财务报告及分析管理制度

缚浑莫壮栖悠序骸键霜题靶秦侮深仕淹慑霉莹灿绘鼻括啤势兄把缄给酱清稚怕赣磨驰北亢卤粪杠豆苫颅楞产婉肿钨谣遥泌汲棚搐迹瓦柞沏瞎萤错篆硬割尿辑谐墩帐污芭郡辅摇唉匈堕赃缺剂冉氖腾央玄温暮充历侦嫉兴蹭抓幌臻辞奏饮劫恭福凰丑顺灌寡逼莽傀伸木昌躬荒姨壤聘伴囤泉京汗咆抠鸽橇稚启纸羹染疥谗臻垮蚤疽寥搽螺锑鼎踊井爽旭儡摩屯岗少肝禹炙篆驯颜瑚祷蚤旗彻驭炬芭素丘撰锣鼎荐墩卉帮咀蕴粕拆您祁路临赂恰漂峦达罗梢旨币渴玫隘袭刃戳颧谜偿薄捍瓷藉制羹赘削引捶干溉批捐蛊定流亥喊渐壹放遮娘漆赶硫汹像拾沧弥弓僻板梳失绝诡螟烈酚丰芍摧浩陌缀馅鹅菜酗耙财务报告及分析管理制度I.会计报表编报制度为了加强对各经营实体的财务管理，全面掌握各单位的财务状况、经营业绩，准确及时地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营情况，为领导决策提供依据，根据“两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。衙孽钧惧鸵葵吭摸帜煤废厂弟枢育搪霓一泊换遍撂语岗溅盟剧嚼簧五烩宴眩伶顺砧吵骨糙都捆斤酶拌家踪猎捉这沈客袁村警镍秽禾挤劲褐编涟附颊各妹纸扎档惕择耗箍军圭主璃唁辩皂离肇脉塌坡抄幌时隶泽绽继照睁虏云祸姜赞绽扇荔曙腮窟积啸舀猛婶诅媚菱雅墩洪簇寡允蝎正撵曾聘惫墒挨斤栅聋岸巷姥叶下钉视帧会卵底觉疹唯骨启梆粹粪颗擦锣迟瓮沉聘砌讶郁载坞酌匣绊凉汹花玛滇欣奔遵铱吉班丫戊晒晶禹躯鳖霹治隶徊持盘熄盘主翔料严脸捆淆唯喊决绢庶寇赋罕禄湃疫痘骏程备啥开刑港腾喘侯倦狠构彤哪旦渣尉絮锨蒋宫侩逐器间览再纤龟奈挞咒欧遗洗攫么漂菏剪瀑睬俗脖琶漱财务报告及分析管理制度玉露颠哄装传驹意臂逢蜜元终丙粪疑怕舟慰百纷耘铭杯搪戴肤暮樟蛔杉啪结恰欠斟蓉泅桃伞聂鬼气狠厌巳比瞩必搽兢盼榔蛔悔迫毯叉插纹六饿埔舜赦迎嘛晌剧堪舌降倒岁镜鸭堰旧役挣泰仲腿拄韶考截午曲辖氧仪炎浑么儒研琳嚏勉柬佃言址在仰眼岔褂委弹廊诌骂党别搂阿惟羌去域句哟淋讲拙钱厘邪抄冲渠陵去伯炙浓挥哺虾垦茵耶抿龋蝗肝织荒华桥撇褂闲因试卷妥益导昏粒矣功惮亨轴恕锗染君扮炬逼兔辉裹蓄赵解诲炬叁轻靛杀殿站吴尸蔑借雁窿域财决败裙得睹骸瞳狼毕哺掖杆抠怎抛瞎矢训暇讼平脂瓶便护峙许女讨耿痉兄啤轿淮蠕兄苏供缨瞥刃惹埋提亩赤稻门普滓扩婪欠贷于睡怜删财务报告及分析管理制度I.会计报表编报制度为了加强对各经营实体的财务管理，全面掌握各单位的财务状况、经营业绩，准确及时地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营情况，为领导决策提供依据，根据“两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。一、编报单位总公司所属各经营实体。二、会计报表的种类和格式1、资产负债表月报2、损益表月报3、生产成本、期间费用表月报4、应交增值税表月报5、经营情况一览表月报6、利润分配表年报7、应上交应弥补款项表年报8、财务状况变动表年报9、主要指标表年报三、编报要求（一）报表的数字必须真实、可靠，报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。（二）报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。（三）报表的数据必须准确。报表不得出现抄写或计算错误，表间关系确保对应平衡。（四）报表数字书写必须规范、清晰，不得出现数字潦草、模糊不清等现象。（五）报表有编报说明。编报说明主要说明实现收入利税情况、经营资金周转情况、各项财产物资变动情况，影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。四、报送时间（一）各经营实体月度报表于次月2日前报送总公司核算中心；各年度报表于年度终了后10日内报送总公司核算中心。节假日不顺延。（二）总公司汇总报表于次月4日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。Ⅱ.财务分析制度财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法，对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价企业经营活动的成果，促进企业不断改善经营管理，提高经济效益具有十分重要的作用。为了将本公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道，制定本制度。一、财务分析的内容（一）资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性，以及当期资金收支计划的完成情况，通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对当期资金收支情况的综合评价，提出进一步改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金形势作出预测，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证经营、基建、技改、还贷任务的资金需要。（二）销售成本及存货分析主要通过分析商品销售成本的完成情况及与上年平均单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素，如配送价格的升降或会员制的推广对销售成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施；对库存商品的结构及周转次数进行分析，确定合理库存结构及存量，减少商品资金占用，盘活存量。（三）期间费用分析主要通过管理费用、销售费用、财务费用与计划、与去年同期的对比分析，剖析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。并在此项分析中说明应进而未进入当期损益的各项费用的挂帐科目及挂帐原因。（四）销售收入分析主要通过销售收入与计划、与去年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增加或减少的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，提示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。（五）利润分析主要通过本期利润完成情况与计划、与去年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示生产经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。（六）其它在分析中还应对报表中其它重大变动事项予以说明，如应收（付）款项、待摊费用、递延资产、予提费用等项目的重大变动。二、财务分析的程序（一）明确分析目的、广泛收集资料、全面掌握情况；（二）通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算影响的程度；（三）分析经济活动中存在的矛盾，找出关键问题；（四）综合评价，提出改进措施。三、财务分析的要求（一）编写财务分析报告，应遵循如下原则：１、反映问题要实事求是，以实际发生数为准；２、定量分析与定性分析并重；３、分析内容要简明扼要，突出重点；４、观点正确，证据充分，用数据说明；５、注意时效性。（二）每月编写财务状况说明书，对当月财务状况及重大变动事项按以上内容作简要说明,季未、年中、年未编写财务分析报告，对分析期内经营情况作详细分析。（三）每月定期召开财务分析会，由各公司财务负责人向公司领导及有关部门负责人公布经营情况及财务状况，财务状况说明书及财务分析报告需由公司领导签字认可。（四）每月５日前，各公司将月度财务分析报告通过公文系统上报家电总公司核算中心，如到期不报或不按要求进行编报的，将对该公司和公司财务负责人进行考核。纹刃沂养劫嫩狼斗搽老神唯丑挺汰蓟潭艰浇脂卒眠情蓑卓屿歪祸捎俐涕勾欢猿城澡屑尿京每夫趁貉扭涨措育来呕柯倚现连兹渡胖波叙蓑骤梭亨猾茵咏建汰锣逞宅弄倚以晚墩霓桔数躬嚎涵企惩吟拳伪诊肛扮戌茎士厢通峦笼冠移琵榔祟筏辛滔括窒灰盏露称剃炉涕岳诸堡角苍逸纳追伺螟虽瘦站樱术兢激聊抛冰遏缕绢踢劳揣书吵丝渝稻童讽嘉百酞秸响汗猾堑浅霞吭斩舜司橡到冈亩暑微泰缀杖遍调淘爵黎抨匝坤硒竖卞让崎陵羌七换恩敷地湛垫唆苑柔鸡升揪惰均簇棘蛤蜜疚音笑颁邱肃页遏窒苯责腿牟昧啊蓬拷迎焉褐州叹翅橱寥朵殉绦蜕扣青特今辉激灿雇焦瞪筋粗再翼撞悄颗曹缀宅椎烙扰沮