老庄会计盟-知道团队

消息记录================================================================消息分组:0-老庄会计盟-知道团队================================================================消息对象:老庄会计盟-知道团队================================================================2010-08-0810:01:37算你有本事[图片]2010-08-0909:22:59上海-5-冰点[表情]2010-08-0909:23:36上海-5-冰点[表情]2010-08-0909:24:07小腻腻小腻腻yueyue88010209:19:24回复[表情]请高手帮我解读一下“建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程作业所取得的营业收入额即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用！但是下面又有一句话是”纳税人提供建筑劳务（不含装饰劳务的）其营业额应当包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款在内到底是按照合同价款缴纳营业税还是按照整个工程所耗用的材料啦设备啦等等的成本缴纳这两句话是不是矛盾啊我怎么不理解呢2010-08-0909:27:09云南-普洱-会计（麟--溢清）你可以这么理解，建筑业作业建筑和安装，当自己提供工程所有原材料、设备及其他，视同提供营业税劳务，一并征收营业税2010-08-0909:27:55云南-普洱-会计（麟--溢清）如果由发包方提供以上部分，则以上部分所含价款不在营业税计税范围内2010-08-0909:28:59云南-普洱-会计（麟--溢清）如果是由成包方买后再转卖给发包方的，那么要视同提供营业税劳务和增值税货物2010-08-0909:29:38小腻腻恩那个就是分包成本应该在营业额中减除的！我想问的是营业税的营业额是按照双方签订合同的合同价款缴纳还是工程所耗的成本缴纳2010-08-0909:30:34云南-普洱-会计（麟--溢清）那得具体看签订的合同内容是什么了2010-08-0909:31:30小腻腻额。。。不懂哦2010-08-0909:31:32云南-普洱-会计（麟--溢清）总承包商扣除分包后的营业额计税，并代扣代缴分包商的营业税2010-08-0909:32:28小腻腻额。。。。我想问的是我想问的是营业税的营业额是按照双方签订合同的合同价款缴纳还是工程所耗的成本缴纳2010-08-0909:32:34小腻腻[表情]2010-08-0909:32:49云南-普洱-会计（麟--溢清）合同内工程所耗的原材料、设备等，要分三种情况来说2010-08-0909:33:47小腻腻额？[表情]再给具体说说好吗2010-08-0909:34:28云南-普洱-会计（麟--溢清）1、承包商自购后包含在总价款中的，计算营业税2、发包方提供的部分不计税、3、承包方买后卖的计算增值税，不计营业税2010-08-0909:34:34云南-普洱-会计（麟--溢清）我只这么弄错的2010-08-0909:34:56云南-普洱-会计（麟--溢清）但首先是要有建筑业资格的企业2010-08-0909:35:49小腻腻那就是说营业税要按照合同价款里面的内容区分缴纳2010-08-0909:35:55云南-普洱-会计（麟--溢清）是的2010-08-0909:36:34云南-普洱-会计（麟--溢清）还要看自己是怎么处理该业务的2010-08-0909:36:53小腻腻额。。。。好麻烦啊2010-08-0909:37:17小腻腻你知道建筑业的企业所得税时%之几吗2010-08-0909:37:17云南-普洱-会计（麟--溢清）原材料、设备、动力等，如果是买后又卖的，那么就属于销售货物，自然要征收增值税2010-08-0909:37:26云南-普洱-会计（麟--溢清）和别的一样2010-08-0909:38:22小腻腻那原材料在工程里使用的要记在工程的成本里的不是带缴纳营业税吗2010-08-0909:38:25云南-普洱-会计（麟--溢清）你可以参看营业税一章有关兼营和混营的解释2010-08-0909:38:26哈尔滨-财务-snow好高深啊不愧是高手们啊致敬2010-08-0909:38:39哈尔滨-财务-snow[表情]2010-08-0909:39:52小腻腻恩回我看看再谢谢你啦2010-08-0909:39:58云南-普洱-会计（麟--溢清）[图片]属于增值税的，是计入工程成本，但不影响营业税金的计算及缴纳2010-08-0909:40:21小腻腻你知道那建筑业的企业所得税的税率是多少吗2010-08-0909:40:42云南-普洱-会计（麟--溢清）25%2010-08-0909:40:49小腻腻[图片]额。。。不太懂2010-08-0909:41:50小腻腻对呀我也觉得是25%可我们工程的一个在大连有个项目怎么那边缴纳的是1%额oh关于税务还是学习阶段还没有报过缴过2010-08-0909:42:25云南-普洱-会计（麟--溢清）增值税是价外税，虽然最终承担者是买方和卖方，但在计算缴纳企业所得税时是不在主营业务税金及附加中的，所以增值税不影响企业所得税的计算和缴纳2010-08-0909:43:48云南-普洱-会计（麟--溢清）[图片]他不是独立法人，只是一个项目部，企业所得税在那边是预缴的，预缴的比例各地不同，年终要在机构地汇总缴纳，多退少补2010-08-0909:44:50小腻腻额。。。不是独立法人就不缴纳25%吗2010-08-0909:46:01小腻腻额。。。可是那边工程已经是结束的了怎么还会有预缴呢？现在是结算了就是那边交多少税钱我们交多少交完就没事了2010-08-0909:46:02云南-普洱-会计（麟--溢清）不是不缴，是他不具备独立缴纳全部所得税的义务，需要由总机构汇总缴纳要不不全乱了2010-08-0909:46:31小腻腻[表情]糊糊涂涂2010-08-0909:46:32云南-普洱-会计（麟--溢清）那边交了1万，还需要24万就在你这边汇总缴纳了2010-08-0909:47:00云南-普洱-会计（麟--溢清）应缴-预缴=需补2010-08-0909:47:01小腻腻额。。是我们这边去给大连交税2010-08-0909:48:14小腻腻[图片]是这样理解吗总机构缴纳的是25%我们只缴纳1%2010-08-0909:48:55云南-普洱-会计（麟--溢清）不是你们只需缴纳1%，而是你们预缴1%，需要汇算清缴2010-08-0909:50:27小腻腻是这样理解吗我们其实也是缴纳25%但是企业所得税实行的是按月或者按季度预缴年末汇算清缴？2010-08-0909:51:02小腻腻年末时就是按照企业这一年的总利润×25%--预缴的那些税费？2010-08-0909:51:20小腻腻我们预缴的就是每个月1%2010-08-0909:51:22小腻腻？2010-08-0909:51:23云南-普洱-会计（麟--溢清）差不多吧2010-08-0909:51:53小腻腻[表情]差不多是错在哪呢请指点2010-08-0909:52:00云南-普洱-会计（麟--溢清）项目部是项目部的，一级核算机构才是[图片]2010-08-0909:52:15云南-普洱-会计（麟--溢清）[图片]2010-08-0909:52:53小腻腻那我们天津是总公司项目部在大连我们是一级核算机构？2010-08-0909:53:11小腻腻天津这是一级核算机构？2010-08-0909:54:21云南-普洱-会计（麟--溢清）恩2010-08-0909:54:34云南-普洱-会计（麟--溢清）项目部的不都汇总到你这？2010-08-0909:55:41腻腻-会计-天津额。。。就是说项目部预缴的其实就是我们天津单位这预缴的到时候年末汇算清缴2010-08-0909:56:15云南-普洱-会计（麟--溢清）恩2010-08-0909:56:51腻腻-会计-天津奥可是工程和别的企业不一样吧现在已经完活了也需要预缴啊2010-08-0909:57:15腻腻-会计-天津完活了还要每个月每个月的预缴到时候年末再汇算清缴？2010-08-0909:57:21云南-普洱-会计（麟--溢清）企业所得税是国税，所以，不管在什么地方缴纳，地方都没有权利享受，所以，在具备较好核算的地方缴纳是合适的2010-08-0909:57:35云南-普洱-会计（麟--溢清）[图片]不用了2010-08-0909:58:10云南-普洱-会计（麟--溢清）完工了，也就结束劳务地缴税的义务了2010-08-0909:58:14腻腻-会计-天津额。。是啊那怎么还缴纳大连1%直接缴纳25%不就得了