个人所得税专项扣除项目一览表

每年每月包括年满3岁至小学前教育义务教育（小学和初中教育）高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）在学历教育期间4800元400元受教育子女的父母或本人扣除，不得重复扣除。按月扣除，一经确定比例，一年内不得更改。如有变动需及时通知扣缴义务人。1、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。（换专业不受48个月限制。且不受是否取得毕业证影响。）2、含非全日制教育。技能人员专业技术人员大病医疗限额内据实按年扣除汇算清缴时1、纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。2、纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。（即两个人，最高限额为16万元。可以此类推。）3、医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年住房贷款12000元1000元1、非首套住房贷款利息不得扣除，且只能享受一次。（在实际发生贷款利息的年度）2、经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。按月扣除，一经确定比例，一年内不得更改。如有变动需及时通知扣缴义务人。1、贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240个月。2、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。3、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。一类直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市。180000元1500元二类其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的城市13200元1100元三类市辖区户籍人口不超过100万的城市9600元800元独生子女24000元2000元纳税人本人非独生子女兄弟姐妹分摊每年24000元兄弟姐妹分摊每月2000元1、指定/约定/平均2、每人不得超过1000元/月。注：1、《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》人社部发〔2017〕68号住房租金赡养老人1、相关要求以《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》人社部发〔2017〕68号为准。1、自租赁合同开始之月到终止之月，如提前结束，按实际租赁期限为准。2、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，不得享受。2、市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。3、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。1、约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。2、继子女、养子女享有同等权利，具体标准根据协议确定。3、仅限本人父母等、不含配偶父母等。1、赡养60岁（含）一位及以上被赡养人的赡养支出。（不包含配偶父母）2、被赡养人还包含子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。按月扣除，一经确定比例，一年内不得更改。如有变动需及时通知扣缴义务人。-1、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。2、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。职业资格继续教育在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出在取得相关证书的年度按月扣除，一经确定比例，一年内不得更改。如有变动需及时通知扣缴义务人。3600元/年扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计15000元标准95000元纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。-在取得相关证书的年度、月份扣缴。扣除项目名称子女教育继续教育个人所得税专项扣除项目及需提交材料一览表扣除标准学前教育学历继续教育扣除方式受教育子女的父母各扣50%，也可以约定一方扣100%。注意事项1、继父母、养父母、非婚生子女及离婚父母享有同等权利，具体标准根据协议确定。2、寒暑假等非主观原因造成为在校，但学籍保留期间，可以扣除。3、需为全日制教育。4、最多两个人扣除。5、如2019年5月，子女满三周岁，也需要提交信息。不论是否在幼儿园学习学历教育扣除范围扣除时间按月扣除，一经确定比例，一年内不得更改。如有变动需及时通知扣缴义务人。12000元/每个子女1000元/每个子女