2021高考政治一轮总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案新人教版必修1

第八课财政与税收核心素养术语必背1.政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的原因及其对经济发展的影响。2．科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够认识税收在经济发展中的作用。3．法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识。4．公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议。1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。2．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。3．国家财政具有促进资源合理配置的作用。4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。知识体系考点一国家财政一、财政收入与支出1．财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用分类按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系(1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀(3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的2.准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)图示影响财政收入的因素1．财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。2．辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。二、财政的地位、作用1．地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。2．作用3．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用1．财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。2．财政政策是国家宏观调控最常用的经济手段之一。通过对财政政策的调整，可以调节资源配置、实现经济的持续健康协调发展。财政政策一般是逆向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。1.如何更好地发挥财政在国民经济中的作用发挥财政作用的关键是增加财政收入。优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平性。健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。2.“盘活财政存量资金”财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。●命题角度1财政收入与支出【典例1】(2019·天津卷)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有()A．减少国债发行量B．增加企业上缴利润C．压减公务招待等“三公”经费支出D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，排除。故本题选C。【答案】C【典例2】(2017·全国卷Ⅰ)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用【解析】本题考查财政收入的相关知识。以发行债券方式支持扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道，C符合题意。题干只涉及扶贫资金的筹措，不涉及扶贫资金如何使用，A、D不符合题意。拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少，反过来还可能增加，B说法错误。【答案】C【典例3】(2018·全国卷Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。材料一：资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。【解析】本题考查经济生活有关财政与税收的相关知识。第(1)问，材料一属于柱形图，观察图标横向数据变化，提取到的有效信息是财政收入与税收收入均逐年增长；观察图标每年纵向数据，加以比较，提取到的有效信息是税收收入占财政收入的比重很大。第(2)问，要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。回答本问要遵循由小到大、由直接到间接的分析方法，降低税负直接影响到企业扩大规模、增加活力、转型升级、效率提高、创新发展，这些最终会带来税源和规模的扩大，从而增加国家的财政收入。【答案】(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。【考向点评】关于财政收入，常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政的举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。常以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化作为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或增加财政收入的措施；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以图表类问题考查财政收入与宏观调控。●命题角度2财政的作用【典例4】(2018·全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A．①③B．①④C．②③D．②④【解析】本题考查财政政策。由表格数据可知，某国近三年财政赤字率和通货膨胀率呈上升趋势，为弥补财政赤字，降低通货膨胀率，央行可以通过出售债券，压缩政府开支，从而减少流通中的货币量，②④正确；降税属于积极的财政政策，无助于抑制通货膨胀，①错误；降低存款准备金率属于积极的货币政策，会助推通货膨胀率上升，③错误。【答案】D【典例5】(2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④【解析】本题考查的知识点是我国积极的财政政策的内容。解答本题的关键是判明图表信息，明确财政政策的实施与经济状况是“逆风向”调节。从图表信息来看，2009～2015年除2010年小幅上涨外，我国GDP的增长率总体上呈下降趋势。生产者出厂价格指数(PPI)的增长率除2010年、2011年两年增长外，总体上也是呈下降趋势。在这种情况下，要保持国内经济平稳、持续增长，政府要采取积极的财政政策，通过降低企业税费，发行国债，扩大经济建设支出来拉动国内经济增长，②③符合题意；提高企业税费，减少财政赤字，是政府实行紧缩性财政政策的体现，故排除①④。答案为C项。【答案】C【考向点评】关于财政的作用，历来是高考命题的重点和热点，从考查内容来看，经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解各考点知识，又要加强与其他专题知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。【方法与规律】1．财政与税收的主要命题点包括三类：一是辨别类，多为选择题，如辨别财政的作用、辨别扩张性或紧缩性财政政策、辨别税收的基本特征；二是体现类，选择题与非选择题皆有，如分析材料是如何体现财政的作用的；三是原因类，多为选择题，如分析影响财政收入的因素；四是措施类，多为非选择题，如针对现实问题提出应采用的财政措施。考查题型考点检索联系热点反映、体现类①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障②国家财政具有促进资源合理配置的作用③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用①中央财政加大保障性住房建设、棚户区改造、教育医疗卫生等民生领域投入②实施文化消费补贴③增加基础设施投资④减免小微企业税收⑤实施积极的财政政策等措施、建议类①增加经济建设、社会保障等支出②优化财政支出结构③实施积极的财政政策④增加或减少税收①稳定经济增长②促进农业发展③扩大居民消费需求④稳定粮食生产⑤扶持促进小微企业发展⑥缩小城乡居民收入差距⑦统筹区域协调发展等意义类①深入贯彻落实新发展理念②促进社会公平、改善人民生活③促进资源合理配置④促进国民经济平稳运行⑤促进经济发展方式转变，优化经济结构⑥扩大消费，拉动经济增长①增加财政用于民生领域的支出②对小微企业实行减税③加大基础设施投资力度④提高城乡居民社会保障水平⑤购买新能源汽车财政补贴及促进消费的其他补贴⑥加大对中西部地区的财政转移支付力度等2.财政政策与货币政策的作用是高考考查的重点，要注意区分二者判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是财政部或者发改委的就是财政政策，如果实施主体是中国人民银行的就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策(续表)判定依据判定方法货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，则属于紧缩性的财政政策和从紧的货币政策考点二征税与纳税一、税收及其种类1．税收的概念与理解概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政权税收与财政的关系依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源税收的主体国家税收的依据税法，并非随心所欲、没有标准税收的本质是一种分配关系2.税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性