跟踪审计实施方案

彭水县摩围山隧道建设工程造价跟踪审计实施方案为确保项目建设顺利实施、成本可控、管理高效、程序规范，重庆道尔敦工程造价咨询有限公司依据与彭水县审计局（委托方），彭水县城市建设投资有限公司（业主）签订的《彭水县摩围山隧道建设工程造价跟踪（含结算）审计合同》，结合彭水县摩围山隧道建设工程的实际情况，我公司编制了本项目施工阶段工程造价跟踪审计实施方案。本实施方案经委托方和业主审核通过后，由重庆道尔敦工程造价咨询有限公司负责组织实施。二、项目造价形成概况（一）、项目工程概况彭水县摩围山隧道建设工程位于重庆市彭水县汉葭镇滨江社区。路线全长4.229km。标准路幅宽度26m，主线为双向四车道，单洞长3.6KM，投资约8.5亿元。具体包括：道路、桥梁、匝道、隧道、排水、照明、消防、通风、景观及附属工程。项目采用“BT”[即融投资（含前期专项资金）-建设-移交]模式投资建设总承包实施。项目业主：彭水县城市建设投资有限公司设计单位：中铁二院监理单位：？施工单位：重庆巨能建设（集团）有限公司全过程造价控制单位：重庆道尔敦工程造价咨询有限公司（二）、招标文件对造价形成要求1、报价原则:第2页共23页各投标人对招标范围内的所有工程内容进行报价。水利工程投标报价按《重庆市水利工程设计概（估）算编制规定》（2005）中直接费的百分比率进行报价；除水利工程以外的其他市政、安装等工程投标报价按2008年《重庆市建设工程费用定额》中直接工程费的百分比率进行报价。二者分别按百分比率进行报价，且不得高于最高限价（百分比率100%）和低于最高限价的60%，高于此限价（百分比率100%）和低于最高限价的60%为废标。1.1、报价依据：以招标文件、合同条件、设计招标图纸、地勘报告、现场踏勘情况、国家技术和经济规范及标准、《重庆市水利建筑工程预算定额》（2005）、《重庆市水利工程施工机械台时费定额》（2005）、《重庆市水利工程设计概（估）算编制规定》（2005）、《重庆市市政工程计价定额》（2008）、《重庆市建筑工程计价定额》（2008）、《重庆市安装工程计价定额》（2008）、《重庆市建设工程费用定额》（CQFYDE-2008）、《混凝土及砂浆配合比表、施工机械台班定额》（CQPSDE-2008）及其配套文件（配套文件执行至2009年12月31日以前）为报价依据，结合投标人自身实力自主报价。1.2、投标报价说明：本项目招标提供的承包范围施工图纸（光盘）仅作为投标人参考，不能作为投标人投标报价、施工和结算的依据，以纸质图纸为准。如有需要纸质图纸的可前往有限公司或招标代理有限公司借取，如有疑问可向招标人提出，招标人予以回答与澄清，否则其投标报价风险由投标人自行承担。（三）、工程价款结算办法根据施工合同约定，本工程价款结算办法为：市政工程部分以招标文件、施工合同、竣工图纸、国家技术和经济规范及标准、《重庆市市政工程计价定额》（2008）、《重庆市建筑工程计价定额》（2008）、第3页共23页《重庆市安装工程计价定额》（2008）、《重庆市建设工程费用定额》（CQFYDE-2008）、《混凝土及砂浆配合比表、施工机械台班定额》（CQPSDE-2008）及其配套文件（配套文件执行至2009年12月31日以前）及中标单位投标报价为结算依据。水利工程（涉河堤防工程）部分以招标文件、施工合同、竣工图纸、国家技术和经济规范及标准、《重庆市水利建筑工程预算定额》（2005）、《重庆市水利工程施工机械台时费定额》（2005）、《重庆市市政工程计价定额》（2008）、《重庆市建筑工程计价定额》（2008）、《重庆市安装工程计价定额》（2008）、《重庆市建设工程费用定额》（CQFYDE-2008）、《混凝土及砂浆配合比表、施工机械台班定额》（CQPSDE-2008）及其配套文件（配套文件执行至2009年12月31日以前）及中标单位投标报价为结算依据。三、全过程造价控制范围和内容：（一）、全过程造价控制范围服务范围彭水县摩围山隧道建设工程造价跟踪（含结算）审计。（二）、全过程造价控制内容Ⅰ、施工阶段工程造价过程控制主要包括以下内容：1、参加施工合同的洽商并提供合理化建议；2、协助委托人审查施工组织设计方案（专项施工方案）；3、审核工程预（结）算,提出审核意见；4、对施工过程中完成的工程量及费用进行审核和监控（包括审核设计变更工程量、工程变更、现场签证及洽商的费用、材料核价、新增单价等）；5、进行重大设计变更的技术经济分析,向委托方和业主提供书面的造价控制意见；6、记录现场动态，收集证据，做好“反索赔”工作,审核“工程索赔”报告书，防止或减少“工程索赔”事件的发生，协助业主处理第4页共23页索赔与反索赔费用的界定；7、按照委托方要求，提供与本工程咨询业务范围有关的工程造价咨询意见；8、按照委托方要求，对工程用材料进行审核；9、按照委托合同要求,出具阶段性审计报告。Ⅱ、竣工结算阶段工程造价控制主要包括以下内容：审核工程量是否真实、准确；定额子目套项及价格是否合理；计取各项管理费用及执行工程造价配套文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概（预）算最终执行情况及项目质量、环境保护和社会效益评价；评价各参建单位（业主、设计、监理、施工等单位）履行合同最终执行情况及协调配合执行情况；配合完成国家审计。本阶段工程造价控制主要包括以下工作内容：1、结算项目是否与竣工图纸（包括设计施工图及设计变更、技术洽商、现场签证、材料设备价格等）相符。2、会同业主、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向业方、设计方、监理单位等相关单位了解情况的，及时向有关人员了解，并形成相关单位确认的书面资料。3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预（结）算书对其数量进行计算。审核送审预（结）算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。4、补充预算定额或分项工程单价的审核：参考定额配套文件及地方调价文件，检查分项工程预算定额子目选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额子目的现象。5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。第5页共23页6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象；审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关个方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。7、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过业主、监理单位的审核；是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。8、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经业主和监理单位审批认质认价，业主是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。9、业主自行采购的设备、材料，对供应商是否经过比选。金额在10万元以上的单台设备（或者机组）或者单项建设工程中金额在50万元以上的设备的采购，对其是否经过招投标及招投标程序进行审核。10、协助办理工程竣工财务决算，配合完成国家审计工作。四、全过程造价控制期限本项目全过程造价控制期限自从委托方通知之日开始，至本合同范围内的工程竣工验收合格、工程结算办理完毕、移交并通过国家审计后止。五、全过程造价控制目的根据国家有关部门对基本建设项目管理、资金管理和投资控制的第6页共23页相关规定和要求，实施工程造价跟踪审核，在过程中发现问题和纠正解决问题，按目标计划实施控制，加强监督管理，避免项目投资超概（预）算，促进项目投资得到有效与合理控制。从而达到加强对政府基建投资工程项目的管理，控制工程造价，提高基建资金的使用效益，防止国有资产流失，促进廉政建设。工程造价跟踪审核的目的主要有以下五个方面：一是合理确定工程建安造价，在业主与各个施工单位办理工程最终结算前审核建安造价的合理性和准确性；二是审核各时期进度计量支付报表的合理性和准确性，审核施工过程中施工合同的执行情况，以达到有效避免工程款超付而造成的资金流失的目的；三是实行目标控制，跟踪项目概（预）算执行情况，有效控制投资超概（预）算的情况发生；四是通过跟踪审核加强过程管理，包括工程变更和索赔的审核，加强施工中工程造价的动态管理，并监督工程业主和监理单位在工程造价控制中是否确实履行其职责；五是通过工程造价跟踪审核，为业主与各相关施工单位办理工程结算和有关管理部门决策提供依据，同时，为该项目竣工决算打下基础。七、全过程造价控制任务及原则：根据彭水县审计局、彭水县城市建设投资有限公司与我公司签订的委托合同，我公司进行项目全过程造价控制的任务主要是以下几个方面：（1）、结合项目造价全过程控制中所掌握的现场第一手资料，及时进行造价审核，如设计变更及变更造价、现场收方签证、材料单价、月（季）度进度报表以及预（结）算的审核，为业主确定项目分项工程单价、每月进度款项目，以及预（结）算提供依据。第7页共23页（2）、定期（次月5日、每季度未25日）或不定期（重大事项发生时和终止后10日内）向区审计局提供项目在施工阶段全过程中合同造价变化的动态资料，揭示项目造价控制中产生的问题和不足，并督促改进。（3）、加强对建设成本的审核，准确、合理、高效地审核工程预（结）算。全过程造价控制原则：根据国家有关规定，以被审核项目的实际情况为基础，坚持独立、客观、公正、科学的审核原则，以严谨务实的态度对项目全过程造价进行深入细致的审核，以求充分批露项目竣工结算的真实性、合法性、完整性，并出具真实、合法、完整的竣工结算审核报告。审核人员对知悉的本项目所有商业秘密负保密责任，未经许可不向第三方透露。我公司特别申明：针对该项目，我公司所进行全过程造价控制的职责和任务不能替代工程项目业主、设计单位和监理单位等单位的管理职能和管理工作。八、全过程造价控制依据：1、根据彭水县审计局、彭水县城市建设投资有限公司与我公司签订的委托合同；2、财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》；3、财政部、建设部财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》；4、彭水县城市建设投资有限公司与项目相关单位签定的合同、协议；5、项目招投标文件及附件，中标单位的投标文件及投标预算；6、项目施工图及说明、设计变更、技术洽商、竣工图及说明；第8页共23页7、国家及地方现行的有关法律法规；8、部级及地方现行的定额及其相关配套文件；9、《基本建设财务管理规定》；10、项目地质勘察报告；11、施工组织设计（施工方案）及其审批意见；12、合同和招标文件约定的工程预算、结算编制时期相应的有关定额、费用标准，设备、材料预算价格，材料、费用调整办法等相关文件、政策；13、有关部门颁布的工程建设其他费用的计取标准；14、材料认质认价单及现场签证资料；15、其他影响工程造价的技术资料和有关会议纪要。九、项目组人员配置及岗位职责（一）项目组织人员配置根据本工程造价跟踪审核及竣工结算审核范围及内容，围绕工程造价控制目标，为圆满完成本次审核任务，我公司拟成立项目全过程造价跟踪控制审核及竣工结算审核组：设项目经理一名，造价工程师三名，造价员三名。项目经理：聂谦造价工程师：慕罡伟、聂谦、孙政好造价员：冉小波、杜俊、董晓旭（二）各级人员岗位职责1、项目经理岗位职责：（1）负责项目组建设、人员配备及确定人员岗位职责。（2）制订造价控制审计实施方案，并组织实施。（3）负责各子项、各专业间的审计技术协调、审计组织管理、审计质量管理。（4）根据审计实施方案，有权对各专业造价控制