税法试卷A答案

1辽东学院《税法》期末考试试卷A答案2008～2009学年第一学期一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。请将选定答案的字母编号填入括号内。本类题共10分，每小题1分）：1．B2．C3．A4．A5．B6．B7．D8．B9．A10．C二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案的字母编号填入括号中。本类题共20分，每小题2分）1．ABCD2．AB3．ABC4．BCD5．ABCD6．AC7．AB8．ABC9．BC10．ABC三、计算题（本类题共26分，计算时保留到角、分。）（一）（1）本期允许抵扣的进项税是多少？（4分）34000+（8000+1000）×7%[phone]×70%×17%-2000×17%=48910（元）（3）本期的销项税额是多少？（1分）600000×17%+50000×17%=110500（元）（4）本期应纳增值税是多少？（1分）110500－49110=61590（元）（5）销售职工宿舍应纳营业税是多少？（1分）200000×5%=10000（元）（二）（1）全年工资应纳个人所得税月应纳税所得额=2700－2000=700（元）月应纳税=500×5%＋200×10%=45（元）全年应纳税=45×12=540（元）（2分）（2）劳动报酬应纳个人所得税26000×（1－20%）×30%－2000=4240（元）（2分）或：应纳税所得额=26000×（1－20%）=20800（元）应纳个人所得税=20000×20%＋800×20%×（1＋50%）=4240（元）（3）稿酬应纳个人所得税224000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2688（元）（2分）（4）月房租收入=1300（元）应纳营业税1300×5%=65（元）应缴城建税、教育费附加=65×10%=6.5（元）月房租应纳税所得额=1300－65－6.5－800=428.5（元）月房租应纳个人所得税=428.5×10%=42.85全年房租应纳个人所得税=42.85×10=128.5（元）（2分）（三）（1）销项税=36000×17%=6120（万元）（1分）（2）进项税=68+42×13%+3×7%+1.36=75.03（万元）（3分）（3）应纳增值税=6120–75.03=6044.97（1分）（4）委托加工烟丝应纳消费税=[42×（1－13%）+3×（1－7%）+8]/（1－30%）×30%=20.28（万元）（3分）（5）销售卷烟应纳消费税=36000×45%+18000×0.0015–150×2×30%=16380（万元）（3分）四、综合业务题（本类题共44分，计算结果保留到角、分。）1.土地使用税：2（80000－2000－300）×6÷10000=46.62（万元）2.车船税：2{2×240＋2×300＋4×8×60＋1×240÷12}÷10000=0.302（万元）3.房产税：2（6060－60）×70%×1.2%÷12×5＋（6060－60－100）×70%×1.2%÷12×7＋5×7×12%=54.11（万元）印花税：5购销合同应纳税：60×万分之三=0.018（万元）租赁合同应纳税：5×12×2×1‰=0.012（万元）加工承揽合同应纳税：3×万分之五=0.0015（万元）资金账簿应纳税：（9500－9000）×万分之五=0.25（万元）其他账簿应纳税：12×5÷10000=0.006（万元）合计应纳印花税=0.018＋0.012＋0.0015＋0.25＋0.006=0.2875（万元）4.车辆购置税：20×10%=2（万元）135.营业税35×5%+100×5%=6.75（万元）16.增值税：销项税=8000×17%＋2995.2÷（1＋17%）×17%＋3×17%=1795.71（万元）2允许抵扣的进项税=30＋34＋（5－1）×7%＋408＋3.12＋0.85－30×17%=471.15（万元）4应纳增值税=1795.71－471.15=1324.56（万元）17.消费税：28000×30%＋2995.2÷（1＋17%）×30%－（300＋2400－200－30）×30%=2400＋768－741=2427（万元）8.城建税：（5＋1324.56＋2427）×7%=3756.56×7%=262.9592（万元）19.教育费附加：（5＋1324.56＋2427）×3%=112.6968（万元）110.企业所得税：（1）营业收入额=8000＋2995.2÷（1＋17%）＋3＋5×7＋100=10698（万元）（2）营业外收入=60（万元）（3）产品销售成本=【（300＋2400－200－30）＋1230】÷37×33=3300（万元）2（4）商标权的销售成本=60－（60/10/12×8）=56万元2（5）允许扣除的销售税金及附加=6.75＋2427＋262.9592＋112.6968=2809.406（万元）2（6）允许扣除的期间费用=820＋720＋840=2380（万元）2（7）加计扣除项目新产品研究开发费加计扣除50×50%=25（万元）2残疾人的工资加计扣除28.8万元2加计扣除合计=25＋28.8=53.8（万元）（8）营业外支出50万元（9）全年应纳税所得额=10698＋60－3300－56－2809.406－2380－53.8－50＋42.5÷（1－15%）=2158.794（万元）24（10）全年应纳税所得税=2158.794×25%=539.7（万元）2（二）该企业全年应代收代缴的各税、费分别是1.消费税2（11＋3）÷（1－30%）×30%=6（万元）2.城建税6×7%=0.42（万元）13.教育费附加6×3%=0.18（万元）1