账簿的设置和登记

账簿的设置和登记小明和他的小伙伴们-第5季第一集小明的烦恼ACTION:小明去一家公司实习出纳一职。这天，单位会计人员拿来一张付款凭证，让他看看怎么处理。由于小明在校期间没有认真学习，他只知道收到凭证后要登记账簿，但是他不知道具体应该怎么做。又怕被上级骂，于是只好打电话向小伙伴们求助。还记得大明湖畔的“账簿”吗？按照用途分类按照外表形式分类适用范围序时账簿（日记账）普通日记账分类账簿备查账簿特种日记账（现金、银行）总分类账明细分类账订本式账簿活页式账簿卡片式账簿各类明细账总账、特种日记账实物（如固定资产）作用：进行补充登记还记得大明湖畔的“账簿”吗？按照账页格式分类其他应收款、在途物资等明细账三栏式总分类账、应收、应付等明细账多栏式数量金额式特种日记账（现金、银行）制造费用、管理费用、本年利润等明细分类账横线登记式库存商品、原材料等明细账账簿的设置和登记P90一、日记账的设置和登记1、现金日记账2、银行存款日记账二、分类账的设置和登记1、总分类账2、明细分类账平行登记日记账的设置和登记银行存款日记账现金日记账游戏：看图说话现金日记账的外表形式属于哪一类账簿？账页格式是？现金日记账现金日记账是由按照经济业务发生的顺序，进行登记的账簿。依据：出纳人员逐日逐笔①现金收款凭证②现金付款凭证③与现金有关的银行付款凭证（取款）审核无误时间先后注意：只使用通用记账凭证的企业，根据与现金有关的通用记账凭证记账付款凭证借、贷方金额库存现金日清日结！！逐日逐笔根据下列经济业务所填的记账凭证，尝试登记现金日记账。2006年2月1日，公司现金期初余额200元2月15日，公司从银行提取现金8000元备用。大家一起来类比现金日记账，银行存款日记账填制依据是？账本类型？账页格式？银行存款日记账银行存款日记账是由按照经济业务发生的顺序，进行登记的账簿。依据：出纳人员逐日逐笔①银行存款收款凭证②银行存款付款凭证③与银行存款有关的现金付款凭证（存款）审核无误时间先后类比现金日记账填制银行存款日记账：2006年3月1日，公司现金期初余额30,200元3月12日，用开出转账支票，编号10401130，支付产品广告费3,000元200631银付1转130期初余额302000012支付产品广告费300000020000类比现金日记账填制银行存款日记账：实训资料第一笔业务P6登记银行存款日记账借：原材料——高粱19,875——玉米9,900——大米16,245——糯米13,940——小麦7,160——酵母3,000应交税费-应交增值税（进项税额）11,921.41贷：银行存款82,047.42增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票存根1张共9张附件逐笔核对账簿的设置和登记一、日记账的设置和登记1、现金日记账2、银行存款日记账二、分类账的设置和登记1、总分类账2、明细分类账平行登记总分类账明细分类账观察课本P92页，表格5-9，思考问题①总分类账外表形式以及账页格式？订本式账本、三栏式账页②总账的登帐依据？登记依据：①根据收、付、转凭证及所附原始凭证逐日逐笔进行登记（固定资产、债权债务）②根据科目汇总表进行登记2015年10月1日，应收账款期初余额4500010月15日，销售甲产品给A公司，价款3000元，税款510元，货款尚未收到，已填制记账凭证，编号为21号应收账款120151期初余额450000015销售甲产品3510004851000借借10记21登记总账设置明细账的作用是什么？他的登帐依据是？作用：提供详细、具体的会计资料，对总账进行补充和辅助作用登账依据：1、根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证2、根据汇总登记明细分类账可以采用哪几种格式的账页进行登记？1、三栏式2、数量金额式3、多栏式4、横线登记式常见格式适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务如：应收账款、应付账款、短期借款、长期借款等（考点）2015年10月1日，应付账款-乐购公司期初余额5000010月15日，用银行存款偿还欠乐购公司货款40000元，已填制记账凭证，编号为38号应付账款应付账款乐购公司2015101期初余额贷500000015年记账凭证2015记38偿还货款4000000贷1000000适用：需进行金额核算，又需进行具体的实物数量核算分析的经济业务例：原材料、库存商品等2012年10月1日，企业原材料A的期初余额为3000元，（150千克，单价20元）2日，企业购入A材料，25千克，单价20元，合计500元，税款35元，现金支付。2012年10月2日2购入A材料原材料明细分类账2012101期初余额15020千克3000002购A材料25205000035000017520记2只反映金额反映金额、数量下列账簿一般采用三栏式账页的是（）多选A、现金日记账B、库存商品明细账C、应收账款总账D、银行存款日记账答案：ACD分析：日记账和总账一般采用三栏式账页，库存商品明细账涉及到实物数量，一般采用数量金额式。明细账账页格式一般有（）多选A、三栏式B、订本式C、多栏式D、数量金额式答案：ABD分析：订本式属于账簿外表形式的分类，不属于账页格式。明细账账页格式有三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式。总账和明细账的平行登记总账和明细账的平行登记P50页思考：总账和明细账的关系？总账明细账补充、具体说明补充、具体说明控制、统驭大佬小弟统领、控制两者相辅相成总括详细平行登记的要点平行登记四大要点说明依据相同方向相同同“借”同“贷”金额相等以相关的会计凭证为依据期间相同同月、同季、同年总账金额=所属明细账金额合计总账借（贷）方发生额=所属明细账借（贷）方发生额之和总账借（贷）方余额=所属明细账借（贷）方余额之和2015年6月1日，原材料期初余额5500元，其中原材料A有50千克，单价30元，共1500元；原材料B有10袋，每袋400元，共4000元。6月2日，向乐购公司购入A材料500千克,单价30元，价款15000元。购入B材料30袋，每袋400元，价款12000元。合计增值税款4590元。材料验收入库，银行存款支付如何进行总账和明细账的平行登记？要求：1、根据经济业务，写分录2、填制记账凭证3、根据所填记账凭证，登记总账和所属明细账分录：借：原材料——A15,000原材料——B12,000应交税费-应交增值税（进项税额）4,590贷：银行存款31,5906原材料120151期初余额5500002购入原材料27000003250000借借记1原材料A千克一仓库201561期初余额50301500002购材料5003015000005503016500002015B袋二仓库61期初余额104004040030400120000024000001600000记1记1总账和明细账的平行登记实训资料第一笔业务P6进行总账和明细账的平行登记借：原材料——高粱19,875——玉米9,900——大米16,245——糯米13,940——小麦7,160——酵母3,000应交税费-应交增值税（进项税额）11,921.41贷：银行存款82,047.42增值税专用发票2张、收料单6张、转账支票存根1张共9张附件1原材料120071期初余额43198503购入原材料701260011332450借借记1购材料2.65原材料高粱吨200711期初余额1.87575001406250319875004.52575003393750记1购入原材料2.657500