财务与管理循环调查问卷

附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page1of18第一部分财务与管理循环控制目标：1.现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行2.现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账3.不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账4.银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账5.长期投资及其损益业经授权批准，并已正确、及时地入账6.各项税金正确计提，及时入账，并按时缴纳税款7.权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账8.各项管理费用支出业经授权批准，并已正确、及时地入账9.或有事项专门管理，预计负债已正确、及时入账调查内容答案备注是弱否不适用一、现金管理1.经办人员办理现金业务是否得到批准?2.经办人员是否在现金收支原始凭证上签字?3.业务部门负责人是否审签现金收支原始凭证?4.会计和管或指定人员是否审签现金收支原始凭证?5.收款记帐凭证和付款记帐凭证是否边疆编号?6.作废的收款收据是否加盖“作废”戳记?7.付款凭证是否经过会计主管或指定人员复核?8.出纳是否根据记帐凭证收付现金,并登记日记帐?9.出纳是否在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记？10.现金是否存放在保险柜等安全设施中?11.现金支票、印签是否分别有人保管?12.出纳员是否负责凭证编制及帐簿登记工作?13.收款凭证、付款凭证是否经过稽核人员复核?14.收款凭证、付款凭证是否经过稽核人员复核?15.分管会计是否根据记帐凭证登记相关明细帐?16.总帐现金科目是否由总帐会计登记?附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page2of18调查内容答案备注是弱否不适用17.出纳员是否每日清点库存现金并与现金日记帐结余额相核对?18.超过库存限额外负担的现金是否当日送存银行?19.现金清点溢缺是否报告负责人审批处理?20.月末是否有非记帐人员核对现金日记帐及有关明细帐、总帐?21.帐务误差是否报经负责人审批调整处理?22.清查小组是否按期盘点库存现金并与现金帐相核对?23.现金清查余缺是否报经审批后处理?24.收款、记帐、稽核、核对职务是否由不同人员担任？二、银行存款管理1.业务人员办理有关银行存款业务是否得到授权批准?2.经办人员是否在银行存款收支原始凭证上签字?3.业务部门负责人是否审签银行存款收支原始凭证?4.是否采用银行管理方式?5.是否有完整的资金存入、调剂、有偿使用、总体调度的管理制度？6.材料采购、固定资产购置等付款事项是否经验收部门同意?7.会计主管或指定人员是否审签银行存款结算原始凭证?8.转帐支票和结算凭证是否连续编号并按顺序使用?9.作废的转帐支票是否加盖“作废”戳记?10.收付款项之后是否在原始凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记?11.财务专用章、签发支票印鉴和财务负责人印鉴是否分别保管?12.财务部门是否安排专门人员复核记帐凭证及所附的结算凭证和原始凭证?附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page3of18调查内容答案备注是弱否不适用13.财会部门是否评价银行存款结算原始凭证?14.出纳员是事根据经过复核的收付记帐凭证逐笔登记银行存款日记帐?15.会计人员是否根据经过复核的收付帐帐凭证登记相应明细帐?16.银行存款总帐科目是否由总帐会计登记?17.银行存款是否与银行对帐单逐笔核对?18.银行存款余调节表是否由非出纳人员编制并核对?19.是否由非记帐人员定期核对银行存款日记帐及银行存款明细帐、总帐?20.结算、记帐、稽核、核对职务是否由不同人员担任？三、筹资与投资内部控制(一)负债筹资1.审批授权业务1.1公司的借款筹资是否经授权的业务主管批准或经有关管理委员会批准?1.2公司债筹资是否经董事会提出方案,并由股东大会批准?1.3公司偿还借款本息是否经授权的业务主管批准?1.4公司债偿还和购回是否根据董事会授权办理?1.5公司发行债偿还和购回是否根据董事会授权办理?2.签约业务2.1公司借款筹资是否签订借款合同?2.2公司债券筹资是否签订债券契约?2.3公司债券筹资是否签订相应的承销或包销协议?2.4适当的时候,公司负债筹资是否签订适当的担保合同?3.取得及使用资金3.1企业负债筹资取得的收入是否立即存入银行?附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page4of18调查内容答案备注是弱否不适用3.2有无使用资金的具体责任控制?4.会计记录4.1公司负债筹资是否及时入帐?4.2债券折(溢)价的会计处理是否正确?4.3债券发行费用的会计处理是否正确?4.4公司支付的利息是否及时计入适当的科目?4.5款项的收付是否取得合法凭证,经财务评价后执行收付,并加盖有“收讫”、“付讫”戳记？4.6对外币及以外币结算的债务是否按有关规定核算?4.7是否定期核对相应的负债明细帐和总帐?明细帐与总帐的登记是否相分离?4.8公司应付债明细帐是否指定专人妥善保管?5.其他5.1公司的负债筹资规模是否与适当的股权筹资相对应,是否基于公司适当的资本结构?5.2公司负债筹资的还款期限是否合理搭配?5.3是否按规定填制公司债券存根簿?5.4审批、签约、记帐、保管职务是否由相应的人承担？5.5内部审计人员是否对负债筹资的相关内部控制进行审计、评价、改进？（二）股权筹资1.审批授权业务1.1公司股权筹资计划是否经股东大会决议?若是新设公司,是否符合国家法律法规的有关规定?1.2公司发行股票是否依据国家有关法规或企业章程的规定,及国家有关管理部门批准?1.3公司发放股利是否经股东大会决议?2.签约业务2.1公司发行股票是否由依法设立具有资格的证券经营机构承销或包销,是否与其签订承销或包销协议?2.2是否与其他中介机构签订相关协议?3.取得使用资金附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page5of18调查内容答案备注是弱否不适用3.1公司股权筹资取得的收入是否及时存入银行?3.2有无对应的使用入股资金的责任控制制度?4.会计记录4.1筹措的股权资金是否记入相应的科目?4.2发放的股利是否在股东大会决议前、发放前及发放后作相应的帐户处理?4.3对外币及以外币结算的股权资金及股利发放是否按有关规定核算?4.4股权筹资发生的费用是否作相应的帐户处理?4.5股权筹资折(溢)价的会计处理是否正确?4.6是否定期核对相应的股权业务明细帐和总帐?明细帐与总帐的登记是否相分离?5.其他5.1公司是否有稳定的股利政策?5.2是否按规定填制公司股东名册?5.3审批、签约、记录是否有独立的人员承担？5.4内部审计人员是否对股权筹资的相关控制进行内部审计、评价、改进？（三）投资业务1.立项、评估1.1在做出长期投资决策之前,企业是否进行了可行性研究和论证?1.2适当的时候,如买卖有从证券,购置子公司等,企业是否对待投资对象进行了评估?2.授权审批业务2.1公司投资是否由企业的高层管理机构进行审批?2.2相应的投资减值准备是否由授权的业务主管审批进行?2.3公司的投资处理,是否由企业的高层管理机构审批后进行?3.取得证券或其他投资业务3.1有价证券的投资,是否取得相应的证券?3.2与其他单位联营、合作等形成投资的，是否签订相应的投资协议？附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page6of18调查内容答案备注是弱否不适用4.保管业务4.1数量较大的证券投资,是否由委托银行、证券公司、信托投资公司等机构保管？4.2企业自行保管证券的,是否由两名以上人员共同控制,而不是由一人单独接触证券?5.会计记录5.1投资业务的发生是否及时记入相应帐户?5.2债权、股权投资的处理及其损益是否正确入帐？5.3是否定期盘点核对有价证券?5.45.4是否定期合理地提取相应的投资减值准备?5.5是否定期核对相应的明细分类帐与总帐?明细帐与总帐的登记是否相分离?5.6分得的利息是否正确入帐?5.7投资处置的有关费用是否正确入帐?6.其他6.1审批、保管、记帐、核对职务是否由不同的人担任？6.2投资决策或执行失误,是否有相应的人员承担责任?6.3内部审计人员是否对投资业务的内部控制进行审计、评价、改进？四、税务管理:1.公司有关部门是否设有统一管理全公司涉税业务的专职岗位?2.公司是否有税务管理的系列控制文件?3.公司是否有健康的纳税政策?4.公司是否常遇到税务检查或处罚?5.公司是否愿意引荐其管辖税务机关与我们座谈?6.公司是否健全了专门的税务法规和涉税往来文件的档案?7.公司涉部人员是否对公司各类业务的所得税纳税调整项目清晰掌握?8.与同行业相比,公司的总体税负是否正常?附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page7of18调查内容答案备注是弱否不适用9.税收票据等税收知识是否在供产销等职工中广泛宣传?10.近年是否因税务原因处罚、奖励员工？五、1.其他管理部门是否知道公司给该部门的经费控制指标?2.近年公司行政经费的变化与相关控制是否密切相关?3.相关业务部门是否清楚本公司无形资产的种类?4.公司管理者对本公司无形资产的作用是否能进行清晰的分析?5.长期待摊费用包含的内容是否仍对公司有实际的价值?6.公司财务部门是否认为已充分合理地享有本行业、本地的各类补贴?7.公司现有享有的补贴是否属当地的特殊政策?8.公司现有的合同管理水平能否及时充分地登记预计负债?9.公司的会计负责人是否能全面说明公司可能的预计负债种类?10.公司产品、服务是否对消费者承诺了法定、超过法定标准的保证。11.公司的法律机构或业务机构是否认为潜在的费用存在于会计记录之外?其他:简要说明及评价:附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page8of18第二部分采购与付款循环控制目标1.采购货物均需适当的授权批准2.采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3.固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4.固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户调查内容答案备注是弱否不适用一、采购与付款业务1.请购审批1.1请购业务是否由相应业务部门提出？并经业务部门主管批准？1.2新增固定资产和在建工程有无投资预算，并经授权批准？1.3被评价单位是否制定请购业务核准权限？1.4请购业务批准是否存在越权行为？2.采购验收2.1购货部门是否核对请购单的授权限额批准情况？2.2被评价单位是否具备比质比价采购管理制度？2.3大宗材料、重大金额采购是否采用招标方式？2.4主要物资、原材料、商品、固定资产等的采购是否有订货合同并经授权批准？2.5大额购货合同的订购是否有内部审计部门参与？2.6重大购货合同条款是否征求律师意见？2.7采购定单是否预先连续编号？2.8主要物资的采购是否选择两个以上的供货单位？2.9被评价单位是否按照合同规定及时承付货款？附件：《内部控制调查问卷》重庆华立控股股份有限公司资产财务部Page9of18调查内容答案备注是弱否不适用2.10是否建立供应商考评档案？2.11供应商考评档案是否及时更新并业经授权？3.验收业务3.1验收业务部门是否独立采购、发运、会计和仓储部门等控制职能之外？3.2被评价单位是否具有货物验收质量标准？3.3所有货物是否全部经受质量控制检查？3.4存货入库是否根据订货合同、购货发票办理验收入库手续？3.5未被验收之货物是否另设隔离区或明显地表明“未经验收货物”字样？3.6特殊的无须验收的购货是否经过授权批准？3.7验收单或入库单是否已预先连续编号？3.8验收人员是否亲临现场验收或取样？3.9发生存货拒收时，是否将拒收货物分隔储藏，并设立明显标记？3.10单位是否建立存货短缺、毁损的处罚或追索制度？3.11在建工程完工转入固定资产是否办理竣工验收和移交手续？3.12有无定期的各类资产贬值评价报告制度？3.13委托加工物资的发料、加工、检验、入库是否有健全的管理制度？4.会计记录4.1财务是否根据与订货合同、入库单、质检单核对无误后的进货发票付款或转账？4.2应付账款明细账与总账是否按月核对相符