公共卫生建设项目经济评价方法与参数

公共卫生建设项目经济评价方法与参数（征求意见稿）二〇一一年三月1目录1总则................................................................................................22财务收入与费用估算.......................................................................43资金筹措...........................................................................................84财务分析...........................................................................................95经济费用效益分析.........................................................................126费用效果分析.................................................................................157风险分析.........................................................................................188方案经济比选.................................................................................199评价参数.........................................................................................21附表.....................................................................................................23条文说明.............................................................................................361总则..............................................................................................372财务收入与费用估算.....................................................................433资金筹措.........................................................................................504财务分析.........................................................................................515经济费用效益分析.........................................................................556费用效果分析.................................................................................607风险分析.........................................................................................708方案经济比选.................................................................................739评价参数.........................................................................................7521总则1.1[目的和依据]为了规范公共卫生建设项目经济评价工作，提高投资决策科学化水平，根据《国家发展改革委、建设部关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知》（发改投资[2006]1325号）的要求，制定《公共卫生建设项目经济评价方法与参数》。1.2[适用范围]本方法与参数适用于疾病预防控制中心、乡镇卫生院和社区卫生服务中心等公共卫生建设项目的前期研究工作（包括项目建议书和可行性研究），项目中间评价和后评价可参照使用。1.3[评价作用]公共卫生建设项目经济评价是项目前期研究工作的重要内容，应根据国民经济与社会发展以及区域卫生规划、医疗机构设置规划的要求，在项目初步方案的基础上，对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证，做出全面评价，为项目的科学决策提供经济方面的依据。1.4[项目特点]公共卫生建设项目社会效益显著，项目的服务对象是独立的自然人或特定的社会群体，项目建成后通常具有提供疾病预防、卫生保健和基本医疗服务等功能，能够提高受益群体的健康水平，增进社会福利，社会效益具有长期性和持续性。医疗卫生服务（产品）的价格由社会需求、受益群体财力、政府财力等多种因素共同决定。免费服务、允许回收成本的服务和盈利性服务在同一医疗卫生机构中易同时存在、互相转换。在不同类型的机构中，各种服务的构成比例差异较大。政府在提供公共医疗卫生服务中具有主导作用，一般通过直接投资、投资补助、购买服务等方式为社会成员提供服务。政府投资于公共卫生建设项目不以营利为目的，项目的收支结余主要用于公共卫生事业发展。公共卫生建设项目一般应根据服务区面积、人口密度与人口结构、疾病谱、自然地理、气候、交通等因素进行具体设计。1.5[评价特点]公共卫生建设项目评价具有以下特点：1．项目的投入采用货币方式计量；产出宜根据项目特点采用货币或效果（效用）指标等方式计量。2．项目在财务上一般独立核算，产出（服务）按政府核定的价格收费。3．从保证项目持续运营的角度，应认真估算运营费用，做好项目财务生存能力的分析。4．对于有政府投资以外其它社会资本参与的项目，应在保持项目正常运营的前提下，兼顾社会资本的合理收益。5．为尽量准确计算项目的经济效益和效率，应尽可能按照项目所提供的单项服务分列服务收入（经济效益）和财务成本（经济费用）。1.6[评价内容与方法]公共卫生项目经济评价的内容和方法应根据项目性质、建设目标、资本结构以及3项目所提供的主要服务选择确定，一般包括财务分析、经济费用效益分析和费用效果分析。财务分析是通过成本和收入的估算，在财务主体现金流预测的基础上进行财务生存能力分析，然后按照投资回收的目标，逐步进行偿债能力分析与收支节余能力分析，不确定性分析可酌情进行。经济费用效益分析是从资源合理配置的角度，分析项目建设的经济合理性，计算投资的经济效益和效率，分析项目对社会福利的贡献。费用效果分析是在投资产出难以货币化或者货币化产出不是项目的主要目标时，通过比较项目预期的效果与所支付的费用，判断项目的有效性或经济合理性，并将分析结论作为项目决策的主要依据。根据分析范畴的差异，费用效果分析分为财务和经济两部分，财务费用效果分析以财务实体为主，经济费用效果分析以目标服务群体为主。1.7[评价深度]公共卫生项目经济评价的深度应适应项目决策不同阶段的实际需要。可行性研究阶段的经济评价，应系统分析计算项目的效益和费用，通过多方案经济比选推荐最佳方案，分析利用公共资源对其进行投资建设的必要性，对财务可行性、经济合理性进行全面评价。项目规划、机会研究、项目建议书阶段的经济评价可适当简化。1.8[评价原则]经济评价要坚持科学、客观、公正，坚持有无对比、效益与费用计算口径对应一致、定量与定性分析相结合以定量分析为主、折现分析与非折现分析相结合以折现分析为主的原则。1.9[项目计算期]项目的计算期包括建设期和运营期。建设期应参照项目建设的合理工期或项目建设进度计划合理确定。运营期应参照项目的合理经济寿命确定，一般为15～20年。1.10[价格体系]在财务分析中，投入物价格可采用市场价格，产出物价格一般采用政府核定价格。如果缺乏政府核定价格，则以经营不亏损为原则确定产出物的预期价格。在经济分析中，项目的投入物与产出物价格应按其经济价值确定。42财务收入与费用估算2.1[概述]财务收入与费用估算为财务分析和财务费用效果分析提供基础数据，估算的准确性与可靠性直接影响到分析结论。财务收入与费用估算首先应明确财务主体。在本方法与参数中，承担医疗卫生服务职能、具有独立法人地位、财务上实行独立核算的医疗卫生机构是财务分析的主体。财务收入与费用估算应遵循国家现行的财会税收制度，做到依据明确、价格合理、方法适宜、表格清晰。2.2[收入]财务收入是医疗卫生机构在开展业务及其它活动过程中依法取得的非偿还性资金，包括业务收入、补助收入和其他收入。2.2.1业务收入业务收入包括医疗收入和药品收入。医疗收入指机构在开展公共卫生和基本医疗服务过程中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。药品收入指机构在开展公共卫生和基本医疗服务过程中取得的中、西药品收入。业务收入估算表达式为：业务收入＝niniqpji11药品价格药品数量服务价格服务数量（2.2-1）业务收入估算的基础数据是不同公共卫生服务、医疗服务、药品发生的数量及其价格。在项目前期决策阶段，数量按目标人群服务需求或项目设计能力估算，价格按政府核定的收费标准确定，若缺乏政府核定的收费标准，宜按照当地同类医疗机构价格扣除财政补助后的平均费用水平估算。业务收入一般应据实分项估算，也可参考同类项目的经验数据调整计算。2.2.2补助收入补助收入包括财政补助收入和上级补助收入。财政补助收入指事业单位按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类事业经费，包括定额补助和定项补助。上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政性补助收入。医疗卫生机构的财政补助一般按照承担工作任务情况及其相对应的标准定额核定。标准定额采用符合区域卫生规划要求的编制内人员补助定额和按服务人口、服务面积、疾病流行状况及机构职责等确定的综合补助定额。城市社区卫生服务机构和农村乡镇卫生院以定额补助为主，主要根据基层机构承担的社区人口公共卫生和最基本的医疗服务任务数量、质量核定补助经费。2.2.3其它收入5指前述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。其它收入主要发生在项目正式运营期间，在项目前期决策阶段可参考同类项目的水平估算，如果在收入中所占比例微小，也可忽略不计。2.3[费用]在项目评价中，费用估算应从全寿命周期的角度考虑。项目所支出的费用包括投资、运营成本等。其中，建设期支出以建设投资和建设期利息为主，运营期支出以运营成本和维持运营投资为主。估算费用时，通常先估算建设投资，再估算运营成本和流动资金，在此基础上初步确定融资方案，再进行建设期利息的估算，最后完成总成本费用的估算。费用估算完成后，为满足资金申请和资金管理的需要，可进一步对费用进行分类，包括房屋等基建投资、专业医疗设备投资、运营成本、专项医疗卫生成本、设备设施更新改造投资等。2.3.1建设投资建设投资包括工程投资和医疗设备投资。工程投资由工程费用（建筑工程费、非医疗设备购置费、安装工程费）、工程建设其他费用和预备费用（基本预备费和涨价预备费）三部分构