八物流企业经营状况的综合评价

物流统计与实务任务一了解物流企业经营状况综合评价的基本知识任务二熟悉物流企业经营状况综合评价的方法目录页CONTENTSPAGE项目八物流企业经营状况的综合评价任务三熟悉物流企业经济效益评价任务一了解物流企业经营状况综合评价的基本知识过渡页TRANSITIONPAGE4物流企业经营状况综合评价是指通过建立一套反映物流企业生产经营状况的指标体系，构建科学合理的综合评价模型，并据此计算出综合评价值，从而对物流企业的经营状况进行判别、比较与排序的一种统计分析方法。一、物流企业经营状况综合评价的概念5二、物流企业经营状况综合评价统计指标体系的设计原则目的性原则全面性原则可行性原则（1）（2）（3）6三、物流企业经营状况综合评价的基准评价基准是指用以比较和衡量各项评价指标优劣的基本指标值。•是以计划指标值作为评价研究对象实际状况的尺度，也就是将某项评价指标实际达到的水平同计划指标值进行比较。•其优点在于制订计划时已经综合考虑到各方面的影响因素，基准比较切合被评价对象的实际情况。计划基准•是以历史水平作为评价现象实际状况的尺度，也就是将某项评价指标报告期水平同所选择的历史水平进行比较。•一般有以下三种：以上年同期水平为评价基准；以某一特定年份的同期水平为评价基准；以历史最好水平为评价基准。历史基准•是将评价对象置于广泛的社会范围中分析比较而设立的评价与衡量标准。•一般又可分为行业基准、地区基准、国内基准与国标基准。社会基准7四、物流企业经营状况综合评价的权数（一）经验判断法经验判断法是指根据实际经验进行判断的一种方法。由企业组织和邀请各方面对被研究对象有丰富经验的专家，请他们根据所掌握的资料发表意见，作出判断与估计。把各种意见汇总起来，进行分析研究和综合处理，选择确定较为合适的综合评价的权数。首先其次8（二）德尔菲法德尔菲法又称专家意见法，它是美国兰德公司在20世纪40年代末创立的由专家根据实际经验进行判断的一种方法。以预先选定的专家为征询意见的对象。企业以匿名的方式分别致函征询专家们的意见，将收集到的专家意见进行汇总整理。再将整理后的资料作为参考资料发给每个专家，供他们再次分析、判断，提出新的论证意见。首先其次最后9（三）指标两两比较法指标两两比较法是指由专家将m个同一层次的各评价指标，按照其对目标层的重要程度大小进行定性排序，并算出逐对指标比较重要性后的比值系数，经综合计算得出各指标权重系数的方法。现以某专家组对反映企业财务状况的5个评价指标权数的确定为例，说明指标两两比较法的基本原理和操作程序。其步骤如下：专家A根据5个评价指标对总目标的重要程度。专家A对两两比较的指标做出相对重要程度的比值判断。对专家A的比值判断作归一化的数学处理，得到专家A对个评价指数的权重系数。各指标再采用简单平均的方法求各专家意见的平均值，即得出各指标权重系数的平均数。进行方差检验。步骤任务二熟悉物流企业经营状况综合评价的方法过渡页TRANSITIONPAGE11•根据对企业经营状况进行综合评价的目的，从不同侧面选择若干个统计指标建立综合评价统计指标体系。步骤一•确定每一类别与每一指标的权数。步骤二•将各指标实际值做规范化处理，转化为统一的无量纲值。步骤三•计算企业经营状况综合评价的总得分。步骤四一、综合评分法综合评分法是在给定的综合评价统计指标体系中，先确定各指标的权数，然后将规范化处理后的多指标无量纲值结合相应权数进行综合评价。步骤示意图12二、综合指数法综合指数法是指在设置一套合理的综合评价统计指标体系和确定评价基准的基础上，将评价指标的实际值与该指标的基准值进行比较，计算出各评价指标的个体指数，然后按各评价指标在整个指标体系中的影响大小确定权数，最后将各评价指标个体指数结合其相应权数进行综合评价的方法。根据对企业经营状况进行综合评价的目的，从不同侧面选择若干个统计指标建立综合评价统计指标体系。步骤一确定各评价指标的评价基准，即根据评价目的与要求，选择企业的历史水平或同行业水平为评价指标对比的基础数值。步骤二计算各评价指标的个体指数，也即将各指标实际值做规范化处理，转化为统一的无量纲值。步骤三一般步骤：共5步13由于各评价指标的性质不同，计算个体指数的方法也有所不同，具体可分为以下三种情况：评价指标的实际值评价指标个体指数评价指标的基准值评价指标的基准值评价指标个体指数评价指标的实际值aaab实际值评价指标个体指数其中：a——评价指标的标准值b——评价指标标准值的允许离差14计算过程如下：①计算各类指数。其计算公式为：②计算综合评价总指数。其计算公式为：100%100某评价指标个体指数该指标在类别中的权数某评价类指数100%100某评价类指数该类别的权数企业经营状况评价总指数15三、功效系数法功效系数法是用多目标规划的原理去评价企业总的经营状况。其基本思想是把各种不同度量的评价指标通过一定形式的函数关系转化为同度量的指标，即总功效系数，用总功效系数去评价企业总的经营状况。（1）选取若干评价指标建立指标体系；按重要程度确定各评价指标的权数。（2）对每项指标都确定一个满意值和一个不允许值作为评价标准。（3）以不允许值为下限，根据功效函数di=f（xi）把每个指标转化为可以同度量的评价分数。（4）将各指标的评价分组进行加权几何平均或加权算术平均，求出总功效系数，作为最终的综合评价值。一般步骤16步骤3中，功效函数如下：其中：di——指标i的评价分数xi——第i个指标的实际值——指标i的不允许值——指标i的满意值一般情况下，xi的具体数值介于不允许值和满意值之间，即有6040）（）（）（）（sihisiiiixxxxxfd）（six）（hix）（six）（hix01siihsiixxxx（）（）（）≤因此，评价分数介于60～100之间。当xi达到满意值时，di为100分；当xi等于不允许值时，di则为60分。在特殊情况下，xi的值大于或小于，则评价分数di可以大于100分或小于60分，但不会成为负数。）（hix）（six）（hix）（six17步骤4中：①加权几何平均法。其计算公式为：其中：D——总功效系数di——第i项指标的功效分数pi——第i项指标的权数②加权算术平均法。其计算公式为：）（ippmppppdddDm2121iiippdD采用这种方法考核企业的经验状况有利于企业对所考核的各项指标都加以注意，不能放弃其中任何一个指标不管，从而促使企业全面、均衡地完成各项计划。采用加权算术平均法可以不对di作任何限制，di可以取0或负数（实际中很少见），计算也比加权几何平均法更加简便。但此法计算的总功效系数对单项指标功效分数下降的反应不如加权几何平均法灵敏。任务三熟悉物流企业经济效益评价过渡页TRANSITIONPAGE19一、物流企业经济效益的概念物流企业经济效益是指物流企业生产经营活动中投入的人力、物力、财力与生产经营成果的比较。企业经济效益与企业劳动消耗的关系•如果物流企业为了节省劳动消耗，服务效率低下，甚至不讲信誉，虽然减少了劳动消耗，但这是以损害消费者利益和企业形象为代价的，是不可取的，最终必然会被市场所淘汰。企业经济效益与企业服务质量的关系•物流企业要提高经济效益，首先必须注重服务质量。服务质量高，企业信誉好，才能有效地为制造商、销售商、消费者提供便利的物流服务。企业经济效益与企业经济发展速度的关系如果经济发展速度快，而物流服务质量和成效不高，或者劳动消耗大，则经济效益并不高。企业经济效益好，才有利于提高经济发展速度。20二、物流企业经济效益指标体系的设计原则导向性原则科学性原则可比性原则（1）（2）（3）操作性原则（4）21三、物流企业经济效益评价指标体系的构建（一）反映物流企业盈利能力的评价指标盈利能力主要评价企业经营的最终成果，衡量企业获取利润的多少和获取利润能力的大小。1．总资产贡献率总资产贡献率反映企业全部资产的获利能力，是企业经营业绩和管理水平的集中体现，是评价和考核企业盈利能力的核心指标。其计算公式为：100%利润总额税金总额利息支出总资产贡献率平均资产总额2报告期期初资产总额报告期期末资产总额平均资产总额222．净资产收益率经资产收益率反映企业的资产运用和增值能力，是衡量企业盈利能力的重要指标。该指标值越高，说明投资所带来的收益越高。其计算公式为：100%净利润净资产收益率平均净资产2报告期期初净资产报告期期末净资产平均净资产23（二）反映物流企业营运能力的评价指标物流企业营运能力是指物流企业充分利用现有资源创造财富的能力，具体表现为企业各项营运资产的周转效率。1．总资产周转率总资产周转率是评价企业全部资产经营质量和利用效率的指标，是衡量企业资产管理效率的重要指标。其计算公式为：报告期主营业务收入净额总资产周转率（次）报告期平均资产总额242．流动资产周转率流动资产周转率是指一定时期内流动资产完成的周转次数，反映投入到企业中的流动资产的周转速度。其计算公式为：3．应收账款周转率应收账款周转率反映年度内应收账款的变现速度。其计算公式为：报告期主营业务收入净额流动资产周转率（次）报告期平均流动资产总额报告期主营业务收入总额应收账款周转率（次）平均应收账款余额25（三）反映物流企业产出效率的评价指标产出效率反映企业的投入与所获利润之间的关系。产出效率越高，表明企业以一定的投入所获得的利润越大，因而其获利能力也就越强。1．成本费用利润率成本费用利润率是企业一定时期内的利润总额同企业成本费用总额的比率，反映物流企业投入的运营成本及费用的经济效益，同时也反映企业降低成本所取得的经济效益。其计算公式为：其中，成本费用总额是指物流企业的运营费用、管理费用、财务费用之和。100%利润总额成本费用利润率成本费用总额262．全员劳动生产率全员劳动生产率反映企业的生产效率和劳动投入的经济效益，是根据企业增加值指标计算的平均每一个从业人员在单位时间内所贡献的增加值量。其计算公式为：消除增加值中的价格因素，具体可采用总产值价格变动系数消除价格影响。故有：企业增加值全员劳动生产率企业从业人员平均人数企业不变价总产值总产值价格变动系数企业现价总产值企业增加值全员劳动生产率总产值价格变动系数企业从业人员平均人数27（四）反映物流企业发展能力的评价指标发展能力状况是反映企业未来发展走向和发展潜力的重要指标。1．资本保值增值率资本保值增值率反映企业净资产的运营效益和变动状况，是企业发展能力的集中体现。其计算公式为：100%报告期期末所有者权益资本保值增值率基期期末所有者权益282．主营业务增长率主营业务增长率是报告期主营业务收入增长额与基期主营业务收入的比值。其计算公式为：100%100%报告期期主营业务收入增长额主营业务增长率基期主营业务收入总额报告期主营业务收入总额基期主营业务收入总额基期主营业务收入总额29四、物流企业经济效益评价实例A物流企业和B物流企业某年及其上一年的9个统计指标值，以及整个物流行业中上年各指标的最高值、最低值、行业平均值资料如下列两表所示。且将该企业上年的指标值作为基期值，上年行业最高值和最低值分别作为该指标的满意值和不允许值，上年行业平均值作为基准值。30A物流企业统计指标值序号（1）指标（2）基期值（3）报告期值（4）基准值（5）满意值（6）不允许值（7）权数（8）123456789总资产贡献率（%）净资产收益率（%）总资产周转率（次）流动资产周转率（次）应收账款周转率（次）成本费用利润率（%）全员劳动生产率（万元/人）资本保值增值率（%）主营业务收入增长率（%）6.5110.980.460.94332.10614.559.550.8629.814.3811.620.460.59324.96514.6811.790.9913.074.3416.321.0950.75814.4013.05110.671.122.3120.0337.293.2992.01852.07345.2420.362.9370.68-23.4