以单方面解除D.对超过预约时间而未到场的纳税人，税务机关要按照相关制度要求对纳税人实行延时服务参考答案：B难度系数：中答案解析：†国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知‡（税总发“2016”41号）内规定：预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时间由双方协商约定。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务6.临近下班，纳税人李某来到办税服务厅办理企业所得税纳税申报，他到综合服务窗口询问是否还可以办理，窗口工作人员直接请他明天再来，窗口工作人员的做法不符合（）。A.限时办结B.延时服务C.一次性告知D.首问责任制参考答案：B难度系数：易答案解析：†国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知‡（税总发“2016”41号）内规定：税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理涉税事项的纳税人提供延时办税的服务。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务7.已临近下午下班时间，某办税服务厅内仍有纳税人进厅准备办理业务，该办税服务厅正确的做法应该是（）。A.办税服务厅主任告知纳税人已经下班，劝在厅的纳税人明天再来办理B.预测纳税人需要等候时间，并在纳税人等候或取号时，及时提醒纳税人预计办理时间，由纳税人自愿选择是否继续等候办理C.导税人员在纳税人进厅取号时告知纳税人已临近下班，办理业务需明天再来D.关闭办税服务厅大门，提示纳税人明天办理参考答案：B难度系数：易答案解析：†国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知‡（税总发“2016”41号）内规定：临近下班时间，税务机关应根据办税服务场所纳税人等候情况，预测纳税人需要等候时间，并在纳税人等候或取号时，及时提醒纳税人预计办理时间，由纳税人自愿选择是否继续等候办理。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务8.推行办税公开，是构建和谐社会的客观需要，是坚持依法行政的重要体现，是优化纳税服务、提高税收征管质量和效率的必然途径。以下哪项不是办税公开的原则（）。A.有序公开B.严格依法C.全面真实D.及时便捷参考答案：A难度系数：中答案解析：†国家税务总局关于进一步推行办税公开工作的意见‡（国税发“2006”172号）规定：推行办税公开，坚持以下几项原则：（一）严格执法；（二）全面真实；（三）及时便捷。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务9.上午8点30分，窗口工作人员小张准时来到了工作岗位上准备开始一天的工作，按照†全国税务机关纳税服务规范‡她在上岗之前不需要做的是（）。A.准备办税所需的各类用品B.将手机调至关机状态C.检查打印机、扫描仪是否正常运行D.调整好工作状态参考答案：B难度系数：易答案解析：†全国税务机关纳税服务规范‡第九章文明服务规范关于岗前准备应当将手机调至静音或振动状态。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务10.预约服务是指税务机关与纳税人约定在适当的工作时间办理涉税事项，纳税人可根据需要向税务机关提出预约服务的申请。下列表述不符合预约服务基本规范的是（）。A.纳税人可采取当面预约、电话预约等形式提出预约服务申请B.预约服务内容包括业务办理、税收政策咨询等事项C.税务机关要建立†预约服务登记簿‡，对已确定预约服务的，税务机关不得单方面解除D.预约申请必须提前1-3个工作日约定参考答案：D难度系数：中答案解析：†全国税务机关纳税服务规范‡第九章关于预约服务规范的规定：纳税人提出预约服务一般应提前1～3个工作日提出。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务11.纳税人小李向A县国家税务局进行投诉，在受理过程中，工作人员发现该投诉事项同时涉及B县国家税务局。下列选项说法正确的是（）。A.由A县和B县的共同上级税务机关C市国家税务局进行处理B.由A县和B县的共同上级税务机关C市国家税务局指定一个税务机关负责C.由A县国家税务局负责牵头协调处理D.由A县和B县的共同负责处理参考答案：C难度系数：中答题解析：纳税人的同一投诉事项涉及两个（含）以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理，首诉税务机关协调不成功的，应当向上级税务机关申请协调处理。知识点：纳税服务—纳税服务内容—权益保护12.小李通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后，需要另外开具完税凭证。小李的完税凭证应由（）。A.小李居住地A市税务机关开具B.小李购车地B市税务机关开具C.小李车辆登记地A市税务机关开具D.保险机构所在地C市税务机关开具参考答案：D难度系数：中答题解析：纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，由保险机构所在地的税务机关按规定为其开具。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务13.在季度纳税申报高峰期，虽然下班时间已过，办税服务厅工作人员仍坚守完成最后一个纳税人的涉税事项办理。这种服务属于（）。A.延时服务B.预约服务C.限时服务D.导税服务参考答案：A难度系数：易答案解析：根据†全国税务机关纳税服务规范2.3版‡，延时服务包括（1）办税服务厅下班时间已到，工作人员已受理的涉税事项尚未办结，主动延长工作时间，直至涉税事项办结。（2）办税服务厅下班时间已到，对仍在办税服务厅等候办理涉税事项的人员主动延长工作时间，直至将等候人员的涉税事项办理完毕。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务14.A公司会计人员梁女士在公司使用网上申报系统，在规定的申报期内，她可以选择进行纳税申报的时间段是（）。A.任一时段B.工作日8点～17点C.工作日9点～18点D.每个工作日参考答案：A难度系数：中答案解析：根据†国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知‡（税总发“2016”41号），24小时自助办税制度是指税务机关通过网上办税平台、移动办税平台、12366纳税服务热线、自助办税终端等渠道向纳税人提供24小时自助办理涉税事项的制度。知识点：纳税服务—纳税服务内容—办税服务15.A市国税局和地税局拟共建办税服务场所，为纳税人办理国地税涉税事项，该办税服务场所的名称是（）。A.A市国税地税税务服务中心B.A市国税地税联合纳税服务中心C.A市国税地税联合办税服务厅D.A市国税地税办税服务厅参考答案：C难度系数：中答案解析：国税、地税共建办税服务厅统一名称为‚XX县（市、区、旗）国税地税联合办税服务厅‛。知识点：纳税服务—纳税服务平台—办税服务厅16.某税务局拟对办税服务厅进行重新装修，在对办税服务厅内部背景墙的设计中，背景墙标识应采用的样式为（）。A.税徽+为国聚财执法为民B.税徽+为国聚财为民收税C.税徽+执法为国为民收税D.税徽+执法为民为国聚财参考答案：B难度系数：易答案解析：办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用‚税徽+为国聚财为民收税‛的样式。知识点：纳税服务—纳税服务平台—办税服务厅17.12366热线通过语音方式受理纳税人来电，为纳税人提供纳税咨询服务，热线咨询员在受理纳税人来电时，以下咨询内容不属于12366热线受理范围的是（）。A.某企业咨询企业所得税税率是多少B.消费者A投诉某商店不开具发票行为C.某企业咨询如何进行筹划缴纳增值税D.某纳税人对办税厅工作人员进行投诉参考答案：C难度系数：中答案解析：12366热线主要负责解答纳税人关于国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的问题，引导投诉服务，提供税务机关管辖基金费缴纳指引服务。不提供税收策划、各类社会性涉税考试辅导，也不进行涉税学术研究、探讨。C选项属于税收策划内容，不属于受理范围。知识点：纳税服务—12366纳税服务平台—12366纳税服务热线18.为做好纳税人营改增政策宣传和培训工作，某县税务局拟创办纳税人学堂，按照†国家税务总局关于加强纳税人学堂建设的通知‡（税总函“2014”562号）的规定，该平台应采用的办学方式是（）。A.实体教学为主，网络教学为辅B.网络教学为主，实体教学为辅C.实体教学和网络教学相结合D.全部网络教学，不考虑实体教学参考答案：C难度系数：中答案解析：根据†国家税务总局关于加强纳税人学堂建设的通知‡（税总函“2014”562号）的规定，纳税人学堂采用实体教学和网络教学相结合的方式办学。知识点：纳税服务—纳税服务平台—纳税人学堂19某日，一位纳税人来到咨询导税员小王所在的办税服务厅办理涉税业务，此时办理业务的纳税人较多，需要排队办理。在叫号机取号后，小王应指引该纳税人到（）。A.办税服务区B.咨询辅导区C.自助办税区D.等候休息区参考答案：D难度系数：易答案解析：†全国税务机关纳税服务规范‡规定，办税服务厅设臵以下功能区域：——办税服务区，是为纳税人办理涉税事项的区域。——咨询辅导区，是受理纳税人咨询、进行办税辅导的区域。咨询辅导区应设臵咨询服务岗，并视纳税人数量配备专职或兼职人员。——自助办税区，是纳税人通过自助办税设备、设施自行办理涉税事项的区域。——等候休息区，是纳税人等候办理涉税事项的区域。知识点：纳税服务—纳税服务平台—办税服务厅20.某纳税人到办税服务厅办理资源综合利用增值税即征即退资格备案，咨询导税员应指引该纳税人去（）办理业务。A.综合服务窗口B.综合受理窗口C.发票管理窗口D.申报纳税窗口参考答案：A难度系数：易答案解析：†全国税务机关纳税服务规范‡规定，办税服务厅一般设臵以下服务窗口：——综合服务窗