09第九章工程项目成本计划

Page1中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四Page2中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四大学生的开支问题一年需要多少钱？？学费住宿吃饭书籍服装交通交友上网通讯不可遇见费46001400300080020002001000800600总计：15400元人民币！！资金来源：（1）自筹：8000元；（2）贷款：5000元；（3）借款：2400元。15600元实际是否够用？？费用计划（预算）！！费用控制！！Page3中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第九章工程项目成本计划第一节成本计划概述第二节工程项目成本的分解第三节工程项目计划成本的确定第四节工程项目成本模型第五节工程项目资金计划Page4中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划一、成本计划的概念和目的二、成本计划的要求三、成本计划的精度四、成本计划的过程★五、成本计划的内容和表达方式BackPage5中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划一、成本计划的概念和目的工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。BackPage6中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划二、成本计划的要求1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。Page7中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划两种错误倾向：1、在项目初期对项目的成本计划要求过高◇希望成本预算准确快速；◇希望计划成本低，容易获批；◇希望实际成本低于计划成本。2、人为因素影响成本计划的制定◇对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金；◇尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩；◇有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。BackPage8中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划三、项目成本计划的精度1、项目成本计划精确度的影响因素（1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。（2）市场价格、通货膨胀、税率等市场状况的信息量和信息的准确性。（3）工期、组织、技术等实施方案的确定程度。（4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。Page9中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划2、项目成本计划与实际成本的差异◆目标设计阶段：±30％的误差；◆可行性研究阶段：±20％的误差；◆初步设计阶段：±15％的误差；◆施工图预算阶段：±(5％－10%)；◆项目施工前：成本计划精度不再提高；◆工程结束：得到实际成本。BackPage10中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划四、成本计划的过程★成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等工作内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图9-1。Page11中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划图9-1成本计划的过程设计、工作量定义③②⑤分项估(预)算费用④①总投资目标（计划总成本）成本对象Page12中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划四、成本计划的过程投资估算设计总概算修正总概算项目建议书可行性研究初步设计技术设计施工图设计施工图预算合同价结算价招标合同实施竣工验收竣工决算BackPage13中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划五、成本计划的内容和表达方式1、成本计划的内容（1）估算出各成本对象的计划成本值;（2）作出“成本－时间”表和曲线（成本强度计划曲线）；（3）作出“累计成本－时间”表和曲线（S曲线、香蕉图、项目的成本模型）;（4）制定出其他计划（融资、工程款收支计划)。Page14中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第一节工程项目成本计划2、成本计划的表达方式（1）表格形式：1）成本－时间表；2）累计成本－时间表。（2）曲线形式：1）直方图：成本－时间图；2）累计曲线：累计成本－时间曲线。（3）其他形式：如圆形图（饼图）等。BackPage15中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第二节工程项目成本的分解一、以项目分解结构为基础二、按工程项目投资分解；三、按工程量清单分解；四、按工程成本要素分解；五、按成本责任人分解；六、其他角度，如项目阶段、年度或季度/月等。BackPage16中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第二节工程项目成本的分解二、按工程项目投资分解建设项目总投资可分为固定资产投资（工程造价）和流动资产投资（流动资金）。固定资产投资（工程造价）包括：（1）建筑安装工程费用；（2）设备、工具、器具、家具购置费用；（3）土地使用费、与生产经营相关的费用等；（4）预备费（基本预备费/价差预备费）；（5）建设期贷款利息；（6）固定资产投资方向调节税；（7）项目运行费；（8）其它如建设单位管理费、拆迁费用等。Page17中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第二节工程项目成本的分解图9－2民用建筑费用结构分解1建筑基地费311土方工程312基础工程313±0.00以下外墙工程314外墙工程315内墙与柱316楼板与楼梯工程317屋面工程318大型临时设施费322上水工程321排水工程323供暖工程324煤气工程325供电工程326通讯工程327通风工程328运输工程329其它工程3154墙体抹灰、粉刷3153轻质隔墙3152框架3151承重墙3155内窗3156内门3157内墙防护设施3158其它内墙构造2建筑基地外围开拓费3建筑物造价4设备费5建筑物外围设施费6附加设施费7甲方管理费8甲方专项预备费建设投资31建筑工程造价32设备安装工程造价33预留费34建筑设施费35特殊施工费BackPage18中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第二节工程项目成本的分解三、按工程量清单分解工程量清单是拟建工程的分部分项工程项目、措施项目以及其他项目的名称和相应数量的明细清单，按照统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计价规则编制而成。由业主自编或委托招标代理机构/咨询单位编制，在招标文件中列出，承包商按此报价，并作为业主和承包商之间实际工程价款结算的对象。我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构见图9－3。Page19中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第二节工程项目成本的分解01建筑工程05园林绿化工程04市政工程03安装工程02装饰装修工程0101土（石）方工程0108防腐、隔热保温工程0104混凝土及钢筋混凝土工程0103砌筑工程0102桩与地基工程0106金属结构工程0107屋面防水工程010401现浇混凝土基础010405现浇混凝土板010404现浇混凝土墙010403现浇混凝土梁010402现浇混凝土柱010409预制混凝土柱010408现浇后浇带010407现浇混凝土其它构件010406现浇混凝土楼梯010410预制混凝土梁010414预制混凝土其它构件010413预制混凝土楼梯010412预制混凝土板010411预制混凝土屋架010415混凝土构筑物010417螺栓、铁件010416钢筋工程010401001带形基础010401005桩承台基础010401004设备基础010401003满堂基础010401002独立基础0105厂房大门特种门木结构一级二级三级四级..................图9－3我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构Back06矿山工程工程量清单案例Page20中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第二节工程项目成本的分解四、按工程成本要素分解我国建筑工程成本按成本要素分解可以分为直接费、间接费、利润、税金。承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。见表9－1。作用:1）我国预算定额以及取费标准的划分；2）承包商报价中的成本分项；3）承包商会计成本核算的科目划分；4）承包商和业主之间涉及费用索赔的计算分项BackPage21中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第二节工程项目成本的分解我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利润税金表9－1我国建筑安装工程费用结构表★BackPage22中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四BackPage23中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第三节工程项目计划成本的确定一、计划成本确定的依据二、前期策划阶段的估算三、设计和计划阶段的概预算四、工程实施中的成本计划工作BackPage24中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第三节工程项目计划成本的确定一、计划成本确定的依据计划成本是指具体成本项目（成本对象）的预期成本值，成本计划的结果应包含项目各成本对象的计划成本。计划成本确定的主要依据有：–1、项目范围。–2、资源需求量。–3、市场价格。–4、工期。–5、历史信息。–6、国家或企业定额。–7、项目风险的影响。BackPage25中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第三节工程项目计划成本的确定二、前期策划阶段的估算1、类比估算。2、按照国家或部门颁布的概算指标计算。3、专家咨询法。4、生产能力估算法。Page26中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第三节工程项目计划成本的确定1、类比估算参照过去同类工程信息，按照项目规模、生产能力或服务能力等参数指标进行估算。比如：住宅或办公楼以“元/m2”;铁路、公路以“元/m”;医院、旅馆以“元/床位”;工业项目以单位生产能力（如：元/吨水泥生产能力）。BackPage27中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第三节工程项目计划成本的确定2、按照国家或部门颁布的概算指标计算。概算指标是指在概算定额的基础上进一步综合扩大，以100m2建筑面积为单位，构筑物以座为单位，所需人工、材料及机械台班消耗数量及资金的定额指标。它是编制初步设计概算的依据。BackPage28中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第三节工程项目计划成本的确定3、专家咨询法（1）专家小组讨论法。（2）头脑风暴法。（3）德尔菲(Delphi)法。Page29中国矿业大学建工学院工程管理研究所2019年9月5日星期四第三节工程项目计划成本的确定（2）头脑风暴法头脑风暴法是指在限定的时间内，通过小型会议的组织形式，诱发集体智慧，相互启发