内部控制调查问卷库

控制环境内部控制制度—调查问卷库单位名称调查人调查日期索引号会计报表属期复核人复核日期页次控制环节及控制点调查调查结果被调查部门被调查人是否重要是否不适用一、企业文化1、你对公司企业文化的了解程度如何？2、管理层是否重视对企业文化的建设和培育？3、与雇员、供应商、客户、投资者、债权人、保险商、竞争者和审计师等各方打交道时是否遵循较高的道德标准？重要4、针对背离政策和程序或对行为准则的触犯，是否采取纠正措施？如果有，所采取的纠正措施是否妥当？是否就纠正行动进行充分沟通从而被组织广泛获知？重要5、管理层对企业的内部控制制度是否干预？如果有，干预的方式和频率如何？是否记录？6、管理层是否有凌驾于控制制度之上的行为？如果有，频率、方式和程度如何？是否记录？7、企业薪酬与晋升的制度安排是否存在导致关注短期利益和局部利益的诱因？8、管理层对待风险或不确定性的态度如何？重要9、重要职能内的人事流动频率如何？10、管理层对数据处理和会计职能的认识和态度如何？重要11、管理层和经营层之间沟通的频率如何？重要12、管理层对财务报告的态度和行动如何？重要二、董事会和下属委员会董事会是否独立于管理层？董事会成员的知识结构是否合理？董事会成员的年龄和性别组成是否合理？董事会成员的经验是否足够承担其职责？重要董事会成员和CEO及CFO会晤的频率和时间？重要董事会能否及时获取决策有关的信息，以便监控管理层的目标和战略、企业的财政状况、经营业绩和重大协议的情况？是否存在向董事会通报重大信息的机制？审计委员会的独立性如何？审计委员会和内部审计部门的沟通频率和时间如何？董事会是否对高管和内审负责人薪酬的确定以及该等人员的任免进行监督？董事会是否对高管和内审负责人薪酬的确定以及该等人员的任免进行监督？战略委员会是否在企业发展战略的制定、执行和调整负责？重要董事会在“高层基调”的构建中是否发挥重要的作用？重要三、组织结构企业的组织结构是否合理？是否适合企业的特点？重要企业的组织结构是否有利于信息在组织内的流动？是否对重要管理者的职责进行明确定义？重要管理人员是否具备与其职责要求相符的知识和经验？组织内的报告关系是否合理？重要是否根据环境的变化及时调整组织结构？重要管理者管理和监督的范围是否合理？重要四、权利与责任分配是否针对组织的目标、经营职能和监管要求，包括对信息系统的责任和变更授权，分配责任和权力？与控制相关的标准和程序是否合理？企业是否有足够保质保量的人力资源来执行任务？授权是否与其职责相符？五、社会责任企业的社会责任政策是否得以在整个公司范围内进行宣传？是否有单独的部门或专人负责公司的社会责任问题？管理层对公司的社会责任的重视程度如何？制度能否在组织内得到有效执行？六、发展战略企业是否有明确的发展战略？重要发展战略是否脱离企业客观实际，可能导致企业过度扩张或发展滞后？发展战略是否因主观原因频繁变动，可能损害企业发展的连续性或导致资源浪费？重要企业是否建立战略管理部门，人员的配备和知识结构是否符合企业战略管理的需要？战略委员会是否对公司战略的制定进行有效的指导和监督？战略委员会是否就公司战略调整问题及时和管理层沟通？是否有战略实施相关信息的收集、筛选、分析、处理机制和预警机制，增强企业对内外部环境变化的敏感度和判断力？重要是否对企业的发展战略进行及时、有效评估？重要是否根据内外部环境的变化及时调整企业发展战略？重要说明1：咨询人员可以根据企业的部门设置、人员分工等实际情况，从该库选择访谈、研讨、问卷调查的不同问题。说明2：该问题库应当与内部控制矩阵中的风险点对应，问题应当针对所有风险点，并适当增加其他相关问题。人力资源内部控制制度—调查问卷库单位名称调查人调查日期索引号会计报表属期复核人复核日期页次控制环节及控制点调查调查结果被调查部门被调查人是否重要是否不适用一、人力资源计划及招聘1、是否编制年度工薪预算？重要2、是否编制年度人力资源需求计划并据此进行人员招聘？3、制定年度人力资源需求计划是否考虑各部门提出的新增人员需求、企业未来发展和人才储备的需要？4、是否制定人员招聘管理制度并据此进行招聘？重要5、人员招聘工作中是否考察了综合素质、从业资格、职业道德等因素？6、对专业技术有特殊要求的岗位企业是否要求招聘对象出具相应的从业资格证书，并检查其真实性？重要7、对于会计、出纳等易发生舞弊行为的岗位以及中、高级管理人员的招聘，是否专门审核招聘对象是否有违法犯罪、商业欺诈、违反行政法规等前科？8、是否制定并执行符合国家法律规定的新员工试用期制度？9、试用期末是否进行试用期表现考评并以此作为是否转正的依据？10、整个招聘过程中的审核记录等相关资料是否妥善保存？重要11、员工正式录用是否征求相关业务部门的意见？二、劳动合同管理1、是否与聘用人员签订符合国家相关规定的劳动合同并设专人保管？重要2、试用期是否签订劳动合同？重要3、劳动合同到期是否及时进行续签？4、与员工续签/解除劳动合同是否经过规定审批程序？重要5、与员工解除劳动合同是否履行了提前告知义务，并按有关规定支付劳动合同补偿金？重要三、岗位设置与培训管理1、是否建立了岗位责任制度并设置岗位说明书？重要2、岗位职责、分工情况和任职要求是否明确？3、是否定期组织工作岗位分析，避免因人设岗？重要4、是否确保不相容岗位相互分离、制约和监督？重要5、是否与涉及知识产权、专有技术、商业秘密等工作岗位的员工，签订相应岗位的保密协议，明确其特殊的权利和义务？6、是否建立员工培训制度，并根据岗位需要进行培训？重要7、是否有关于企业文化、道德风尚、风险与控制意识等的培训？8、培训的内容是否由有关部门共同拟定，培训形式是否多样化？9、是否与高校、科研院所及相关的培训机构建立长期的培训关系？10、是否对培训效果进行评估？11、企业是否将人力资源招聘与培训的费用纳入预算并指定有关人员对其实施控制？四、业绩考评1、是否指定员工业绩考核制度？2、是否根据岗位特征制定不同的考核评价方法？3、考核结果是否与员工工薪水平挂钩？4、是否制定与考核相关的非经济奖惩办法？5、员工业绩考核结果是否公开？6、是否建立顺畅的考核沟通渠道，及时与员工就考核结果进行沟通，并为员工职员发展提供咨询指导？五、工资与奖金1、企业是否在董事会下设薪酬委员会，负责制定本单位的薪酬制度，并监督其实施？2、企业是否制定工资管理制度，规定工资的确定、变更及发放的程序和标准？3、工资制度是否经董事会/职工代表大会审批通过并报上级单位和劳动行政主管机关备案？重要4、工资的确定是否考虑企业所在地的物价水平和国家有关规定？5、工资是否定期进行调整？6、工资的调整是否按规定进行并经董事会审批？7、是否通过银行发放工资并设专人负责？8、是否给员工提供薪酬清单，供员工核对确认？9、是否根据工作性质的不同制定不同的工资方案？10、计时/计件工资和加班时间是否准确记录并反映在工资明细表上？11、是否有奖金的确定标准和发放程序？12、奖金分配方案是否经董事会/职工代表大会审批，并报上级单位备案？13、是否建立个人所得税的扣缴体系？重要14、工资费用、代扣款项的账务处理是否正确？重要15、工资费用分配是否正确且前后各期保持一致？重要六、保险、住房公积金、劳动保护及休假1、是否按国家相关法规为职工缴纳各种保险费和住房公积金？2、是否建立劳动保护制度？3、对特殊岗位是否按规定配备劳动保护用品，并发放劳动补贴?4、是否制定并执行符合国家规定的休假制度？5、是否制定并执行请假的相关制度？6、妇女孕产期的休假制度是否健全？七、员工离职1、是否制定并执行员工申请辞职/企业辞退员工的程序和相关规定？重要2、人事部门是否对辞职人员进行辞职调查并保存辞职调查记录？3、员工严重违反企业管理规章制度，并给企业生产经营、商业声誉造成严重损害时，企业是否提出解雇员工？4、辞退员工部门是否提交员工违纪事实报告并经部门主管签字确认？5、违纪员工违纪事实报告是否经过本人签字确认？重要6、被辞退员工对企业辞退决定如有异议，是否可以向企业工会或其他有关部门提出复查要求？重要7、在员工接受违纪事实调查和提出复查期间，企业是否对该员工进出企业有关行为实行限制？8、员工被辞退前给企业造成经济损失的，是否按照合同及企业有关规定向企业支付经济赔偿？9、是否制定离职交接手续具体流程并按规定执行？10、离职人员办完离职手续前，是否被允许接触企业的各项资料？11、是否要求离职人员退还所有属于企业的财产，包括实物资产和各种信息资料？12、对于企业董事、经理、总会计师等高级管理人员离职，企业董事会是否组织离任审计小组对其进行离任审计？13、是否制定涉密职位的特殊的离职交接手续？14、员工离职相关事项是否符合双方签署的劳动合同有关条款？八、档案管理1、是否建立员工档案和档案管理制度？重要2、员工的基本信息、录用、升迁、调动、工资、考核及劳动合同的签订、变更、解除是否记入员工档案？3、员工档案的调阅是否经过授权批准？4、员工档案是否设专人管理？重要5、员工档案是否被妥善保管并有相应的防火防盗设施？九、信息沟通、监督检查1、人力资源管理部门是否设置与其他业务部门和企业员工沟通的渠道和平台？（如员工的定期沟通制度）重要2、企业是否建立良好的人力资源政策反映渠道，确保有关人力资源政策的建议得以传递和落实？3、是否建立对人事工薪业务的监督检查制度？4、是否明确人事工薪业务监督检查机构/人员职责和权限？重要5、是否定期和不定期地监督检查人事工薪业务内部控制中的薄弱环节？6、是否针对监督检查出的问题采取措施加以纠正和完善？说明1：咨询人员可以根据企业的部门设置、人员分工等实际情况，从该库选择访谈、研讨、问卷调查的不同问题。说明2：该问题库应当与内部控制矩阵中的风险点对应，问题应当针对所有风险点，并适当增加其他相关问题。法律法规内部控制制度—调查问卷库单位名称调查人调查日期索引号会计报表属期复核人复核日期页次控制环节及控制点调查调查结果被调查部门被调查人是否重要是否不适用1、是否有专人定期查询税务政策的变化并将之报告财务部部长？重要2、税务会计是否编制税务工作计划，并将税务账务恰当处理？重要3、公司是否受到过税务机关的处罚？如有，原因是什么？4、公司是否制定过企业所得税的计算、申报流程？重要5、公司是否制定过增值税的计算、申报流程？重要6、公司是否制定过营业税的计算、申报流程？重要7、公司是否制定过印花税的计算、申报流程？重要8、公司是否制定过土地使用税的计算、申报流程？重要9、公司是否制定过房产税的计算、申报流程？重要10、公司是否制定过代扣代缴税金的计算、申报流程？重要11、公司是否因违反税收政策以外的法律法规而受到处罚？说明1：咨询人员可以根据企业的部门设置、人员分工等实际情况，从该库选择访谈、研讨、问卷调查的不同问题。说明2：该问题库应当与内部控制矩阵中的风险点对应，问题应当针对所有风险点，并适当增加其他相关问题。货币资金内部控制制度—调查问卷库单位名称调查人调查日期索引号会计报表属期复核人复核日期页次控制环节及控制点调查调查结果被调查部门被调查人是否重要是否不适用一、职责分工1、是否建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门的岗位和权限？重要2、办理货币资金业务不相容岗位是否相分离制约、监督？(1)货币资金的收付、审核与会计记录是否相互分离、制约、监督？(2)银行存款余额调节表的编制与现金保管、日记账的记录职能是否分离？(3)批准支付、编制支付申请与记录付款的职能是否相互分离？3、办理货币资金业务人员是否具有从业资格及足够的胜任能力？重要4、办理货币资金业务人员是否定期或不定期的进行岗位轮换？（强制休假制度）重要二、授权审批1、是否对货币资金业务建立授权审批制度？2、授权审批制度是否明确授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施？3、是否存在未经授权的机构和人员办理货币资金或直接接触货币资金？重要4、实际业务中是否存在审批人超越审批权限的事件？重要5、实际业务中是否存在审批人超越审批权限、经办人拒绝办理并及时报告事件？6、具体办理货币资金支付业