出纳实务测试题

第1页共12页浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一2015～2016学年第一学期适用专业班级学号姓名题次一二三四五六七八合计得分一、单项选择题1.下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是（D）A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作2.从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A）。A.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对3.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（D）A、出纳将私人现金先垫付B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条D、开出现金支票支付4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（A）。A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名C、由出纳人员在备查簿登记D、由出纳人员在凭证上划线注销5.现金收入不包括（D）。A、银行汇票转账结算取得的销售收入B、销售商品取得的现金收入C、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项6.企业从银行提取现金，应（A）.A、借记“现金”B、借记“银行存款”C、借记“备用金”D、贷记“现金”第2页共12页7.现金短缺核查后原因不明，则应（A）。A、借记“管理费用”B、贷记“管理费用”C、借记“营业外支出”D、贷记“营业外支出”8.现金是由（A）经管的。A、出纳B、会计主管人员C、总会计师D、单位负责人9.（D）不可能成为现金支出的原始凭证。A、借款收据B、工资表C、报销单D、商业承兑汇票10.（C）不属于单位的现金支出。A、向本单位职工发放工资B、支付个人劳务报酬C、购买价值5000元的机器D、向单位内部有关部门支付备用金11.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（A）账户进行总分类核算。A、“现金”B、“备用金”C、“银行存款”D、“货币资金”12.企业收到某商店支付的包装物押金，应（D）A、借记“备用金”B、贷记“备用金”C、贷记“现金”D、借记“现金”13.现金结算起点为（D）元。A、500B、5000C、100D、100014.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。A、3—5天B、5—10天C、3—10天D、3—6天15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A、单位负责人B、财会部门负责人C、出纳D、内部审计人员16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。第3页共12页A、库存的人民币和各种外币B、出纳个人的现金C、外埠存款D、备用金17.企业资产中流动性最强的货币性资产是（A）。A现金B信用卡存款C银行汇票存款D银行存款18.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（C）的日常零星开支。A一个月B20天C15天D10天19.下列不能用现金支付的是（C）。A.购买办公用品250元B.向个人收购农副产品20000元C.从某公司购入工业产品60000元D.支付职工差旅费10000元20.从银行提取现金备用，登记库存现金日记账的依据是(C)。A．现金付款凭证B．现金收款凭证C．银行存款付款凭证D．银行存款收款凭证21.张强报销差旅费3200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是(A)。A．3200元B．800元C．4000元D．2400元22.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（A）。A．企业现金收入应于当日送存开户银行B．企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付C．企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D．企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用23.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是（D）。A．企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月C．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天D．企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间第4页共12页24.某公司职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（A）。A．借：其他应收款—王强8000贷：库存现金8000B．借：应收账款—王强8000贷：库存现金8000C．借：其他应付款—王强8000贷：库存现金8000D．借：管理费用8000贷：库存现金800025.以现金50元购买办公用品，应借记（B）科目，贷记“库存现金”科目。A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费用26.增值税专用发票是有（B）设计印制的。A.国务院财政部门B.国家税务总局C.人大D.地方性财政部门27.原始凭证是由（D）取得或填制的。A.总账会计B.出纳人员C.会计主管D.业务经办单位或人员28.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元。应填制的记账凭证是(B)。A．收款凭证B．收款凭证和转账凭证C．转账凭证D．收款凭证和付款凭证29.企业收回职工还回的借款，应（A）。A．借记“库存现金”B．贷记“库存现金”C．借记“备用金”D．贷记“备用金”30.出纳人员在办理收款或付款后，应在（B）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A．记账凭证B．原始凭证C．收款凭证D．付款凭证31.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（D）。第5页共12页A．借记“其他应收款-备用金”B．贷记“其他应收款-备用金”C．借记“库存现金”D．贷记“库存现金”32.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（A）。A．按日清理，按月结账B．按月清理，按日结账C．按日清理和结账D．按月清理和结账33.现金收款凭证上填写的日期应该是（A）A.收取现金的日期B.编制收款凭证的日期C.原始凭证上注明的日期D.登记总账的34.下列选项中不符合现金使用范围的业务有（C）。A.发放职工工资78456元B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元35.从银行提现金或把现金存入银行的经济业务，一般是（A）。A.只填制付款凭证，不填收款凭证B.只填收款凭证，不填付款凭证C.既填付款凭证，又填收款凭证D.填付款凭证或填收款凭证36.下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（D）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.禁止坐支现金37.在填制会计凭证时，￥1516.54的大写金额为（A）A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分38.下列不属于出纳人员职责范围的是（C）。A、在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证B、按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务C、保管固定资产的安全与完整D、保管有关印章、空白收据和空白支票39.出纳工作的基本原则是（A）。A、内部牵制原则第6页共12页B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则40.下列人员中，可以担任企业出纳人员的是（D）。A、会计机构负责人的妻子B、会计机构负责人的儿子C、会计机构负责人的妹妹D、会计中介机构人员二、多项选择1.企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（ABC）A.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元2.关于现金管理，下列说法正确的有（ACD）A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定，不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.必须每天登记现金日记账3.下列选项中符合现金使用范围的业务有（ABD）。A.发放职工工资78456元B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元4.现金管理的原则为（ABCD）A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、日清日结原则第7页共12页5.企业支付现金，不得（CD）。A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.坐支现金D.从本企业的现金收入中直接支付6.单位的职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有（BD）。A．现金付款凭证B．现金收款凭证C．银行收款凭证D．转账凭证7.库存现金的管理一般涉及（ABD）三个方面。A．使用范围B．使用权限C．限额D．收支控制8.涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（BD）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证9.出纳人员在审核借款单时，应审核哪些方面？（AB）A.审核是否按规定领导审批B.审核借款事由是否符合现金支付的范围C.审核金额是否正确D.审核日期是否正确10.下列支付交易不属于大额支付交易的有（ABC）。A、单位之间金额100万元以上的单笔转账支付；B、金额10万元以上的单笔现金收付；C、个人银行结算账户之间及个人与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。D、金额20万元以上的单笔现金收付；11.作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD）。A.要有良好的职业道德第8页共12页B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度12.出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ABCDE）。A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密13.资金支出的一般程序是（ABCD）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回14.辨认真假币的方法（ABCDEF）A．看水印B.听声音C.看图案D.安全线E.摸图案F.验钞机鉴别15.点钞技术方法具体包括（ABCD）。A.手持式单指单张点钞法B．手按式点钞法C.扇面式点钞法D.手持式点钞法16.出纳工作包括（ABCDE）。A.现金的收付及保管B.银行存款的收付及管理C.财务印章的保管D.有关单据的整理和保管第9页共12页E.有价证券的整理和保管17.出纳不得兼任（ABC）工作。A．稽核B．登记收入费用、债权债务账目C．会计档案保管D．登记现金、银行存款日记账18.验钞可通过验钞机进行，同时也可通过以下（ABCD）方面进行识别A．纸张识别B．凹印技术识别C．水印识别D．荧光识别19.出纳人员的配备形式有（ACD）A、一人一岗B、多人多岗C、一人多岗D、一岗多人20．下列符合现金管理内部控制规定的是(ACD)。A．出纳员登记现金日记账B．出纳员负责稽核C．出纳员每日盘点现金D．出纳员管理现金21．在签发支票时，2100.67的大写金额正确的有（AC）。A.贰仟壹佰元陆角染分B.贰仟壹佰元零陆角染分正C.贰仟壹佰元零陆角染分D.贰仟壹佰零零元陆角染分22.汉字大写数字可以使用（AD）填写。A.行书B.草书C.隶书D.楷书第10页共12页23.有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几个月需要在其前面加上“零”？（AC）A.壹B.叁C.壹拾D.壹拾壹24.有些票据的出票日期必须使用中文大写，下面哪几日需要在其前面加上“零”？（ABC）A.壹B.叁C.壹拾D.壹拾壹25.大写金额不允许使用非国务院公布的（ABC）。A.汉字B.简化字C.自造符号D.谐音字三、判断题1对2错1.职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人。（2）2.凡填写大小写的凭证，金额必须一致，如不一致按大写金额确定。（2）3.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。（