准备金评估实务

11非寿险准备金评估实务孟生旺2非寿险业务准备金的分类z未到期责任准备金z未决赔款准备金z理赔费用准备金3未到期责任准备金z在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。T0T1A时间TVzT0保单生效日zA事故发生日zT1保单自然终止日zV准备金评估日4未决赔款准备金z未决赔款准备金：对尚未结案的赔案而提取的准备金，包括：z已发生已报案未决赔款准备金：为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。z已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。z理赔费用准备金：为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金。z直接理赔费用准备金：为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费等而提取的z间接理赔费用准备金：为非直接发生于具体赔案的费用而提取的5未决赔款准备金：例z一家保险公司的理赔过程：只有三分之一的索赔是在其发生的当年支付的，而在第二年支付了大约29%，第三年支付了13%，第四年支付了8%，；10年以后，还有3.7%的索赔成本没有支付。z人身伤亡事故虽然只占保险公司总索赔次数的10%，但其索赔却占总赔付成本的60%以上，责任准备金将近占保险公司总责任准备金的90%。6非寿险业务准备金的评估目的z向投资者、债权人提供真实、公允的信息，以客观反映保险公司在会计期间内的经营成果和财务状况。z服务于保险监管部门，为保证保单持有人的利益而监控保险公司的偿付能力。z向税务部门提供所需的财务信息和财务报表，以国家的税收政策为基础，反映保险公司的经营成果和获利能力。z保险公司内部管理的需要，目的主要在于帮助保险公司各级管理人员改善经营管理、提高经济效益。27未到期责任准备金的评估8未到期责任准备金的评估z比例法：如果风险的发生在承保期内大致服从均匀分布，即可采用比例法对未到期责任准备金进行评估。根据假设的不同，比例法又可以分为二十四分之一法、三百六十五分之一法等z风险分布法：考虑被评估险种风险发生的实际分布状况，根据未来赔付、费用等支出的预期流量分布来计提未到期责任准备金。可以分为：z七十八法则z逆七十八法则z流量预期法其中前两种方法是其特例。z风险分布法主要适用于保险期限较长的险种。9比例法：二十四分之一法各月未赚保费因子23/24十二月11/24六月21/24十一月9/24五月19/24十月7/24四月17/24九月5/24三月15/24八月3/24二月13/24七月1/24一月未赚保费因子2004年起期月份未赚保费因子2004年起期月份10比例法：三百六十五分之一法−×−保险止期准备金评估日保费收入保险止期保险起期11风险分布法：七十八法则与逆七十八法则z假设：z对于七十八法则，自承保起期开始后，风险的发生呈现逐月等额递减的趋势。对一年期的保单，自承保起期开始，在每月内的风险以比例12：11：10：……逐月递减。12+11+…+1=78。z对于逆七十八法则，自承保起期开始后，风险以比例1：2：3：……逐月等额递增。z应用：见下页12一年期保单七十八法则与逆七十八法则的已赚保费比例12/781/781211/782/781110/783/78109/784/7898/785/7887/786/7876/787/7865/788/7854/789/7843/7810/7832/7811/7821/7812/781逆七十八法则七十八法则每月已赚保费比例承保起期开始后第X月313问题：z对于一个两年期保单，如何应用类似于七十八法则的方法估计未到期责任准备金？z分母将会是24+23+…+1=30014流量预期法根据历史经验数据，假定该险种的风险分布状况和已赚保费比例分布如下：100%75%45%15%5%2%已赚保费比例25%30%30%10%3%2%预期损失分布60—72月48—60月36—48月24—36月12—24月0—12月时间准备金评估人员据此评估未到期责任准备金，相应的未赚保费比例如下：0%25%55%85%95%98%未赚保费比例100%75%45%15%5%2%已赚保费比例60—72月48—60月36—48月24—36月12—24月0—12月时间15未到期责任准备金评估的实务处理：批单z假设：z保单的保险期限：2004年1月1日—2004年12月31日；z保费收入：1200元；z批改日期：2004年3月1日；z批改保费：批增600元。z在评估未到期责任准备金时，可采用以下方法批改日期—保险止期发生改变保险起期—保险止期未发生改变批改保费分摊时间段批改前后风险状况16z如果批改后风险状况未发生改变，那么采用1/365法，2004年3月31日的未到期责任准备金为：（1200+600）×（9/12）=1350z如果批改后风险状况发生了改变，那么2004年3月31日的未到期责任准备金为：1200×（9/12）+600×（9/10）=1440批增保费期限为10个月，已经到期1个月17上例中，如果仅是将保险期限延长至2005年12月31日，并没有批改保费，那么采用1/365法，各个日期的未到期责任准备金数值如下：=1200×(20/24)=10002004年4月30日=1200×(21/24)＝10502004年3月31日=1200×(10/12)=10002004年2月29日=1200×(11/12)=11002004年1月31日未到期责任准备金财务核算日18未到期责任准备金评估的实务处理：提前签单z在承保起期开始前不提取未到期责任准备金z收取的保费作为预收保费，不记入保费收入。419未到期责任准备金评估的实务处理：分期付款z应根据分期保费的财务入账方式采取不同的处理方式：z如果把核算日后各期收取的保费已经计入收入，则应计提未到期责任准备金；z如果未将财务核算日后各期收取的保费计入收入，则未到期责任准备金也不应提取。20例：z保单的保险期限：2004年1月1日—2004年12月31日；z保费收入：1200元，分三次支付。z付款期次I：400元，2004年1月1日z付款期次II：400元，2004年5月1日z付款期次III：400元，2004年9月1日计算2004年1月31日的未到期责任准备金。21z如果把各期收取的保费计入收入，那么未到期责任准备金为：1200（11/12）=1100z如果未把各期收取的保费记入收入，则应用直接对冲原则，那么未到期责任准备金为：1200（11/12）－（400+400）=300解：22未决赔款准备金评估23未决赔款准备金的概念z已发生已报案未决赔款准备金：保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案。z已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：狭义上是指保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔。广义上还包括：z已报案但尚未进入理赔程序的准备金z重立赔案的准备金z已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化z理赔费用准备金：为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金，可分为z直接理赔费用准备金z间接理赔费用准备金24未决赔款准备金评估的影响因素z内部因素z外部因素525影响未决赔款准备金评估的内部因素z业务结构：对索赔模式、索赔频率、索赔强度产生影响z承保标准：影响到索赔频率和索赔强度z费率水平：可以看作承保标准改变的一部分，影响理赔延迟模式。z保单条款：调整免赔额或赔偿限额，采用新的无赔款优待条款等，会对索赔频率、索赔强度或索赔方式产生影响z索赔处理：保险事故的记录，已发生已报案未决赔款准备金的估计基础z理赔延迟：对准备金的评估有着重大影响。z再保险：再保险的类型、再保险摊回赔款、自留额及其变化等都会对准备金的评估产生影响。26影响未决赔款准备金评估的外部因素z通货膨胀：对赔付成本有着较大影响z其他经济因素：z承保周期：影响保险需求和市场的费率水平。z投资收益率的提高会降低未到期责任准备金的需求。z对于从事跨国业务的保险公司来说，评估准备金时还需要考虑汇率的影响。z法律、政治和社会因素：是造成索赔延迟和索赔强度变化的重要原因z气候与环境因素：是产生巨灾和潜在索赔的主要原因，气候和环境的变化将使得IBNR索赔变得更不确定。27准备金评估过程（1）数据的准备与处理；（2）在一定的假设条件下构造模型；（3）根据过去的经验及数据拟合上述模型；（4）对模型的假设和拟合结果进行检验，并以此来修正模型或放弃该模型；（5）利用通过检验的模型对准备金进行评估；（6）对模型进行追溯性评价。28未决赔款准备金评估的数据z评估所需的数据包括：z赔案数据：险种、预估赔款、已付赔款、未付赔款、事故日期、报案日期、赔付日期等。z保单数据：险种、再保前保费收入、分出保费、分入保费、保额、免赔额、保险期间等z外部数据：通涨率z建立评估模型最基础的数据包括：z已付赔款z预估赔款（个案准备金）z保费收入z案件数z赔付率29数据整理z整理的原则：同质性与可信度相协调z统计的时间区间：z报案年z承保年z事故年z数据整理的形式：流量三角形30数据检验z协调性检验：z上次保单数据+新业务数据–到期保单数据–退保保单数据=现存保单数据z异常数据和随机抽查检验631常用的未决赔款准备金评估方法z链梯法z案均赔款法z准备金进展法zB-F法32一、链梯法z基本假设：z每个事故年的赔款支出具有相同的发展模式z基本方法：z使用已付赔款数据，已付赔款链梯法z使用已报案赔款数据，已报案赔款链梯法。33已付赔款链梯法：步骤z流量三角形z进展因子z最终赔款z未决赔款准备金34流量三角形累计已付赔款（单位：千元）56720041,67885020033,1422,1451,02820023,1172,5201,86896520013,3203,0212,5661,9571,00820004,0643,9043,5922,9372,1991,10319993,9113,7983,5633,2062,7152,0031,13019986543210进展年事故年35累计已付赔款的进展因子1.97420031.4652.08720021.2371.3491.93620011.0991.1771.3111.94120001.0411.0871.2231.3361.99419991.0301.0661.1111.1811.3551.77319985－64－53－42－31－20－1发展年事故年36累计已付赔款进展因子的平均值1.0301.0531.0991.2051.3641.948几何平均1.0991.2021.3471.961加权平均1.2051.3651.985剔除最高值和最低值简单平均1.0991.2131.3751.999近三年简单平均1.0301.0531.0991.2051.3631.951所有年度简单平均5－64－53－42－31－20－1发展年事故年737累积已付赔款进展因子的选定值4.0491.0531.0301.0601.1001.2101.3501.96020042.0661.0531.0301.0601.1001.2101.3501.97420031.5301.0531.0301.0601.1001.2101.4652.08720021.2651.0531.0301.0601.1001.2371.3491.93620011.1501.0531.0301.0601.0991.1771.3111.94120001.0851.0531.0301.0411.0871.2231.3361.99419991.0531.0531.0301.0661.1111.1811.3551.77319986－终极5－64－53－42－31－20－1累积进展因子发展年事故年38最终赔款的预测值（单位：千元）2,2972,1812,1181,9981,8161,5011,11256720043,4673,2933,1973,0162,7422,2661,67885020034,8074,5654,4324,1813,8013,1422,1451,02820023