江西财经大学税法期末试卷(2014)

第1页共4页江西财经大学14－15第一学期期末考试试卷试卷代码：15283A授课课时：48考试用时：110分钟课程名称：税法适用对象：本科挂牌班试卷命题人邱慈孙试卷审核人伍云峰一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）1.小规模纳税人采用简易办法计算增值税，现行适用的征收率是。A.3%B.4%C.5%D.6%2.某酒厂是增值税一般纳税人，某月销售散装白酒10吨，开具增值税专用发票注明价款50000元，另开具收款收据收取包装物押金1755元单独核算。此项业务应计算的增值税销项税额是。A.7519.96元B.8500元C.8755元D.8798.35元3.某啤酒厂2014年12月生产了15000吨啤酒，当月销售了10000吨，取得含增值税的销售收入117万元，则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为。A.100万元B.117万元C.10000吨D.15000吨4.下列业务中，按照现行税制应当征收营业税的是。A.铁路运输B.转让专利权C.邮政快递D.保健按摩5.下列项目中不属城市维护建设税计税依据的项目是。A.实缴的增值税B.实缴的关税C.实缴的消费税D.实缴的营业税6.下列资源产品中，从2014年12月1日起应从价计征资源税的是。A.稀土B.原煤C.食用盐D.液体盐7.目前采用超率累进税率的税种有。A.土地增值税B.城市维护建设税C.个人所得税D.城镇土地使用税8.城镇土地使用税的计税依据应为。A.纳税人使用土地而支付的使用费金额B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人转让土地使用权的转让收入D.纳税人租用土地每年支付的租金9.甲企业将一块土地有偿转让给乙企业，以下说法正确的是。A.甲企业缴纳土地增值税和契税B.乙企业缴纳土地增值税和契税C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D.乙企业缴纳土地增值税，甲企业缴纳契税10.权利、许可证照适用的印花税税率为。A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.定额税率第2页共4页二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选者，该题不得分；答案少选者，得1分。每小题2分，共20分）1.税收的特征包括。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列货物中，按照13%的税率征收增值税的是。A.图书B.自来水C.电力供应D.DVD播放机3.下列税种中，以一个月为一期纳税的，规定在次月15日前缴纳税款的有。A.增值税B.消费税C.资源税D.营业税4.下列行为中，不属消费税征税范围的业务有。A.烟草公司进口卷烟B.服装零售商进口服装C.百货大楼销售化装品D.白酒专卖店销售白酒5.以下业务中，需要缴纳城市维护建设税的是。A.国有企业进口货物B.外商独资企业提供加工劳务C.中外合资企业销售产品D.个体工商业户从事饮食服务6.矿山企业生产销售原矿应当缴纳的税种包括。A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税7.进口货物海关估价方法有。A.相同或类似货物成交价格方法B.倒扣价格法C.计算价格法D.再销售价格法8.通过“营业税金及附加”会计科目核算的税种可以在计算企业所得税时进行税前扣除，这些税种包括。A.消费税B.营业税C.资源税D.土地增值税9.城市居民出售店面，需要缴纳的税种有。A.营业税B.城建税C.房产税D.个人所得税10.房产税的计税依据有。A.房产原值B.房产余值C.房产租金D.房产面积三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧，程序法从新”的原则。（T）2.“营改增”是一种结构性减税的增值税转型政策。（F）3.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资，其进项税额允许准予扣除。（T）4.从2014年6月1日起，对网吧营业收入应按“电信业”税目征收增值税。（F）5.对进口的矿产资源应征收关税和增值税，但不征收资源税。（T）6.企业在生产经营期间向银行支付的借款利息均可据实在税前扣除。（F）7.外籍个人在中国境内取得的工资，计算个人所得税时附加减除费用为1300元。（T）8.房地产企业计算土地增值税的增值额，其借款利息费用实行核定扣除。（F）9.对会计账簿一律实行按件贴花，每本粘贴5元印花税票。（F）10.我国经过正式立法的税种有企业所得税、个人所得税和车船税。（T）第3页共4页四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）1.从2014年12月1日起，汽车轮胎和酒精不再征收消费税。请解释这一政策调整的合理性。2.采用间接计算法计算企业所得税应纳税所得额，需要在会计利润的基础上进行调减的业务有哪些？五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分）1.某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17%税率。2014年12月该企业发生下列业务：（1）12月1日，向某批发公司销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5%的销售折扣。（2）12月5日，购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明税金17000元。（3）12月10日，购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元；发生运输相关费用，收到的运费增值税专用发票上注明运费6000元、增值税660元。（4）12月15日，向某小规模纳税人销售货物500件，开具普通发票注明含税单价为351元，已向银行办妥托收手续。（5）12月20日，购进原材料一批，支付价款10300元，根据取得的普通发票入账。（6）12月25日，向某农场购进水果发给职工，支付价款20000元，根据农场开具的收款收据入账。（7）12月30日，上月所购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为59500元，其中含铁路运费1000元。要求：分别计算该企业2014年5月份业务的增值税销项税额、进项税额、进项税额转出金额、增值税应纳税额。（本小题10分）2.某化妆品厂2014年12月发生下列业务：（1）12月1日，从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价130万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元。（2）12月10日，受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业未销售过同类化妆品。（3）12月15日，将本企业自产的化妆品作为福利发给职工，该批化妆品的生产成本为3万元（市场不含税售价5万元）；（4）12月20日，企业将月初进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品8000件，对甲单位销售6000件，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；对乙单位销售800件，开具的普通发票上注明含增值税价款51.48万元。同时，开具收据分别收取包装物押金4.68万元、1.17万元，押金单独记账核算。已知：化妆品进口关税税率和消费税税率均为30%。请问：（1）12月份该企业进口化妆品应当缴纳多少关税、消费税？（2）12月份该企业应当代收代缴多少化妆品委托加工环节的消费税？（3）12月份生产环节销售化妆品应当缴纳多少消费税？（本小题10分）第4页共4页3.某建筑公司2014年12月发生如下业务:（1）出售本单位自己新建的一栋大楼，取得销售收入500万元。已知建造该大楼的工程成本为320万元，税务机关核定的成本利润率为10%。（2）承建两项建筑安装工程取得工程价款380万元，其中包括分包给另一建筑公司的土建工程价款150万元。请问：该公司12月份业务应缴纳多少营业税？应代扣代缴多少营业税？（本小题8分）4.某企业被税务部门认定为高新技术企业，其2014年度生产经营情况如下：（1）销售收入5000万元；（2）销售成本1500万元；（3）营业税金及附加100万元；（4）销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费800万元；（5）管理费用500万元，其中业务招待费80万元；（6）财务费用100万元，其中：支付银行正常贷款利息48万元、银行罚息2万元、向某工业企业借款500万元的借款利息50万元（银行同期同类贷款利率6％）；（7）营业外支出80万元，其中：支付税收滞纳金1万元、赞助支出4万元、通过政府教育部门的公益性捐款10万元。请问：该企业2014年会计利润、应纳税所得额、应纳所得税额各多少？（本小题12分）5.某高校教师伍老师2014年12月份有如下收入：（1）当月扣除住房公积金后的应发工资6500元；（2）取得年终一次性绩效工资24000元；（3）转让专有技术取得收入20000元；（4）为某企业进行技术指导，取得劳务报酬30000元；（5）花1000元购买福利彩票，取得中奖收入20000元，当即通过民政部门将10000元捐赠给某敬老院；（6）在国外发表文章取得稿酬15000元，已在该国缴纳个人所得税1500元。（7）恰逢股市进入牛市，当月炒股净赚10万元。请问：伍老师2014年12月份取得的每笔收入各应缴纳多少个人所得税？（本小题10分）个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过1500元的3%02超过1500元—4500元的部分10%1053超过4500元—9000元的部分20%5554超过9000元—35000元的部分25%10055超过35000元—55000元的部分30%27556超过55000元—80000元的部分35%55057超过80000元的部分45%13505