湖北中小型事务所审计工作底稿评分标准.doc

湖北省中小型事务所审计工作底稿评分标准项目权重（%）标准分实际得分扣分说明一总体性要求5101同一项目按照审计底稿目录顺序进行装订，整齐美观，无燕尾夹、曲别针以及破损、折叠的部分，封面保持一致。2不具备审计底稿目录扣0.5分，未按照目录顺序进行装订扣0.5分，存在燕尾夹、曲别针以及破损、折叠的部分每处扣0.25分，封面不一致扣0.25分。2归档时间是否在报告日后60天内。2归档时间晚于报告日后60天不得分。3留档审计报告是否为最终版本，必须具备事务所公章、签字注册会计师签名盖章。2审计报告非最终版本扣1分，缺失一项注师签名或盖章扣0.25分，无事务所公章扣0.25分，扣完为止。4被审计单位盖章签字的会计报表原件（审计前报表以及审计调整后的会计报表）。2缺被审计单位会计报表原件扣1分，盖章签字缺失每处扣0.25分。5底稿标识及说明清晰，均编制相应的索引号，编制人、复核人签名及日期是否齐全（底稿交叉索引是否清晰）。2缺失每一处扣0.25分，扣完为止。二承接业务361业务承接评价表或业务保持评价表内容完整，且经项目合伙人签字。2业务承接书内容缺失每处扣0.25分，扣完为止；无承接意见扣0.5分，未经项目合伙人审批扣0.5分。2审计业务约定书是否为原件且内容完整，签定时间不应晚于审计开始时间。4非原件不得分，内容不完整每处扣0.25分，签订时间晚于审计开始时间扣1分。三计划审计工作5101总体审计策略是否完整，是否有项目组讨论及经过审批人签字（审计报告签字副主任应是审批人）。4审计范围不明确扣0.25分，审计时间不明确扣0.25分，无初步识别的重大风险领域扣1分，无计划实施的审计程序扣0.5分，无项目组讨论记录扣0.5分。2是否具备具体审计计划，具体审计计划是否经审批人签字。4审计计划无针对性扣1分，未经审批人签字扣0.5分。3重要性水平确定依据是否充分，是否体现风险评估的结论。2重要性水平确定依据不合理扣1分，未体现风险评估的结论扣0.5分。四风险评估8161是否全面了解被审计单位及其环境。2未实施相应的审计程序不得分。2未审报表的初步分析记录。2无初步分析不得分，无分析结论扣0.5分。3对特别风险评估的记录，包括对舞弊和法律法规的考虑、对或有事项和关联方交易的考虑、对会计估计和持续经营能力的考虑。4缺失每一处记录扣0.5分。4评估的两个层面的重大错报风险领域是否恰当。4评估的两个层面的重大错报领域不恰当各扣2分。5根据风评结果拟实施的进一步审计程序。4每一处审计程序缺失扣0.5分，扣完为止。五实质性测试69138总体要求10201审定表未审数与原报表数、明细表数据关系核对一致。2每发现一处错误扣0.25分，扣完为止。2抽样、截止日测试、分析程序是否执行，各项目结论是否明确。3