2项目二企业纳税的基本程序

项目二企业纳税的基本程序【知识目标】了解企业纳税的一般程序；了解如何办理税务登记；掌握发票管理的内容；掌握纳税申报的基本要求。一、企业经营活动中的涉税行为认知购买生产经营销售所得占用耕地开采矿产拥有房产占用城镇土地耕地占用税城镇土地使用税房产税资源税所得税车辆房地产劳务产品凭证进口房产出口应税消费品车辆购置税土地增值税营业税增值税印花税关税契税关税消费税车船税企业二、办理税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。税务登记的类型税务登记开业登记变更登记停业登记复业登记注销登记外出登记1.办理开业税务登记开业登记是指从事生产经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后首次办理的纳税登记。（1）税务登记的范围企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位以及非从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，均需办理税务登记（2）税务登记的时限要求从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内；非从事生产、经营的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内；向税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给税务登记证件（3）办理开业税务登记的程序30天之内所在地国税局、地税局提供资料填写纳税申报表批准设立领取执照纳税义务发生执照代码合同身份证明外地经营满180天境外企业合同签订扣缴义务人发生扣缴义务税务局审核发放证件补充齐全不全资料齐全2.办理变更税务登记纳税人税务登记内容发生变化的，需按照《征管法》规定，向原税务登记机关申请办理变更税务登记3.办理注销税务登记指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记。三、发票管理增值税专用发票普通发票发票发票管理发票印制发票领购取得发票的管理发票开具发票的保管和缴销四、纳税申报1.申报对象纳税人或者扣缴义务人无论本期有无应缴纳或者解缴的税款，都必须按税法规定的申报期限、申报内容，如实向主管税务机关办理纳税申报2.申报内容主要体现在纳税申报表或代扣税款报告表中3.申报期限纳税人、扣缴义务人要依照法律、行政法规或者税务机关依法确定的申报期限如实办理纳税申报4.申报方式直接申报邮寄申报电子申报银网申报简易申报其他方式申报方式直接申报邮寄申报电子申报银网申报简易申报其他方式5.延期纳税纳税人、扣缴义务人必须依法按照规定的期限，缴纳或者解缴税款。未按照规定期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金五、税款征收征收方式征收方式征收方式查账征收核定征收定期定额代扣代缴委托代征查验征收征收方式查账征收核定征收代扣代缴征收方式2.纳税期限与延期缴纳3.税款减免4.税款退还和追征5.税收保全和强制执行6.违法处理六、税务检查指税务机关依照国家有关税收法律、法规、规章和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行审查监督的一种行政检查1.税务机关在税务检查中的权力查账权、场地检查权、责成提供资料权、调查取证权、查证权、检查存款账户权2.税务检查形式按实施主体分类，税务检查可分为税务稽查和征管部门的日常检查前者是由税务稽查部门依法组织实施的全面的、综合的专业检查，主要是对涉及偷税、逃税、抗税和骗税的大案要案的检查后者是征管机构在履行职责时对征管中的某一环节出现的问题或者防止出现问题而进行的税务检查3.税务检查的规范（1）对税务机关行使税务检查权的规范①控制检查次数②实行检查回避制度③应当出示相关税务证件④税务机关实施税务检查，应当有两人以上参加⑤检查存款账户在审批、使用、人员等方面有严格限制⑥调账检查有严格的审批和时间限制⑦应保守被检查人的秘密2、对纳税人和有关部门配合税务检查的规范4.税务检查的程序选案检查审理执行