内部控制手册-15.1-研发项目

115.1研发项目1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关研发项目的流程，旨在规范管理项目研发业务，提高企业科技创新能力、推动企业科技进步及战略目标的实现。1.2适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度项目管理程序更改管理程序项目评估程序。1.4职责分工市场部：编制研发立项申请书研发中心：组成项目小组，并负责对项目研发小组的相关申请和报告审批等。研发项目小组：负责制定项目研发计划，项目实施计划，负责整个项目的研发过程等。相关审批人员：负责审批项目研发计划，审批研发费用管理制度，项目阶段、总结报告的审批等。项目验收小组：负责验收研发项目，并出具项目鉴定意见。21.5流程图15.1研发项目管理项目验收小组相关审批部门/人员研发项目小组研发中心开始下发项目实施计划结束编制研发立项申请书成立研发项目组提出研发项目计划审批编制《项目阶段报告》评审收到客户产品规格书提交《项目验收申请》《项目验收资料》是否达到量产标准相关人员审批通过未通过未通过通过通过未通过项目风险评估、可行性研究R1/R6-7R5/R10-R12R9组织实施研发过程记录R15建立研发资金管理办法R18研发变更否R4R3R8按照耗材采购流程进行耗材采购、领用R13-14R16-17编制《项目总结报告》研发经费使用记录R19-2031.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别115.1-CT1确保研发项目能促进公司经营绩效经营效率目标215.1-CT2确保研发项目按照计划进展经营效率目标315.1-CT3确保研发项目经过适当审批经营效率目标415.1-CT4确保研发项目成本效率最佳经营效率目标615.1-CT5确保研发项目资源合理分配有效使用经营效率目标715.1-CT6确保研发项目成果符合预期目标经营效率目标815.1-CT7确保研发项目账务处理准确财务信息真实性目标41.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R1研发部门未对项目进行风险评估，导致风险出现时没有及时的应对方案造成项目失败，给公司带来经济损失15.1-CT115.1-CA1市场部须组织项目团队对研发项目进行风险评估，针对可能出现的风险，拟定相应的应对措施预防型项目管理程序项目风险评估报告15.1-R2未对图纸进行询价，召集材评会，造成研发成本过高，材料不合研究要求等浪费资源情况15.1-CT415.1-CA2研发提供图纸给采购进行询价，PM召集材评会，以控制研发成本预防型项目管理程序询价单、材评会记录15.1-R3PM未进行阶段性可交付成果总结，15.1-CT215.1-CA3研发小组必须提交阶段性成果，比如项目中期须提交项目中期成果报告并预防性项目管理程序研发项目阶段5风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345导致无法了解项目进展情况，无法依据前期情况做后期决定根据前期成果报告对后期研发进行修正成果15.1-R4有变更需求时，未按变更管理流程执行，导致出现问题无据可查、管理混乱的现象15.1-CT315.1-CA4项目研发过程中有变更需求时，须将变更需求提交给相关审批部门，审批通过后才能进行相应的变更申请/审批预防型更改管理程序项目变更审批单15.1-R5年度研发计划和预算制定不合理，导致研发项目管理混乱，研发资金安排不合理，造成公司资金运作不畅15.1-CT415.1-CA5研发中心对审批立项的研发项目进行备案登记管理，并报财务资产部备案编制/审批预防型项目管理程序研发计划研发经费预算6风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R6研发立项前未进行可行性研究，导致项目无法正常进行，造成公司资金损失15.1-CT115.1-CA6项目立项前编制项目可行性研究报告，主要包括研发项目背景、前期准备资料、项目基本情况信息、资金概算、实施计划、经济指标及综合评论等预防型项目评估程序可行性研究报告15.1-CT115.1-CA7可行性研究报告完成后上报主管部门审核，并在正式立项前通过领导审核编制/审批预防型项目评估程序可行性研究报告15.1-R7可行性研究无数据支持，信息失真，造成可行性研究结论不合理，影响研发项目的立项15.1-CT115.1-CA8可行性研究完成后，将研究过程中收集的资料进行汇总整理，编写可行性研究报告，相关资料作为报告附件。报告完成后交研发中心负责人审核，并进行备案登记编制/审批预防型项目评估程序可行性研究报告15.1-R8研发项目未立项或立项后未经领导及专家审批，导致研15.1-CT315.1-CA9各下属单位负责上报申请项目计划，研发中心相关人员负责审查项目，报公司领导班子讨论审批后，报送相关申请/审批预防型项目评估程序立项申请单7风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露12345发项目未经审批进行研究，造成公司资金损失主管部门申请立项，主要包括项目开题报告、研发目标及内容、技术方法、知识产权情况、市场前景分析等15.1-CT315.1-CA10由MKT组织对研发项目（课题）立项申请书进行初步审查，报主管领导审批。一般项目由公司主管副总经理审批，重大项目由主管副总经理报公司总经理办公会审批申请/审批预防型项目管理程序立项申请单15.1-R9研发部门下发的项目通知书内未详细标明项目完成时间、期限、所应达到目标等内容，导致项目的目标和计划制定不合理，研发成果不达标15.1-CT215.1-CA11PM负责在项目立项后，向公司实施部门下达项目实施计划，包括项目实施时间、项目实施方案、资金使用方案等预防型项目管理程序项目实施计划8风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R10无具体研发项目计划或项目计划未经客户确认，导致项目计划制定及资源分配不合理，导致项目无法正常实施，无法出具研发成果15.1-CT515.1-CA12由研发项目组编写研发工作计划，工作计划需经客户确认编制/审核预防型项目管理程序研发工作计划15.1-R11研发计划更改无书面确认，导致客户和公司内部无法及时了解研发计划更改情况，影响后续计划安排的执行，研发成本增加15.1-CT315.1-CA13项目负责人可以根据项目实施情况对人员、物资进行调整，调整方案必须与客户和公司内部各相关部门书面确认（包括邮件形式确认）申请/审批预防型项目管理程序研发计划变更审批单9风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R12研发项目团队人员不足或安排不合理，导致研发项目无法按期完成，项目成员工作效率低，研发成果质量无法保障15.1-CT215.1-CA14PM项目负责人，研发项目负责人根据各研发人员目前的工作任务分配及时间安排等情况进行项目工作安排制定项目时间进度及人员安排计划预防型项目管理程序人员loading表15.1-R13研究实验所需耗材的采购未经询价比价及领导审批，导致研发成本增加，经费管理混乱15.1-CT415.1-CA15与整单量产公共的耗材由计划部统一购买，研发试验所有特殊耗材由PM提出采购申请，报公司主管领导和采购部门批准后，由采购进行比价采购经办/批预防型项目管理程序采购计划、采购申请单10风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R14研发耗材无领用记录台账或材料领用未经领导审批的领料单，导致领用信息失真，造成资源浪费，出现问责事故时无法找到相应责任人15.1-CT515.1-CA16生产计划部对研发项目开生产工单，生产部门按照工单办理研发项目的物料领用申请/审批预防型项目管理程序生产工单√研发费用15.1-R15试验过程中的信息记录不规范，导致研发资源浪费，研发过程控制存在漏洞，影响实验结果15.1-CT515.1-CA17试做前和试做完成后都会召开会议检讨，研发中心和质量部在实验结束后出具实验报告预防型项目管理程序实验报告11风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R16未进行项目阶段评审或评审不到位，造成项目无法按时完成或成果偏离15.1-CT615.1-CA18PM会组织定期对研发项目工作情况进行检讨，包括项目计划的完成进度、产线过程的进度等，对存在的问题进行沟通，对需要解决的问题提出意见经办/评审发现型项目管理程序研发阶段总结报告15.1-R17未组织专家进行项目结题评审及成果鉴定，导致研发项目成果技术指标未达标，导致研发失败15.1-CT615.1-CA19由PM组织对研发小组的总结和研究开发成果进行评审经办/评审发现型项目管理程序Phasereview12风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R18未建立研发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，导致研发经费管理混乱，造成资金损失15.1-CT515.1-CA21研发中心的物资采购或劳务结算所需资金，由采购部负责，资产财务部按照采购制度支付款项经办/审批预防型资金支付申请单√研发费用15.1-R19无项目经费使用台账，研发经费支出记录不完整，导致研发项目资金管理混乱，造成经费使用超支，增加研发成本15.1-CT515.1-CA22在ERP系统中建立研发费用记录，将研发过程中所有的经费支出，包括前期调研费用、研发设备/材料采购及成果鉴定等费用，对费用支出的时间日期、金额及归属项目名称进行详细记录，项目完成后作为研发项目资料一起归档预防型项目管理程序研发经费使用记录13风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234515.1-R20研发费用明细账的划分归类与实际经费分配情况不一致，造成账实不符15.1-CT715.1-CA23公司财务部负责建设项目资金接收、初审、拨付、汇总、管理，做到专款专用、不截留、不挤占、不挪用；负责预决算管理和投资项目的财务管理；审查专项资金按相关要求使用，并分列资助专项资金使用明细预防型√√√研发费用15.1-R21在样品或实验品测试结果未记录在案15.1-CT215.1-CA24新品产出的样品应安排相应的测试，并编制相应的测试报告预防型测试报告