航空公司运营与管理第二章航空公司运营成本分析

航空公司管理课程讲义第二章航空公司运营成本分析一、航空公司的竞争优势——成本领先经营成本中的技术经济关系成本分析影响成本的关键因素确定合理的成本结构降低成本二、航空公司经营成本中的基本技术经济关系飞机的每座成本的高低实际在很大程度上取决于飞机的先进程度随着飞行距离的增加，每公里平均成本呈下降趋势仅从每客的平均成本考虑，应该尽可能提高航班的客座率。三、航空公司成本构成从航空公司为提供空运服务的各种功能上分析成本的构成，可以分为：*飞行*旅客服务*维修*飞机服务*促销*折旧*管理从航空公司成本的构成要素、输入的类型上，可以分为：*劳动力成本*燃油成本*资本投入*其他投入国外航空公司成本划分直接营运成本（DOC）飞机作业费空勤机组费燃油费机场航路费保险和飞机租赁费飞机维修费材料费工时费管理费折旧费间接营运成本（IOC）航站和地面费旅客服务费销售费行政管理费财务费其他费用TOC=DOC+IOC根据航空公司成本费用与业务量的相互关系，可将航空公司的成本费用划分为：变动运输成本1、航空燃油费2、航材消耗件消耗3、国内外机场起降服务费4、航线餐食供应品费5、货邮行赔偿费6、飞行小时补贴费7、机组餐费用8、代理手续费9、进近指挥费10、航路费11、航班不正常费12、其他变动费用固定运输成本1、高价周转件摊销2、飞发折旧费3、飞发大修理费4、固定的飞行费5、飞机经营性租赁费6、固定的维修费7、其他固定费8、期间费用根据航空公司对成本费用的可控程度，可将航空公司的成本费用划分为不可控成本和可控成本。航空油料消耗、购买飞机关税和增值税相关的飞机、发动机折旧费、经营性租赁费、高价周转件摊销、飞机发动机保险费、国内外机场起降服务费、计算机电脑订座费等。工资、奖金、津贴和补贴、福利费、制服费、国内国际航线餐饮供应品费、飞行训练费、客舱服务费、其他直接和间接运营费，以及管理费用、财务费用、销售费用中的很大一部分。可控成本不可控成本显性成本：*运输成本*销售费用*管理费用*财务费用隐性成本：*决策成本*组织成本*文化成本*飞机维修的可靠性成本*文件资料处理和管理制度成本**航班不正常*超售成本*人力和行政管理成本*航线结构成本*机队结构成本*配餐和机供品成本*飞行训练费用*代理手续费和促销费*营业部、办事处费用*会议费、招待费*通信费*优惠机票费用*服装、车辆耗材等物资设备的管理航班正常运行时的主要运行成本：*飞机零部件的损耗*维修成本*燃油成本*航路费*起降费*地面设备使用费用*机组小时费用*机组过夜费用*旅客、机组餐食费用航班运行不正常时的额外成本支出：*计划外的调机飞行成本*额外的飞行和运行小时成本*超售和取消航班所引起的不正常运作会失去旅客收入*基地运作费用(人员和地面设备的短缺造成额外的工作和成本)*处理那些未能到达目的地旅客的成本*行李操作的混乱导致的费用*额外的旅客食宿的费用*寻找失去联系的旅客的费用*处理旅客超售的费用*中断航班运行造成的多方面成本*多余的货物成本*机组安排的太紧凑，将会在下一轮计划结束前造成机组短缺*其他的机场地面成本(工作超时，计划外的加油，食品等)我国航空公司成本划分主营业务成本由直接营运费和间接营运费构成。航空公司成本费用=主营业务成本+销售费用+管理费用+财务费用+主营业务税金及附加+民航基础设施建设基金直接营运费：包括空地勤人员工资奖金津贴及补贴、福利费、制服费、航空油料消耗、航材消耗件消耗、高价周转件摊销、飞机发动机折旧费、飞机发动机修理费、飞机发动机保险费、经营租赁费、国内外机场起降服务费、国内外餐饮供应品费、飞行训练费、客舱服务费、行李货物邮件赔偿、其他直接营运费。间接营运费：主要是保证飞机安全正常飞行及维修管理部门发生的费用。总成本费用财务费用管理费用销售费用主营业务成本四、航空公司常用成本分类直接运营成本航班飞行运营成本与机队飞行小时联系，包括维修成本及维修管理成本的分摊。非直接运营成本地面运营成本·在机场、候机楼为旅客、飞机提供服务发生的成本；·航空公司对于始发旅客的订座、出票、服务等发生的成本。系统运营成本·除地面运营成本之外的其他的非直接运营成本；·企业管理费用。系统非运营成本与航空公司经营管理有关的其他成本，如税赋成本。运营总成本DOCIOC五、航空公司的直接运营成本DOC1.飞行运营成本的计算方法飞行燃油成本机组人员成本维修成本所有者权益成本常用指标机型小时飞行运营成本平均每座位小时飞行运营成本2.某一飞行过程的飞行运营成本分析反映飞行运营成本的指标：短期变动成本；长期变动成本。机型平均飞行小时油料成本=机型平均每小时耗油量×平均航油成本航段耗油量=机型非巡航阶段耗油量+机型平均飞行小时耗油量×飞行时间航段平均油耗成本=航段耗油量×平均航油成本某机型轮挡小时机组成本=某机型所有飞行员每月固定收入/（机队中某机型飞机的数量×某型飞机月飞行轮挡小时数）+某机型轮挡小时机组短期变动成本机组成本包括机组人员直接的工资、福利、养老金、旅行费、培训费等。飞机维修成本=短期直接维修成本+长期分摊维修成本飞机维修成本=每次起降维修成本+单位轮挡小时飞机直接维修成本+单位轮挡小时分摊维修成本维修成本包括对飞机、发动机的定期、非定期检查、维修及更换飞机各系统和部件时所发生的直接的人力的材料费用，以及分摊的成本。HOFCv=AOCv/Av*AUv机型v年度飞机利用率机型v在机队中的数量年度折旧、租赁、保险费用机型v平均每小时飞机所有者权益成本短期变动成本元/起降架次、元/轮挡小时长期变动成本元/月、元/年飞行变动成本＝可变小时飞行成本×轮挡小时VFC=VHFC×BT航段距离BT=T0+T1×dVFC=C0+C1×d例如：B757-200的可变小时飞行成本VHFC=$1439/轮挡小时，BT＝0.615+0.001952d，而每航段飞行可变成本则为VFC=884＋2.81d思考：每增加1公里的飞行，可变飞行成本会增加？机型、飞行距离和飞行可变成本之间相互影响、相互联系短航段平均每公里的可变飞行成本高于长航程的平均每公里可变飞行成本。原因是？六、航空公司的间接运营成本-IOC1.地面运营成本对旅客、货物的服务成本场地租赁费变动费用飞机地面服务成本停场费、加油费、辅助服务费等；与航班签派相关的费用；飞机起降费订座和销售成本某一航站的服务管理成本2.系统运营成本旅客服务费用广告成本一般性管理成本地面设备成本七、影响航空公司运营成本的因素外部因素汇率及贷款利率的变化物价指数及价格变动（燃油价格、航材价格、飞机发动机价格等）需求因素（流量密度及季节变化）市场竞争态势航空技术进步国家的产业政策调整内部因素·航线长度及网络结构·飞机选型及与航线的匹配·飞机的性能及使用情况（飞机的利用率、载运率、客座利用率等）·航材管理与机务维修能力·市场营销能力·要素生成率·产品品质·战略性低成本经营燃油成本机型与发动机性能油价与飞机的使用有关机型与航线的匹配飞行高度航路：滑行阶段，爬升阶段，巡航阶段，降落阶段。其中爬升阶段的每小时油耗约为巡航阶段的1.5倍。燃油期货套期保值航空公司成本控制与燃料油期货套期保值交易策略研究随着国际原油价格的快速回落，目前国内的价格和国际平均价格已经达到一个相对平衡的状态,未来一段时间航油价格将不会再有大的提价动作。航油价格上涨是近年世界民航业亏损的主要原因。美国航空公司的航油成本占旅客收入的比例已经从2000年的15％上升到接近40%。2007年，航油成本占全部运营成本的比重高大40%左右。国外航空公司的一项应对措施就是减少运力供给。明后两年人民币的涨幅应该会放缓，总体水准在3%-5%之间。公司汇兑收益依然巨大。飞机利用FlightOperatingCost平均航程1995-2001年全行业运输飞机利用率(小时/日）012345678919951996199719981999200020011995-2001年全行业客座利用率(%)010203040506070801995199619971998199920002001飞机维修费飞机性能维修深度（进入A、B、C、D检的时间，所需的维修时间和费用不同）维修人员的素质航材购置与库存飞机服役年限飞机使用条件与环境起飞架次等有效的管理比技术进步更重要我国航空公司成本举例2005年经营成本32%13%19%5%9%4%18%航空燃料起降及停机坪费用折旧飞机保养及大修员工薪酬成本航空餐饮费用其他2005年成本34%15%11%12%7%3%18%航空燃料起降及停机坪费用折旧飞机保养及大修员工薪酬成本航空餐饮费用其他东航南航6个可比成本项目的相对比例0%10%20%30%40%50%60%70%80%中国“三大集团”美国骨干劳动力航油飞机维修餐食财务（利息）八、降低成本的措施优化机队结构及航线网络提高飞机利用率、提高客座利用率提高要素生产率（劳动生产率—全要素生产率）采取多种措施节支降耗航油航材人工成本建设管理信息系统·合理选择机型·飞行合理选择飞行高度与速度·合理配载·利用地区油价差异·合理确定备份油·航油的合理损耗控制在最低范围内。航空公司實施成本控制策略架構圖航空公司主要成本的降低实质上只能在中长期实现成功的案例美西南航空公司有效的成本控制是低价格的前提单一机型简化销售和登机过程只提供必要的服务高效的生产是低价格的保证飞机日利用率人员生产率瑞安航空公司采用B737-800燃油经济型统一机型使用相对便宜的中小机场不提供免费食品提供较少的免费行李额拆去椅背的载物袋美国大陆航空公司新机型B777安装尾翼改造机舱内部结构充分利用每公斤搭载能力新加坡虎航全新的A320没有固定座位免费行李的规定没有提供免费的食品提高飞机利用率为了省油选择距离新加坡较近的城市飞机不在外面过夜阿联酋航空更新机队对燃油实行套期保值新加坡航空公司在飞机使用年限上，新航有着严格的规定，通常机龄超过六年的飞机即宣告“退休”。“飞行年限短的机型通常比较先进，航油利用率高；而且新飞机可靠安全，发生问题的几率小，从而可以避免因为航班延误而产生的额外成本；最重要的是，新飞机通常会受旅客的青睐和认同。”新航一直在保持着不断购机的“风格”。不过，在对待航油上涨的问题上，它却显得十分抠门，可算是绞尽脑汁。除了不断鼓励员工和机组工作人员集思广益，贡献节油方法外，新航甚至把节油贯彻到一些微小的细节，比如使用轻型餐具和餐车来减轻飞机所承载的负荷，甚至细化到经常清洗飞机引擎，除掉可能影响燃油效率的尘垢这些方面。阅读资料：施长芬魏法杰，中国与欧美低成本航空公司成本结构比较研究，中国民航学院学报2006年第24卷第06期刘涛，航空公司成本管理新思路[J]新理财,2007,(1):73-75熊国斌刁合永，航空公司节油运行浅析[J]中国民用航空,2006,(9):52-53飞机维修方案的优化将直接影响航空公司成本美国西南航空公司的成本管理战略控制航空公司运营成本的营销策略研究作业：分析我国上市航空公司的成本，利用年报数据详细对比分析各航空公司的成本及飞机和人员的生产率。查找一些国际的航空公司，利用网络资源进行分析各航空公司的成本及飞机和人员的生产率。最后将我国和国际的航空公司成本及相关生产率水平进行对比分析。