财务决策会计角色注意事项

会计角色事项处理一发票1.每日索取发票，开具发票二成本计算固定资产表固定资产折旧，计算办公用品折旧额，注意折旧年限和残值率（运营购买时注意）金额为含税价,直接看相关银行进账单工资薪资表生产工人工资计入生产成本，车间管理人员工资计入制造费用，厂部管理人员计入管理费用，销售人员计入销售费用，注意生产工人的工资及生产成本计入直接人工，此时应计下，个人所得税，应发工资，和车间管理人员工资福利及制造费用金额用实发工资制造费用分配表制造费用总额包括：1,车间管理人员的工资和福利费（注意：薪资表中金额加福利费等）2,低值易耗品3,生产车间的水电费4,生产车间的厂房和生产线租金5,生产车间的固定资产折旧费（一般是没有的，我们都是租的）完工产品与在产品分配表尽量月末不发生在产品，如发生在产品，注意：生产成本采用品种法分配结转。生产材料在生产开始时一次投料，完工产品与在产品所耗原材料费用是相等的，原材料费用按照完工产品和在产品数量分配，制造费用和工资薪金按照完工产品和在产品约当产量进行分配。1，计算入库总量，每张入库单的入库量相加2，直接材料查询科目余额表中原材料的贷方明细金额3，直接人工即用生产成本的金额，在薪资表里4，制造费用即用制造费用表里的总金额三报税增值税报税——1，固定资产进项税额抵扣情况表即购买或租赁的固定资产的进项发票抵扣税额相加，在取得增值税发票清单中一张张查看有关固定资产的发票明细情况，注意不要遗漏或重复,2，增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）应税服务扣除项目只有运输业的运输费用，即查看运输发票的总额，记录下运输总费用和运输税额，及两者相加总含税金额3，增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）我们是生产工业企业，且是一般纳税人，只符合一般计税方法计税，税率是17%，即第一项目中17%的销售货物栏目，查看开具增值税发票清单，记录销售额和税额以及销售含税金额，填列即可4，增值税纳税申报表附列资料二（进项税额明细）一是申请抵扣的进项税额，注意我们一般情况是没有前期认证且本期申请抵扣的增值税发票，则要填列本期认证相符且本期抵扣的增值税发票，其他抵扣凭证中一般只有运输费用结算单据二是进项税额转出额，如果我们企业发生了购进的材料或资产有退货事项的，则做了进项税转出处理，此时应记录，这种情况较少，不过也应注意三是待抵扣进项税额，即上期未抵扣的进项发票留在本期抵扣，一般情况是没有的5，主表：增值税纳税申报表（一般纳税人）销售额——按适用税率征税销售额，一般情况我们只有应税货物销售额，即在开具增值税发票清单中填写销售总额，此处为不含税金额税款计算——销项税额和进项税额分别在开具增值税发票清单和取得增值税发票清单中查询填写，注意进项税额为取得增值税发票清单和运输发票中的进项税额相加的金额上期留抵税额是上期期末留抵税额，此处应特别注意，增值税期末为正还是为负，进项税额转出金额一般没有，应抵扣税额合计，实际抵扣税额，应纳税额，期末留抵税额系统自动计算，自己注意核对检查和记录。余后的一般是没有的注意：填列主附表之后，用三项资料相加减之后金额核对本月应纳税额=取得增值税专用发票的进项税额+运输费税额-开具增值税专用发票的销项税额期末应纳税额则核对表格，之后与科目余额表中应纳税额的期末余额核对检查地税申报表——1，城建税计税基础=本期应缴纳的增值税税额2，教育费附加计税基础=本期应缴纳的增值税税额3，个税计税基础=本期缴纳个税/10%（倒推法）个税为成本表中薪资表的个税4，营业税----股票计税基础=卖出全部股票费用-买入股票费用，不包括各种应缴纳的交易费用等，就是股价差价----委托贷款我们一般没有-----我们不转为餐饮服务所有没有此项5，印花税----营业账簿计税基础=资产负债表中实收资本与资本公积的和，我们只有实收资本5000000元----权力许可证照计税基础=工商营业执照一本（我们只有这个）----其他营业账簿计税基础=除记载资金的以外的账簿，包括各种日记账簿和各种明细分类账簿，按件贴花----借款合同计税基础=本期借款合同中的金额（前期注意查看合同并记录）----购销合同计税基础=采购合同的金额+销售合同的金额（前期注意查看合同并记录金额）含税OR不含税？----货物运输合同，产权转移书据，财产租赁合同，即看我们有没有运输收入，租赁收入，财产转移收入，一般情况是没有的会计在前期需要查询的数据资料1，购销合同中的金额2，借款合同的金额3，股票的损益差价4，缴纳的个税5，缴纳的增值税，份数,进项，销项6，车间管理人员的工资福利，低值易耗品的金额，生产用水用电的金额，车间租赁金额7，固定资产的折旧年限和残值率8，原材料的贷方余额，个税，应发工资，直接人工的生产成本期末结账前应注意的问题;1，31号首先去索取或开具发票，然后做账，计算成本2，大家一起核对银行存款，库存现金，原材料，产成品的余额核对3，查看期末余额表，增值税借贷方，金额，确定计提城建税等