成本费用核算明细表

一、销货运杂费销货运杂费4200410001销货运杂费-铁路运杂费商品的销货铁路运杂费（库到中转库、库到配送库、库到站、站到站，库（站）到终端客户的运杂费）4200410002销货运杂费-水路运杂费商品（含非油品）的销货水路运杂费（库到中转库、库到配送库、库到站、站到站，库（站）到终端客户的运杂费）4200410003销货运杂费-公路运杂费商品的销货公路运杂费（库到中转库、库到配送库、库到站、站到站，库（站）到终端客户的运杂费）4200410004销货运杂费-管输费销货环节管输费4200410005销货运杂费-装卸费销货环节发生的商品（含非油品）装卸费4200410006销货运杂费-其他销货环节的发生其他运杂费、清罐费用二、职工薪酬1、工资4100010001职工薪酬-在岗职工工资指支付给职工的工资、奖金、各项补贴、津贴等，包括在岗职工工资、奖金、加班费、各种补贴津贴（含实行货币化改革按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴、节日补贴、干部交流补贴、技能补贴、驾驶员出车补贴、考勤补贴、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴）、现金发放正式员工的值班费、内部刊物稿酬、支付给员工的非油品业务奖励、合理化建议奖、内退及不在岗人员生活费。4100010002职工薪酬-内退职工工资内退职工工资、各项补贴、津贴等，列支范围同在岗职工工资4100010003职工薪酬-下岗职工工资下岗职工工资、各项补贴等，列支范围同在岗职工工资2、福利费4100020000职工薪酬-福利费指企业为职工（包括在岗、内退和下岗职工）提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：一是为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、身体普查体检费、备用药品、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关规定发放的供暖费补贴等。二是企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等，食堂经费补助和食堂外包发生的服务费用。三是职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。四是按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、计划生育补贴、独生子女费、探亲假路费、文体活动费、上下班班车费用、慰问职工的各种物品、水果、鲜花等，以及符合企业职工福利费定义但没有包括上述各条款项目中的其他支出。注：应当由个人承担的有关支出，不得作为职工福利费开支。如企业不得为职工购建住房、支付物业管理费，不得为职工承担个人所得税、个人娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。4100120000职工薪酬-独生子女费按国家规定支付的独生子女费及一次性发放的独生子女补贴。此科目在报表中作为“福利费”项目反映其中：离退休人员费用4100080005职工薪酬-离休金指本单位在社会统筹养老金以外，实际支付的本单位离休干部企业补贴、节假日慰问金、医疗、体检、文体活动等费用支出。不包括离退休管理机构的运行管理费用（以及股份公司支付非上市部分的委托管理费）。4100080006职工薪酬-退休金指本单位在社会统筹养老金以外，实际支付的本单位退休人员企业补贴、节假日慰问金、医疗、体检、文体活动等费用支出。不包括离退休管理机构的运行管理费用（以及股份公司支付非上市部分的委托管理费）。4100080007职工薪酬-退职生活费现金支付给退职人员的生活补贴费用4100080008职工薪酬-减:统筹基金支付离退休人员社会统筹养老金支付部分4100080009职工薪酬-离退休人员补充医疗保险经批准同意为离退休人员支付的医药费4100080026职工薪酬-离退休人员企业补贴经总部审核批准，由单位在社会统筹养老金以外，按月支付给离退休人员的各种生活补贴费用4100080028职工薪酬-离退休人员其他费用为离退休人员发生的除上述费用外的费用3、社会保险费4100060000职工薪酬-失业保险费按规定比例列支的企业承担的员工待业、失业保险费用4100070000职工薪酬-补充医疗保险费经股份公司批准同意为员工支付的补充医疗保险费4100080001职工薪酬-基本养老保险按规定比例列支的企业承担的社会基本统筹养老保险金4100080002职工薪酬-补充养老保险经股份公司批准同意为员工支付的企业年金、补充养老保险费4100080010职工薪酬-工伤保险费按规定为职工办理的工伤保险费用4100080011职工薪酬-生育保险费按规定为职工办理的生育保险费用4100080029职工薪酬-基本医疗保险按规定比例列支的企业承担的基本医疗保险费用4100080030职工薪酬-其他社会保险按国家规定比例交纳的员工其他保险费用，包括经股份公司批准允许列支的商业保险4、住房费用4100050002职工薪酬-住房公积金按规定比例列支的企业承担的住房公积金支出。不包括已统计在工资总额中的住房补贴、提租补贴和房改补贴等费用。5、工会经费4100030000职工薪酬-工会经费按规定提取并用于本单位为工会组织活动、维护职工合法权益等支出的费用。包括文体宣传费、工会活动经费等。工会经费要支付到工会账户，工会经费使用时在工会账户中列支。成本费用核算明细表费用类别会计科目编码科目名称核算内容成本费用核算明细表费用类别会计科目编码科目名称核算内容6、职工教育经费4100040000职工薪酬-职工教育经费是指为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的培训费用，包括：为主要培训本企业管理和技术人员的培训场所（包括培训中心、培训用加油站、培训用油库等）所支付的日常费用；上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。培训费用包括教材开发编写费用、资料费、教材讲义、文具费、差旅食宿费、授课酬金等。授课酬金由于是支付给个人，企业需自制酬金发放明细表，注明授课教师姓名、身份证号、授课内容、课时、应付酬金、代扣个税（按照劳务所得计算代扣税款）、实付酬金，凭授课教师的亲笔签名作为报销凭据。单独为劳务人员组织培训发生的相关费用应由劳务公司支付，凭劳务公司开具的发票在“劳务费”中列支，不在此科目核算。职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。对于企业高层管理人员的境外培训和考察，在“出国人员经费”科目支出。职工教育经费按照工资总额的2.5%控制使用并据实列支。7、非货币性福利4100080031职工薪酬-非货币性福利1）企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利2）提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产发生的折旧、租赁资产3）向职工提供单位支付了一定补贴的商品或服务等8、辞退福利4100110001职工薪酬-辞退福利-改制分流补偿补助指按股份公司规定支付给参加改制职工（包括正式职工和集体职工等人员）的补偿补助，以及支付给改制单位不参加改制解除劳动合同的经济补偿。不包括资产评估减值、资产处置下浮部分、按规定预留的费用以及经营者岗位激励股。4100110002职工薪酬-辞退福利-协议解除劳动合同补偿补助指按照股份公司协议解除劳动合同政策，经股份公司批准实施协议解除劳动合同，支付给职工的补偿补助金。4100110003职工薪酬-辞退福利-终止或零星解除劳动合同补偿补助指支付给劳动合同期满终止职工的生活补助费，以及支付零星解除劳动合同职工的经济补偿金。4100110099职工薪酬-辞退福利-其他除以上形式以外的辞退人员费用。主要包括改革用工形式经济补偿金、移交内退人员费用、解除劳动关系相关费用、减少非正式职工费用。9、劳动保护费4100090001劳动保护费-防暑降温费防暑降温用品购置费用；在高温季节发放的防暑降温费用4100090002劳动保护费-劳保用品为避免从业人员受到危害或伤害购买的劳动保护用品费用；包括工作服、毛巾、手套、耐油鞋、雨衣、雨鞋等劳动保护用品4100090003劳动保护费-劳防用品防毒面具、安全帽等具有专项防护功能的人身防护用品4100090004劳动保护费-卫生用品职工个人使用的毛巾、肥皂、洗手液、清洁用品等4100090005劳动保护费-其他其他劳动保护支出4100090009劳动保护费-职业防疗费特殊岗位(工种)体检费、有毒有害疗养发生的费用以及支付给清罐人员的营养补助、人工费10、劳务费4100080101职工薪酬-劳务费-劳务报酬根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的劳务用工的劳动报酬、各项奖励和补贴4100080102职工薪酬-劳务费-社保及公积金根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的劳务用工的社会保险、住房公积金4100080103职工薪酬-劳务费-管理费根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的管理费和税费等。三、日常操作性支出1、水费4000040001水经营部门和管理部门支付的水费和用水支出，包括饮用水、自来水、深井水、抽水发生的油料费和自来水接入费等。2、电费4000040002电经营部门和管理部门支付的电费和用电支出（如自行发电的油料费支出、电力损耗费、变压费）3、取暖费4200050001取暖费-单位取暖费经营部门和管理部门发生的采暖保温费用、仓库蒸汽费、热网管理费、加热用锅炉燃料费等4000040004蒸汽用于单位的采暖保温仓库蒸汽费4000040005燃气用于单位的采暖保温的燃汽费4、化（检）验计量费4200370001化(检)验计量费-认证产品检测费化验计量产品认证检测费4200370002化(检)验计量费-容器鉴定费化验计量的容器、标准器的鉴定费、检测费4200370003化(检)验计量费-计量仪器（表）检测费油枪及流量表等计量仪器、计量设备检测费、校验费、加油船检测费。含铅封费用、油罐编表费用4200370004化(检)验计量费-公正计量费公正计量发生的相关费用4200370005化(检)验计量费-计量器具维修计量器具的购置及维修费4200370006化(检)验计量费-试验费化验计量发生的试验费用4200370007化(检)验计量费-其他化验仪器购置、其他化检验计量费用5、警卫消防费4200360000警卫消防费企业经营部门和管理部门发生的各种警卫、消防支出。包括油库、加油站、码头、铁路专用线、车船、营业场所等发生的安全、保卫、消防支出；租用消防设施的费用；防雷防静电检测费；不构成固定资产的消防设施支出、加油站报警器；警卫消防人员的着装费、训练费、安全消防培训费；向公安、武警、消防、保安公司等机构支付的治安联防、消防依托费用、安全评估费（含专家评审费）、企业自行购置的防恐、防汛物资费用、应急预案评审费以及外雇警卫消防保安人员服务费等6、修理费4100180100修理费-直接材料各企业在日常经营过程中，为使其拥有的固定资产、低值易耗品恢复或保持使用性能，达到安全生产要求，所发生的修理材料性支出。对购入大额备用维修配件应列入原材料科目核算，领用时计入修理费。修理费支出和固定资产改良支出的确认标准参照《销售企业修理费用管理办法》执行。4100180200修理费-外委费用支付给修理劳务供应商的劳务费，以及外包给其他单位发生的油罐、油桶、管道等清洗费用，特殊仪器、仪表的检定费成本费用核算明细表费用类别会计科目编码科目名称核算内容4100180300修理费-保运费支付给修理劳务供应商的保运费4100180400修理费-直接人工各企业在日常经营过程中，为使其拥有的固定资产、低值易耗品恢复或保持使用性能