中南民族大学财务服务指南

中南民族大学财务服务指南财务处2014.3.24印制目录财务处内部结构及职能„„„„„„„„„„„„„„1报销流程（简图）„„„„„„„„„„„„„„„„2一、报销的审签……………………………………………3（一）总体要求„„„„„„„„„„„„„„„3（二）审批权限说明„„„„„„„„„„„„„4（三）预留印鉴管理„„„„„„„„„„„„„8（四）报销单据分类及使用说明„„„„„„„„8二、有关报销事项…………………………………………16（一）国家最新规定：差旅费、会议费及培训费„16（二）物质采购报销相关规定„„„„„„„„20（三）科研经费特别报销规定„„„„„„„„21（四）学术考察、参加校外会议及培训费用报销„22（五）研究生培养经费报销„„„„„„„„„22（六）其他报销注意事项„„„„„„„„„„23三、借款管理………………………………………………25（一）借款注意事项„„„„„„„„„„„„25（二）借款单填写„„„„„„„„„„„„„27四、资金结算………………………………………………28（一）资金结算方式……………………………28（二）银行支票使用范围及要求…………………28（三）现金结算使用范围及要求…………………29（四）公务卡相关政策……………………………29五、合规票据及粘贴………………………………………31（一）报销人员的职责……………………………31（二）合格的票据…………………………………31（三）票据粘贴……………………………………39六、网络发票（收据）……………………………………44（一）发票类型及税率……………………………44（二）预开票据程序………………………………44（三）票据遗失处理………………………………45七、其他事项………………………………………………46（一）助学金、劳务费网上申报„„„„„„„46（二）更改IC卡查询密码„„„„„„„„„47（三）办理工程及批量设备采购支付所需资料„47（四）财务处日常报销时间安排„„„„„„„48（五）财务处网站„„„„„„„„„„„„„481财务处内部结构及职能科室职能办公电话门牌号处长办公室67842256308副处长办公室67843826309副处长办公室67842140310综合科（工资公积金）工资、公积金等管理67843823311综合科（档案室）会计档案装订及管理67843206303-304微机管理办公室数据库及财务网站建设、维护——306财务管理科财务预决算、项目管理等67842216313学费管理科学费、住宿费、短期培训费等收取与管理67844438314-315会计核算科各类经费借款、报账业务及资金结算管理67843548316-318科研经费管理科科研经费预决算编制指导、科研经费使用管理、科研经费项目库维护等后勤财务科后勤财务日常收支、预决算及账户管理67843681后勤保障处办公楼（南湖园二层小白楼）206-20767843207678436822报销流程（简图）2.填写并计算报销单3.签字审批1.粘贴原始票据5.会计审核单据6.会计编制凭证7.出纳付款4.资产登记（如需）3一、报销的审签（一）总体要求1．文件依据：《中南民族大学经费支出审批暂行办法》（民大发[2014]7号）。（2014年4月1日执行）2．单笔1000元及以上票据，部门（项目）“财务一支笔”需逐笔签字，其中日常运行经费一次性报销超过5万元（含）的还须在报销汇总单上进行相应审批。3．原始票据（含借款单）需经手人，验收人（证明人），部门（项目）“财务一支笔”3人联签，其中部门（项目）“财务一支笔”签字时，需同时签写支出项目编号、内容及签字日期。4．如果业务经办人与部门（项目）“财务一支笔”为同一人：（1）科研经费：需所在学院加盖公章或学院相关负责人联签审批；（2）其他经费：需部门其他正职领导或分管校领导审批。4（二）审批权限说明1．预算内事业经费（不含科研经费）审批权限一览表样表中南民族大学预算内事业经费(不含科研经费）审批权限一览表分类支付项目单笔经济业务金额经费使用部门归口管理部门分管校领导财务处负责人总会计师校长备注财务一支笔分管副院长/副处长财务一支笔分管副院长/副处长审批联签审批联签审批资金支付特别审核/审批教学、教辅单位及职能部门运行经费日常运行费（含基建管理费）(0,1万元)√1、3万元≤单笔经济业务金额50万元，财务处负责人签署意见，报总会计师审签；2、50万元≤单笔经济业务金额，财务处负责人及总会计师签署意见后，报校长审签。单笔经济业务支出2万元(含)以上或一次性支出5万元(含)以上需经党政联席会/处务会决定。[1万元,2万元)√√[2万元,+∞)或一次性支出5万元（含)以上√√√教辅及职能部门归口管理运行经费(0,2万元)√√[2万元,+∞)或一次性支出5万元（含)以上√√√5注意事项：中南民族大学预算内事业经费(不含科研经费）审批权限一览表分类支付项目单笔经济业务金额经费使用部门归口管理部门分管校领导财务处负责人总会计师校长备注财务一支笔分管副院长/副处长财务一支笔分管副院长/副处长审批联签审批联签审批资金支付特别审核/审批教学、教辅单位及职能部门运行经费日常运行费（含基建管理费）(0,1万元)√1、3万元≤单笔经济业务金额50万元，财务处负责人签署意见，报总会计师审签；2、50万元≤单笔经济业务金额，财务处负责人及总会计师签署意见后，报校长审签。单笔经济业务支出2万元(含)以上或一次性支出5万元(含)以上需经党政联席会/处务会决定。[1万元,2万元)√√[2万元,+∞)或一次性支出5万元（含)以上√√√教辅及职能部门归口管理运行经费(0,2万元)√√[2万元,+∞)或一次性支出5万元（含)以上√√√2．图书馆、国资处、设备处、网络中心、后保处及基建处等部门集中设备（图书）采购及大型基建（修缮工程）审批权限一览表中南民族大学预算内事业经费(不含科研经费）审批权限一览表分类支付项目单笔经济业务金额归口管理部门分管校领导财务处负责人总会计师校长财务一支笔分管副院长/副处长审批联签审批资金支付特别审核/审批预算下达额度内事业经费设备（图书）购置专项经费(0,5万元)√1、3万元≤单笔经济业务金额50万元，财务处负责人签署意见，报总会计师审签；2、50万元≤单笔经济业务金额，财务处负责人及总会计师签署意见后，报校长审签。[5万元,+∞)√√学校基建（修缮）工程经费（不含基建管理费）(0,5万元)√√[5万元,+∞)√√√1、由归口部门管理的、没有分解到各个部门（学院）的经费；2、本科质量工程，部分学科建设费等经费已经分解到各个项目，支出时仍需要归口管理部门审批。63．科研经费审批权限一览表中南民族大学科研经费审批权限一览表分类支付项目单笔经济业务金额项目负责人科研管理部门负责人分管校领导财务处负责人总会计师校长备注审批审批审批资金支付特别审核/审批科研经费校学术团队、重点科研机构、中央高校业务费、校配套科研经费、校科研基金、纵向科研经费(0,5千元）√1、3万元≤单笔经济业务金额50万元，财务处负责人签署意见，报总会计师审签；2、50万元≤单笔经济业务金额，财务处负责人及总会计师签署意见后，报校长审签。下列科研项目支出不限金额均需项目负责人所在部门负责人审批：(1)科研人员连续出差外地一个月以上差旅费；(2)实验室维修费；(3)学生劳务费以及外聘人员工资。[5千元,1万元)√√[1万元,+∞)√√√横向科研经费(0,1万元)√[1万元,2万元)√√[2万元,+∞)√√√4．后勤经费审批权限一览表中南民族大学后勤经费审批权限一览表分类支付项目单笔经济业务金额中心主任分管处领导财务一支笔分管校领导财务处负责人总会计师校长审核审核审批审批资金支付特别审核/审批后勤部门经费服务性单位支出(0,2万元)√√√3万元≤单笔经济业务金额50万元，财务处负责人签署意见，报总会计师审签50万元≤单笔经济业务，财务处负责人及总会计师签署意见后，报校长审签。[2万元,+∞)或一次性支出5万元（含)以上√√√√经营性单位支出(0,10万元)√√√5万元≤单笔经济业务50万元，财务处负责人签署意见，报总会计师审签。[10万元,+∞)√√√√75．备注说明：（1）上述审批表格仅适用于预算下达额度内事业经费；（2）预留备用款和预算调整的审批在《中南民族大学经费支出审批暂行办法》（民大发[2014]7号）中另行规定；（3）《中南民族大学经费支出审批暂行办法》（民大发[2014]7号）于2014年4月1日起执行，与学校原相关规定不一致之处，以本办法为准。8（三）预留印鉴管理1．根据支出审批办法，签字样式实行备案制。各学院或职能部门应将本单位经费支出审批人（包括科研项目负责人）的签字样式汇总后，同时上交纸质版和电子版报财务处备案。2．审批人一经确定，不得随意变更；若人员有变更，应及时书面通知财务处。3．财务处将相关图片文件录入财务系统，报账时输入项目编号后进行比对。（四）报销单据分类及使用说明目前学校报销单据分为“单笔经济业务票据汇总审批单”、“报销单据汇总单”和“差旅费报销单”三大类。1．单笔经济业务票据汇总审批单（1）单笔经济业务包含：①单张票据②多张联号的票据③同一日期、在同一单位开具的票据（2）填制原因：单笔经济业务应一次报销，不可人为拆分。（3）适用范围：在报销多张联号票据或同一日期、在同一单位开具的票据时，须填写“单笔经济业务票据汇总审批单”，按汇总后金额履行相应的审批手续后，作为报销的必要附件。9样表正面信息：单笔经济业务票据汇总审批单发票开具单位：日期：年月日报销项目编号：序号12345678合计发票号码发票对应金额报销部门：经办人：证明人：发票联号原因（对应项前打钩）单位或项目负责人审批:财务处意见:□对方单位无法开具大额发票分管副职（或所在学院）联签意见：□同期到该单位多次办理业务管理职能部门审批：总会计师审批:□其他原因：（请另附说明）分管校领导审批:校长审批:注：签审说明见背面背面信息：（1）该审批单仅针对在同一单位办理单笔经济业务开具多张发票的汇总报销，且报销经办人、验收人须逐张逐笔签字；（2）5000元及以上的单张发票，需验收人验明发票真伪，并在对应发票后备注“发票已验真”；（3）经济业务审批签字流程见财务处网站“各类经费审批权限一览表”；（4）发票合计金额超过1000元（含）须到财务处办理转账（电汇）手续，不可先行垫支。10填写注意事项：单笔经济业务票据汇总审批单发票开具单位：日期：年月日报销项目编号：序号12345678合计发票号码发票对应金额报销部门：经办人：证明人：发票联号原因（对应项前打钩）单位或项目负责人审批:财务处意见:□对方单位无法开具大额发票分管副职（或所在学院）联签意见：□同期到该单位多次办理业务管理职能部门审批：总会计师审批:□其他原因：（请另附说明）分管校领导审批:校长审批:注：签审说明见背面2．报销单据汇总单的有关说明报销单据汇总单分为“日常运行经费报销单据汇总单”和“科研经费报销单据汇总单”两种。根据报销经费性质不同，在以下两种情形选择使用：一是报销事项超过2项（含），且票据多于5张（含）的须填写报销单据汇总单；二是日常运行经费一次性报销超过5万元（含）的须填写报销单据汇总单。正确填写部门（学院）全称经办人，证明人必须签字。说明发票联号的原因关于签审的说明在单据后页一栏填写一张发票号码一张审批单可以汇总八张发票正确填写发票开具单位名称正确填写申报日期开支的项目编号113．日常运行经费报销单据汇总单样表正面信息：中南民族大学日常运行经费报销单据汇总单报销部门：年月日报销事由报销人审批意见备注内容票据金额张数开支项目编码经费使用部门（项目）“财务一支笔”审批1.本部门运行经费单笔经济业务支出1万元（含）以上的，需学院分管副院长或分管副处长联签。2.归口管理运行经费由经费使用单位和管理职能部门“财务一支笔”联签审批。办公用品实验材料邮电费经费使用部门分管副职联签复（打）印及印刷零星维修费管理