中小企业运营资金管理分析

北京化工大学北方学院毕业设计（论文）I诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京化工大学或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料。与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名：年月日北京化工大学北方学院毕业设计（论文）II中小企业营运资金管理分析——以福建泉州金马家具有限公司为例程昭勇会计专业会计0810班学号080302275指导教师李冲副教授贾雪娇助教摘要营运资金是企业生存和发展的基础，是企业存在的灵魂。企业的经营过程也就是营运资金的流动和形式不断变化的过程。营运资金的在企业的日常经营过程中有着重要的意义，只有具备一定量的营运资金，企业才能进行最初的资本运作。随着社会主义市场经济的不断发展，加强内部管理、提高经济效益，是企业发展的必由之路；推行以营运资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标，强化企业营运资金管理，对贯彻落实企业战略方针、实现企业经营目标都具有重大的战略意义。本文以福建泉州金马家具有限公司为例为实例，总结该公司作为中小企业所具有的营运资金管理的特点，通过运用已有的理论成果对该公司的营运资金管理存在的问题，如：资金的周转能力不强、存货占用比较大、企业的货币资金占流动资产的比例较低、资金筹集渠道狭窄，主要是内源融资方式、部分不相容岗位未实现职务分离。通过对存在问题的分析，提出相应的对策，即：建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策、加强各职能部门在营运资金管理上的衔接、加强对资产负债表项目的科学管理、灵活企业营运资金的管理模式、补充相关岗位的空缺，实现不相容岗位职务分离。关键词：营运资金企业管理中小企业目标核心北京化工大学北方学院毕业设计（论文）IIIMinorenterprisesWorkingcapitalmanagementanalysis——FujianQuanzhouGoldenHorseFurnitureCo.,LTDasanexampleAbstractWorkingcapitalistheenterprisesurvivalandthedevelopmentfoundation,isthesouloftheenterpriseexists.Theenterprise’smanagementprocessisalsotheworkingcapitalflowandformsaconstantlychangingprocess.Workingcapitalintheenterpriseofthedailyoperationandhasanimportantsignificanceintheprocess,onlytohaveacertainamountofoperatingfunds，enterprisecanfirstcapitaloperation.Alongwiththesocialistmarketeconomycontinuestodevelop,tostrengtheninternalmanagement,improveeconomicbenefit,istheonlywayforthedevelopmentoftheenterprise.Toimplementtheworkingcapitalmanagementasthecoreofthefinancialmanagementismoreadvantageoustorealizeenterprisemanagementgoal,thestrengthenedenterpriseoperatingfundsmanagement,theimplementationoftheenterprisestrategicprinciples,therealizationenterprisemanagestaskgoalisofgreatstrategicsignificance.ThispaperinFujianQuanzhouGoldenHorseFurnitureCo.,LTDasanexample,summarizesthecompanyasminorenterpriseshasthecharacteristicsoftheworkingcapitalmanagement,throughtheuseoftheexistingtheoryresultstothecompany'soperatingfundsmanagementproblems,suchas:Theturnoveroffunds,inventoryoccupieduprelativelylarge,themonetaryfundsofenterprisesaccountedforalowerproportionofliquidassets,thefund-raisingchannelsnarrow,mainlywithinthesourceoffinancing,partoftheincompatiblepostsunrealizedpositionseparation.Throughtheanalysisofpresentsituation,proposedthecorrespondingcountermeasure,namely:Createasoundfileofinformationandcorporatecreditpolicy,strengthentheinterfacebetweenthevariousfunctionaldepartmentsinthemanagementofworkingcapital,andstrengthenthescientificmanagementofbalancesheetitems,theflexibleworking北京化工大学北方学院毕业设计（论文）IVcapitalmanagementmodel,addtherelatedpositionvacancytorealizeincompatiblepostpositionseparation.Keywords:WorkingCapitalEnterpriseManagementMinorEnterprisesObjectivesCore北京化工大学北方学院毕业设计（论文）V目录前言.........................................................................................................1第1章绪论...............................................................................................2第1.1节选题背景...................................................................................2第1.2节研究目的与方法.......................................................................2第1.3节文献回顾与综述.......................................................................3第2章企业营运资金管理的理论概述..................................................9第2.1节营运资金的概念和特点...........................................................9第2.2节营运资金管理的方法.............................................................10第3章金马公司营运资金管理实证分析............................................12第3.1节调研说明.................................................................................12第3.2节金马公司营运资金管理的现状.............................................12第3.3节金马公司营运资金管理中存在的问题及分析....................16第4章完善金马公司营运资金管理的对策........................................18第4.1节建立健全信息档案并制定合理的企业信用政策................18第4.2节加强各职能部门在营运资金管理上的衔接........................19第4.3节加强对资产负债表项目的科学管理.....................................20第4.4节灵活企业营运资金的管理模式.............................................20第4.5节补充相关岗位，实现不相容岗位的职务分离....................21结论.......................................................................................................22北京化工大学北方学院毕业设计（论文）VI附录.......................................................................................................23参考文献...................................................................................................30致谢.......................................................................................................32北京化工大学北方学院毕业设计（论文）1前言改革开放以来我国经济迅速发展，随着我们对非公经济地位、作用认识的不断深化，各级政府采取强有力的措施，鼓励、支持、引导多种所有制经济健康快速发展，大量中小企业如雨后春笋般地涌现出来。资料表明，截至2011年上半年，根据现行的《中小企业标准暂行规定》我国中小企业在数量上已经达到4200多万户，占全国企业总数的95%以上。在工商注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99．1%，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上。统计表明，中小企业所创造的最终产品和服务价值已占全国的60%以上，缴纳税金占全国的50%，中小企业的发展还解决了全国80%的劳动者就业问题。中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，但中小企业仍面临许多困难和问题，从而使其在市场竞争中处于弱势地位。在福建泉州金马家具有限公司实习的这一段时间里，从宏观上，了解了中小企业的生存环境、经营特点、资金运营方式等，从微观上，针对该公司所在行业——加工制造行业的背景环境及在经营生产过程中会计因素的影响范围，总结自身管理控制方式从制度制定到实施过程中存在的不足，逐一分析解决，提出切实可行的建议。同时结合