财政学(详细版)

财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试考试时间：十八周周末之前2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）3.试卷题型：一、不定项选择题15*2′二、辨析题3*6′先判断对错在做解释。三、计算题2*10′四、论述题3题10′+10′+12′4.财政学作业是达到良的硬性指标。财政学期末复习重点复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）导论1、财政的产生p6选择/辨析财政是人类社会发展到一定阶段的产物。财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。）财政的本质财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题财政的属性1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。财政的构成要素1)财政分配的主体是国家或政府；2)财政分配的客体是部分社会产品与服务；3)财政分配的形式以当时占有支配地位的社会产品分配形式为转移；4)财政分配的目的是满足社会需要。2、西方学者财政学说p8-111)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；③公共选择学派詹姆斯·布坎南&戈登·图洛克4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）马克思主义学说陈共p49政治经济学的一般原理是财政学的理论基础(劳动价值学说、再生产理论等)马列主义、毛泽东思想、邓小平理论我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。第一章市场、政府与财政1、市场失灵的表现及原因p17-19陈共p22选择/辨析表现：1)资源配置失效：①信息不充分也不对称；②竞争失灵；③外部性（有正负之分）；④偏好不合理；2)收入分配不公；3)市场经济的宏观不稳定性。陈共版：①市场垄断；②信息不充分也不对称；③外部效应和公共物品；④收入分配不公；⑤经济波动。原因：市场势力的存在、市场残缺和市场功能不足。2、公共产品p21-23选择1)私人产品的特征：排他性和竞争性；公共产品的特征：非排他性和非竞争性。2)区别纯私人产品，准公共产品（混合物品），纯公共产品纯私人产品：同时具有排他性和竞争性；纯公共产品：同时具有非排他性和非竞争性；准公共产品（混合物品）：①具有非排他性和竞争性的，如森林，渔场，草原等公共资源；②具有排他性和非竞争性的，如收费的公园，博物馆，图书馆，学校，不拥挤的收费道路等3)公共产品的提供：由政府来提供。通过无偿征税的方式来提供公共需要陈共p23-281)公共需要和私人需要是相对应的。在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要；由国家机关和公关部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。2)公共物品是从供给方面表达的，公共需要是从需求方面表达的。3)公共需要的特征：①公共需要是社会公众共同的需要；②公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要；③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费）；④满足公共需要是政府的职责。4)公共需要涵盖的范围颇广；5）社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。3、财政职能p24-30陈共p15-18某一职能做简答题资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与增长职能1）资源配置职能资源配置职能是指通过财政收支活动以及相应的财政政策、税收政策的指定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整合选择。资源配置职能的主要内容有①调节资源在产业部门之间的配置；②调节生产要素在区域间的合理流动；③调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置。执行资源配置职能的主要工具有实现资源在政府和私人部分之间的合理配置、财政支出以及税收。2)收入分配职能所谓收入分配职能是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。国民收入分配都必须经过初次分配和若干次再分配等层次，简称国民收入的初次分配和再分配。达到收入公平合理分配目标的公平包括经济公平和社会公平。收入分配职能的内容有①调节个人之间的收入分配关系；②调节企业之间的收入分配关系③调节地区间的收入分配关系执行收入分配职能的主要工具有划清市场分配与财政分配的界限与范围、转移支付以及税收。3)经济稳定与增长职能所谓经济稳定与增长职能，是指通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等目标。经济稳定与增长职能的基本内容有：①调节社会总需求，实现供给总量的大体平衡；②调节社会供求结构上的平衡。执行经济稳定与增长职能的主要工具有通过设置能够对进行自动调节的财政制度，以及运用财政政策对经济进行主动调节。财政三大职能之间的关系是以稳定与增长职能为核心，以资源配置职能和收入分配职能为两翼。陈共版教材：资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与增长职能；保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。1)资源配置职能资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标；财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段；财政配置的机制和手段主要有：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；③合理安排政府投资的规模和结构，④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率；⑤提高财政资源配置本身的效率。2)收入分配职能财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职;；②规范工资制度；③加强税收调节；④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。3)经济稳定与增长职能经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；②在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用；③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合；④财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会的公共需要。4)保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能4、期中考题目：依据经济人和社会人假设，谈一谈在财政决策过程中，公众/利益集团/政府的表现or心理第二章财政支出总论1.财政支出的分类p34-42陈共p34-36选择1)按支出用途分类：C,V,M2)按政府职能分类；3)按经济性质分类：购买性支出和转移性支出；4)按支出方式分类：财政无偿性拨款和财政性贷款；5)按支出级次分类：中央、省、市、县、乡陈共版教材：1)按财政支出功能分类：类、款、项三级科目2)财政支出的经济分类(按产生收益的时间)：经常性支出、资本性支出和净贷款3)按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出和转移性支出；2、财政支出的规模分析（西方学者观点）p44-46简答/辨析1）瓦格纳法则：“财政支出不断增长法则”陈共p52他认为一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家所得的增加之间存在着一种函数关系，随着国家职能的扩大与经济的发展，就要求保证行使这一些国家职能的财政支出不断增加。瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素；把对于教育，娱乐，文化，保健与福利服务的财政支出的增长归因于需求的收入弹性。2)马斯格雷夫和罗斯托的财政支出增长发展模型马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因。马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重会趋于下降；罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，财政支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。3）皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论”陈共p53皮考克和威斯曼在瓦格纳分析的基础上，根据他们对1890-1955年间英国的公共部门成长情况的研究，提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。政府财政支出梯状发展模式(和平与战争时期模型)皮考克和威斯曼的“财政支出梯度渐进增长理论”主要是通过财政支出增长趋势中具有特定意义的时间状态，从这些特定的时间形态寻找政府支出增长的根本原因。3、财政支出的结构分析（*内生增长理论）陈共p58-591)马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论2)内生增长理论劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。显然，这一理论的贡献，是在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化，据此人们将这种理论称之为内生增长理论。财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。第三章购买性支出1、行政、国防支出的性质属性p65-66选择1)行政管理与国防支出的属性陈共p64行政管理与国防支出是一种民生性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出，但与资本性投资支出存在明显的差异。2)行政管理支出的性质行政管理支出是财政用于各级权利机关，行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需要的费用开支。他是维持国家政权存在、保障各级国家管理机构正常运行所必需的费用，是纳税人必须支付的社会成本。行政管理属于纯公共产品范畴，行政管理支出必须由政府予以提供，属于非生产性的社会消费性支出，具有稳定性。3)国防支出的性质国防支出是指国家预算中用于提供国防这个公共产品的费用总和。国防属于面向全体社会成员提供的公共服务，他无法通过市场配置来解决，具有非排他性和非竞争性，属于纯公共产品范畴，必须由政府予以提供。2、科教文卫支出的性质属性p72,陈共p71选择1)科教文卫支出的性质科教文卫支出的性质属于非生产性支出，是社会消费性支出。也属于经常性支出与购买性支出。2)教育事业产品的性质:①具有一定的非排他性和一定的消费竞争性,②具有外部收益性;科学研究的性质：①科学研究具有外部性；科学研究具有风险性；科学技术的研究主体是多元的。3、支农支出的来源及特点p88-90陈共p89-95选择目前，财政支农支出体现在“三农”支出上，“三农”支出是指财政对农业、农民、农村投入的总和。三农投入的措施：1.全面取消农业税2.财政补贴3.支持农业综合开发4.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。三农投入的政策：1.优先保证农业农村投入2.提高农业补贴政策效能3.完善农产品价格形成机制4.强化农业社会化服务5.推进农村一二三产业融合发展6.拓宽农村外