医院财务管理制度汇编

财务管理制度目录1医院财会人员岗位责任制度2医院资金管理制度3医院费用报销管理制度4医院收费、退费管理制度5医院财产物资管理制度6医院票据管理制度7医院科室成本核算制度8医院欠费管理制度9医院绩效管理制度10医院预算管理制度11会计管理制度12会计交接制度13会计档案管理制度类别财务管理编号G—1生效日期2014.10题目医院财会人员岗位责任制度修改日期2016.09页数1/6一总则1根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《医院会计制度》等法律、法规的要求，为加强各会计岗位之间的内部牵制，明确各岗位工作职责和标准，建立科学的会计工作秩序，提高会计工作效率，特制定本制度。2医院财会人员岗位，一般可分为财会负责人、出纳、凭证编制、稽核、记账、报表编制、工资核算、财产物资核算、往来结算、成本核算、奖金核算、住院费用核算、门诊收费、票据管理、档案管理等。根据不同时期业务量的大小和人员配备等情况，具体确定财会岗位的设置，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。3财会岗位实行定期轮换制，一般二年轮换一次。二财务总监岗位1财务负责人在医院院长的领导下全面负责医院财务管理和会计核算工作。2具体领导本院财务会计工作：2.1对各项财务会计工作定期进行研究、布置、检查、总结，积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度，具体组织会计核算和监督，并将专业核算和群众核算相结合，不断改进财务会计工作，同时兼管患者服务部工作。2.2根据岗位分工、内部牵制原则，提出财会岗位设置和人员配备方案，建立学习制度，不断提高会计人员政治思想水平、职业道德和业务水平，实行会计管理科学化。2.3制订财会人员岗位考核办法，定期进行考核，对不适合做财会工作的人员进行调整，对不能胜任的人员给予帮助，实行内部岗位定期轮换制度。3组织制定本单位的各项财务管理制度，并督促贯彻执行：3.1根据《会计法》及国家有关法律法规及规章制度的要求，制订各项内部财务会计制度，并监督检查各项制度的执行。3.2及时纠正违反制度的行为，重大问题及时向医院负责人或上级主管部门报告。3.3及时总结经验，不断修订和完善各项制度。4组织编制本单位的财务计划、预算并组织实施：4.1根据本院的发展规划和业务工作计划等因素，及上级下达的控制指标，按年编制各类财务计划、预算。4.2组织实施并按有关规定和权限加强收支管理类别财务管理编号G—1题目医院财会人员岗位责任制度页数2/65组织完成各项上交任务：5.1按有关规定审查应上交的税金、公积金、养老、失业、医疗保险金等款项。5.2督促及时办理解交手续，做到按期、足额上交。6参与经济管理和决策，做好领导参谋：6.1运用会计资料，采用科学方法，参与本院经济管理的全过程。6.2审核各项经济合同、协议，对违反国家法律和规章制度，损害本单位利益或没有资金来源的经济合同和协议拒绝执行，并向本单位领导报告。6.3对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。7负责审核会计报告和依法组织会计决算：7.1负责审核对外提供的会计资料和会计报表，保证会计信息真实完整。7.2定期向本院领导和职工代表大会报告各项财务收支情况及财务成果情况。总结经济管理经验，找出管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘增收节支的潜力，努力提高经济效益。7.3定期和不定期的进行专题或综合财务分析。7.4依法按时组织会计决算，做好会计决算报告。8依法实行会计监督：8.1模范执行和宣传各项法规和制度，做到知法、懂法、守法、执法。8.2加强财务监督，对单位各经济活动部门定期或不定期进行检查和业务指导。8.3及时制止和纠正违反财经法规的行为，对问题重大的，要及时向医院负责人和有关部门报告。8.4加强对医院国有资产的管理，促进国有资产的保值增值。三出纳岗位1出纳人员不得兼任收入、支出、债权债务账户的登记和稽核、会计档案管理的工作。2办理现金收付和银行结算业务：2.1严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算制度》，根据稽核人员审核无误的凭证，复核后再办理款项收付，并在付款凭证上加盖“付讫”戳记。2.2不得以白条、有价证券抵库，更不得挪用资金；严格控制签发空白支票，如因特殊情况而签发不填写金额的转账支票时，须经财会负责人批准，支票上应写明收类别财务管理编号G—1题目医院财会人员岗位责任制度页数3/6款单位、款项用途、签发日期、规定限额等，并有领用人在登记簿中签章。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失要及时办理挂失手续。随时掌握银行存款余额，严禁签发空头支票，以防出现银行透支。2.3严禁出租、出借银行账户，严禁任何单位或个人利用本单位银行账户套取现金。2.4每日收缴门诊、住院处现金、支票，认真复核，详细核对票据和收入日报表，使之与交款金额完全相符。3及时确认、登记现金和银行日记账，编制出纳日报表：3.1根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔确认或登记现金和银行存款日记账。3.2库存现金要日清月结，每日编制出纳收支日报表。3.3及时与银行核对账单以核实银行存款账面余额，及时查询、清理未达账项。3.4出纳人员不得编制银行存款余额调节表，由财会负责人安排其他会计人员。4负责保管库存现金：4.1确保现金安全和完整，发现长短款，及时向财会负责人汇报，查明原因，按有关规定处理。4.2严守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。4.3遵守现金库存限额规定，超过库存限额部分的现金要及时存入银行。5保管有关印章和空白支票：5.1妥善保管印章，按规定用途使用，但不得独自保管签发银行结算凭证使用的印章。5.2严格管理空白支票，专设登记薄登记，并认真按规定办理领用、注销手续。四凭证、记账岗位1编制记账凭证：1.1根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等，按医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。1.2编制过程中，要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和往来关系，凭证内容完整，手续齐备，填制及时，记账凭证必须连续编号。2负责编制日、月报表及款项解交：2.1根据当日患者出入院财务数据，编制住院收入日报表，并将当日收取的款项如数上交财务部或存入银行。类别财务管理编号G—1题目医院财会人员岗位责任制度页数4/62.2对公费、特约记账、大病医疗保险费用也要及时编制汇总日报表，并上交财务部。月末应按财务部的规定及时编报有关月报表。3进行往来业务的明细核算：3.1审核各往来款项的真实性。3.2按收付单位、个人设置明细账，根据凭证逐笔登记、核销。五财产物资核算岗位1固定资产核算岗位：1.1掌握医院财务制度、固定资产的管理办法及核算方法。1.2负责固定资产明细核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行核对，做到账账、账卡、账实相符。对购置、有偿调入或调出、无偿调入或调出、内部转移、租赁、捐赠、封存、报损和报废的固定资产，按规定及时办理或督促有关部门办理报批手续，及时进行账务处理。1.3按有关规定计算提取固定资产修购基金，按成本核算要求送相关核算岗位。按期编报固定资产增减变动情况表。1.4参与固定资产的清查盘点：定期或不定期对固定资产进行分类盘点或清查，发现盘盈、盘亏和毁损的按规定进行账务处理，同时查明原因，分清责任，按规定审批权限办理报批手续。发现未使用及保管、使用、维护不当的固定资产，要及时向领导汇报，并提出处理意见。1.5对固定资产进行效益分析：会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行分析，促进固定资产的合理使用，并督促有关部门加强维护、保养、挖掘潜力，提高设备使用效率。2药品、材料核算岗位：2.1掌握药品、材料管理规定与核算办法：对药品、卫生材料、其它材料、在加工材料、低值易耗品等要编制分类目录，并就药品、材料的收发、调价、盘点清查、报废和破损等按规定及时进行会计处理。督促有关部门执行药品、材料的采购、验收、领用、报损、赔偿等制度。2.2参与制订药品、材料储备定额，控制库存成本。2.3负责药品、材料的明细核算和有关往来业务的核算：对购入药品、材料发票、账单等结算凭证要认真审查，并按保管地点、类别、品种、规格及时登记明细账。按期根据会计核算和成本核算的要求报送收发存报表。2.4参与药品、材料的清查盘点：定期、不定期地对药品、材料进行分类盘点，年终类别财务管理编号G—1题目医院财会人员岗位责任制度页数5/6进行全面清查。对盘盈、盘亏和报损的药品、材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理。2.5分析库存药品、材料的储备情况：了解药品、材料储备情况，对滞留积压药品、材料，要分析原因，提出处理意见，对保管不善造成损失的要及时向分管领导和财务主管领导报告，追究责任。2.6认真执行国家价格政策，当药品价格变动时，应及时调整财务和库存药品账。六成本核算岗位1拟订成本支出管理办法：根据国家有关规定，结合本单位特点和需要拟订成本管理办法。2拟订成本核算程序：根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本核算，成本对象和成本中心确定，费用归集、分配等拟定详细的核算程序。3加强成本管理的基础工作：会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。4登记成本费用明细账，编制成本费用支出报表，并进行分析：4.1按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配，并及时登记成本费用明细账。4.2根据账薄记录及相关资料，编制成本费用支出报表。4.3定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本院历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。5开展科室经济核算：5.1根据本单位实际情况，在成本核算基础上，参与制订科室经济核算的范围及方法。5.2采用宏观控制和微观控制相结合，专业核算和群众核算相结合，贯彻经济责任制，运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。5.3定期进行成本分析，提出医院进行成本核算的合理化建议。七主办会计岗位1凭证处理、复核：1.1按统一的会计科目，设置总分类账、明细分类账及备查账薄。1.2月末终了，要编制总账科目余额平衡表，并与各明细账核对，各明细账与有关备查账核对，保证账账相符。同时，还要定期根据账簿记录与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行互相核对，做到账证、账实相符。1.3填制依据是否真实：所附原始凭证手续是否齐全，记账凭证内容与所附原始凭证类别财务管理编号G—1题目医院财会人员岗位责任制度页数6/6内容是否一致。2负责往来款项的清理：2.1建立必要的往来清算和管理制度，及时清理、核对往来款项。每年年末进行往来款项循证，及时进行账龄分析以便清理。2.2定期对应收款项进行账龄分析，对长期未处理的往来款项，及时向财务总监汇报，对确实无法收回的应收款和确实无法支付的应付款，应查明原因，按有关规定报批后处理。2.3实行备用金的科室或个人，要核定备用金定额，并按规定办理领用及核销手续。3编制报表:3.1每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其它有关资料，按国家统一规定的报表格式和要求编制会计报表。要求做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、编报及时。3.2报表编制完毕，应对表表之间有对应关系的数字进行逻辑性审核。3.3将各种会计报表连同财务情况说明书，加具封皮，装订成册，由财务负责人签名盖章后，交总会计师和法人代表审核并签名盖章，盖单位公章后上报主管部门。4档案管理：4.1对各岗位记账凭证的编号、整理、装订等，提出规范化要求。4.2每月终了，整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保管。4.3年终办完决算后，应按《会计档案管理办法》的要求，将全年会计资料收集齐全，并做好整理、装订、编号登记、分类及归档等工作。1/4类别财务管理编号G—2生效日期2014.10题目医院资金管理制度修改日期2016.09页数1/4一总则为规范医院财务收支预算，健全财务收支管理，加强对资金的集中管理、预算、结算、投融资业务进行规范，确保资金顺畅使用，降低资金成本，创造资金效益，防范资金风险，结合医院实际情况，特制定本制度。二资金管理原则资金计