审计抽凭问题汇总

公司抽凭部分问题汇总1、原始凭证跨期（年）：主要表现在原始凭证日期与记账凭证日期不符，货币交易、账款往来有跨月、跨年的问题。从税务风险角度考虑，建议每年12月的单据要督促各业务部门在年底前交回财务，尽量计入当年度，如确实票据开在当年但当年未拿到的可以在第二年补记上年数据，并在当年申报所得税时考虑进去。2、发票抬头有误：主要表现在后附发票无抬头、个人抬头或是抬头有误。需要规范各部门业务人员规范开辟。3、发票和明细有误:主要表现在后附原始凭证、发票与记账凭证摘要不符。必须一致，如涉及报销抵票的不得在凭证中体现。4、报销费用多人分，少报个税：主要表现在一笔报销费用多人分摊，给人感觉是拿票抵账，有隐瞒对员工补贴嫌疑，如为补贴则少报个税。建议规范报销方法，如多人报销需各自单独粘贴报销单，并单独签字，否则不应体现。5、授权不完整：主要表现在付款申请单、报销单等单据部门领导签字不全。6、财务签字不完整：主要表现在付款申请单、报销单等单据中财务人员或者财务经理的签字不全。建议规范处理流程，单据格式与流程应当一致。7、报销单、付款申请单日期格式错误：主要表现在报销单上的印刷年份与记账凭证的年份不符，应当空着手工填写或重新印刷；部分报销单填写日期比原始单据早，建议财务人员严格审查单据。8、提现备用金用付款申请单形式不对：提取备用金不能填制付款申请单，只需要后附银行支票存根即可，如需审批工资支付数应当在工资单上（或汇总表）上授权签字，如提取现金需授权则应当单独建立备查簿签字授权。9、缺少附件:主要表现在缺少入库单、出库单、验货单（出入仓库需要后附出入库单、出入厂门需要验货单），有货币交易时缺少审批单，发生账款往来时无收据、发票。10、附不相关凭证:主要表现在后附原始凭证发生的业务与记账凭证记载的业务不相关。应当根据单据判断业务类型，不应体现其他类型票据抵账。11、银行存款从个人账户转到公司账户：主要表现在与其他公司发生银行转账时用个人银行账户转入公司银行账户，有几笔周总账户转入公司账户。如金额不大的建议采用现金方式处理，不要直接转账，个人卡收付款项及时核对入账。12、客户明细表不完整：主要表现在发生一笔业务账款往来涉及多个客户时，后附客户明细表不完整。应确定是不是串户了，如果是同一人或受托收款应取得同一人控制或委托收付文件。13、发票金额与记账凭证金额不符：主要表现在后附发票的账载金额与记账凭证、付款申请单的账载金额不符。有部分发票无日期。如发票多则应注明准报金额，如发票少应检查票据粘贴牢固性是否有问题，如票未到先记账的要及时催收并应尽量避免。14、一张凭证多笔业务：主要表现在多借多贷，不属于一笔业务记在一张凭证上，多为工资的发放（应付工资、实发工资）及现金解款银行（支付账款、现金解款银行），其中部分实发工资的后附领款单上无签字。建议对一项经济业务根据不同环节单独记录，不要把不同业务放到一张凭证中记录。15、科目不统一：主要表现在同笔业务相同摘要二级科目不统一。16、一笔业务拆分：主要表现在货币资金业务拆分、采购进项发票拆分，例如一笔业务拆分到多张凭证上账载。原始单据是记账基础，业务中如有往来款项提前或延后应当单独记录，原始单据是不应当拆分的。17、少记账凭证：缺失记账凭证，记账凭证号连接不起来。18、分录不正确：主要表现在发生的业务记录科目不正确。19、账已改，凭证未替换：主要表现在在电子帐中已修改凭证，纸制凭证未修改20、报销单与记账凭证不符：主要表现在报销单上的账载金额与记账凭证上的账载金额不符。应当严格检查报销单据，如有不符应重新填制（含只准报销部分款项情况）。21、付款申请单错误：主要表现在相同的付款申请单重复后附，付款申请单内容不符合记账凭证摘要及其他附件。22、十月份1-3册凭证倒装，日期与凭证号不对应，日期是从31号开始记录的，日期顺序颠倒。23、九月份第一册凭证填制日期顺序颠倒混乱，以及其他月份部分凭证倒置，建议财务人员仔细审查。24、以还借款名义，将公司银行存款转给股东。25、没有成本核算分录。