电子税务__发票管理

第五章发票管理发票是指在购销商品，提供劳务或者接受服务以及其他经营活动中，开具，收取的收付款凭证。发票管理是税务机关通过计算机对发票的计划、调拨、印刷、发售、使用、保管、检查、违章处理等各环节所进行的一系列管理和监控活动。内容结构框架中国税收征管信息系统管理服务征收监控稽查管理税收法制税务执行税务登记认定管理待批文书发票管理根据发票业务的实际工作流程,ctais系统对增值税专用发票和普通发票按内部管理和外部管理两部分进行。发票管理内部管理外部管理发票计划管理发票调拨管理发票柜台管理发票盘存管理发票月结存管理发票发售管理发票缴销管理发票担保管理发票使用管理发票流失管理发票封存管理第一节内部管理发票内部管理主要功能层次图发票内部管理发票计划管理：1.增值税专用发票2.普通发票3.计划调整发票调拨管理：1.发票入库2.发票出库柜台库存管理：1.柜台退库管理2.柜台出库管理发票盘存管理发票月结存处理流程税务机关1.制订发票计划并上报上级税务机关2.核准下级税务机关的计划税务机关主库房1.向上级税务机关主库房领发票入库2.接收下级税务机关主库房退库发票入库1.向下级税务机关主库房调拨发票出库2.向上级税务机关主库房新发退库入库出库税务机关柜台库房1.从当前税务机关主库房入库（柜台出库）2.向当前税务机关主库房出库（柜台退库）一、发票计划管理功能:增值税专用发票计划管理普通发票计划管理发票计划的调整（一）增值税专用发票计划管理功能概述：完成税务机关内部对增值税专用发票年度或季度领购计划的制定、汇总、上报及核准工作。操作界面进入：CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—发票计划管理—增值税专用发票计划管理”的顺序进入本功能模块；操作说明：见图（1）“领购计划”页面（2）“库存信息”页面（3）“报表预览”页面注意事项发票名称不可重复，否则系统弹出错误信息。“库存信息”页中的库存数指当前机关的发票库存情况。二、普通发票计划管理功能:完成税务机关内部对普通发票年度或季度领购计划的制定、汇总、上报及核准工作。路径:CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—发票计划管理—普通发票计划管理”的顺序进入本功能模块；填写完，保存。二、发票调拨管理入库入库新营子税务所主库房柜台库房托县国税局主库房柜台库房呼市国税局主库房柜台库房出库出库发票调拨管理的功能完成本级和直属上下级主库房的入／出库工作。包括：（1）发票入库管理：从上级领购和接收下级退库的入库管理（2）发票出库管理：向下级调拨和向上级新发退库(一)发票入库管理功能:向上级税务机关领购发票验收入库把下级税务机关退库的发票验收入库路径:CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—发票调拨管理—发票入库管理”的顺序进入本功能模块；如图上级税务机关（呼市)本级税务机关（托县）下级税务机关（新营子）本极税务机关（托县）市国税局发票出库县国税局发票发票入库下级税务所退库注意事项发出单位只能选择本级库房的上或下级库房。收票单位由系统自动带出本级主库房，可由下拉数据窗口在本级所有库房中选择修改，但要受与发出单位的上下级关系限制。验收人自动带出当前操作员，可由下拉数据窗口在所有操作员中选择修改或直接录入验收人名称。(二)发票出库管理功能：向下级税务机关调拨发票出库的工作向上级税务机关进行发票的退库的工作路径:CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—发票调拨管理—发票出库管理”的顺序进入本功能模块；本级税务机关（托县）上级税务机关（呼市）本级税务机关（托县国税局）下级税务机关（新营子税务所）县国税局发票发票出库发票入库/出库管理上机实习题(托县国税)以托县国税局为本级库房一、托县国税局----呼市国税局托县国税局入库管理托县国税局出库管理二、托县国税局-----新营子税务所托县国税局入库管理托县国税局出库管理三、柜台库存管理功能:完成本级主库房和所属柜台库房的入／出库工作。包括：（一）柜台退库管理（柜台库房出库）：柜台库房向所属税务机关主库房退库管理（二）柜台出库管理（柜台库房入库）：本级税务机关主库房向所属柜台库房的出库管理新营子税务所主库房柜台库房托县国税局主库房柜台库房呼市国税局主库房柜台库房出库退库（一）柜台退库管理完成从柜台库房向主库房退库的工作，即柜台库房的出库管理。通过该模块可使柜台库房发票数量减少，主库房发票数量增加。CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—柜台库存管理—柜台退库管理”的顺序进入本功能模块；如图所示。代开柜台的退库柜台一的退库柜台二的退库行为柜台退库管理窗口（柜台入库信息）点”退库“（二）柜台出库管理完成主库房向柜台库房出库的工作。通过该模块可使柜台库房发票数量增加，主库房发票数量减少，从而保证发票柜台有充足的发票发售。CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—柜台库存管理—柜台出库管理”的顺序进入本功能模块；如图所示。小结:一、发票计划管理二、发票调拨管理三、发票柜台管理四、发票盘存管理功能：定期对发票主库房中的库存情况进行盘存清点，填写发票盘存报告表。路径：CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—发票盘存管理”的顺序进入本功能模块。五、发票月结存对税务机关库房中所有发票的库存情况进行结存。CTAIS操作平台中按“发票管理—内部管理—发票月结存”的顺序进入本功能模块；发票外部管理发票票种核定发票审批发售发票验旧交旧发票发售库存发票缴销管理发票担保人发票保证金企业进货退出及索取折让证明单发票代/监开-电脑票发票代/监开-非电脑票发票代/监开维护发票流失管理发票封存管理防伪税控系统管理防伪税控系统抄报防伪税控系统认证金税卡、IC卡维护第二节发票外部管理发票发售管理发票担保管理发票使用管理一、发票发售管理功能概述完成税务机关与纳税人之间一系列发售发票的工作。（一）发票票种核定管理功能：完成对纳税人可购买发票的票种核定。包括对纳税人购买发票数量和每月购买数量进行限定。路径：CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票发售管理—发票票种核定管理”的顺序进入本功能模块录入姓名（二）发票审批发售管理功能：根据征收监控、发票、稽查、税务登记等环节发来的信息，检查纳税人有无欠税、有无罚款、有无滞纳金、按期申报、其他违法违章、购票特批等情况后，按纳税人票种登记的信息将发票发售给纳税人，并打印领购发票簿和工本费收据。路径：CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票发售管理—发票审批发售管理”的顺序进入本功能模块注意事项（1）第一页上的发票种类、发票代码可由下拉数据窗口选择，也可直接录入。能买给纳税人的发票种类只能是进行了票种登记的发票种类。（2）第一页上的发票起号和发票止号必须是库存中存在的。（3）企业购票员只可从下拉数据窗口中选择。（4）任意两行发票代码不可重复。（5）该纳税人必须是已发放了《发票领购簿》的纳税人。操作影响发售时的监控条件：（1）检查纳税人是否处于停业、非正常、注销等状态，若是，则不予购票。（2）根据发票监控条件的设置，检查纳税人是否存在欠税、未申报、违章未履行等情况，若有，根据设置决定是否继续售票。（3）对未申请防伪税控的增值税一般纳税人，检查是否存在逾期未缴销的增值税专用发票，若有，不予发售该种增值税专用发票。（4）检查纳税人要购买的该种发票本月是否已经验旧，若没有，提示操作员，由操作员决定是否继续发售。（5）按照购票特批或票种核定的发票种类、数量发售发票，对每月领购数量实行差额供票（三）发票验旧交旧管理功能：完成税务机关对纳税人发票的交旧验旧操作。通过该模块可以减少纳税人手中的发票结存，避免因纳税人手中的发票太多而不能发售给纳税人新的发票，同时也是对纳税人使用发票的情况进行监督、检查，避免纳税人不正确地使用发票。路径：CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票发售管理—发票验旧交旧管理”的顺序进入本功能模块（四）发票发售库存清理发票库存清理是专用于处理在系统运行过程中发生的异常情况而对发票库存造成的影响。发票发售的操作过程中，一笔票号在申请之后，发售存盘之前，在库存中是以一种特殊状态存在的。若此时系统出现故障，例如突然断电等，该笔票号将以特殊状态保存在库存中而不能继续申请发售。因此，需要利用库存清理程序将库存中此类的发票进行重新整理。CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票发售管理—发票发售库存清理”的顺序进入本功能模块二、发票缴销管理完成税务机关对纳税人发票的缴销工作。纳税人因变更、注销税务登记、取消一般纳税人资格、发票改版、丢失被盗、霉变、发票存根联保存期满等原因需向税务机关缴销该批发票，可通过该模块实现纳税人发票的缴销工作。CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票缴销管理”的顺序进入本功能模块；三、发票担保管理发票担保人管理发票保证金管理发票担保人管理完成发票担保人的管理工作，记录发票担保书和发票担保财产清单。对于异地前来本地经营，需领用普通发票的纳税人，主管税务机关发票管理环节按规定要求纳税人提供保证人，提供发票担保依据。本模块可完成发票担保人资料的录入管理工作。CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票担保人管理”的顺序进入本功能模块；发票保证金管理完成税务机关对报验户发票保证金的收取、退还等操作的管理。对于异地前来本地经营，需领用普通发票的纳税人，主管税务机关发票管理环节按规定要求纳税人提供保证人或收取保证金，对不能提供保证人的纳税人收取部分保证金，作为纳税人使用普通发票的担保依据。本模块可完成发票保证金的录入管理工作。CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票担保金管理”的顺序进入本功能模块；四、发票使用管理完成税务机关和纳税人之间日常发票使用工作的管理。包括：（1）进货退出及折让管理（2）发票代/监开管理五、发票流失管理完成对非正常户（失踪公告期已满，认定为非正常户）持有的发票和发票领购簿的流失操作。发票管理环节收到税务认定管理环节的《非正常户认定登记表》后，将非正常户未缴销的发票通过该模块转为流失发票。流失发票包括：增值税专用发票和普通发票。CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票流失管理”的顺序进入本功能模块；六、发票封存管理完成对双定户持有的发票和发票领购簿的封存操作。是纳税人因停业、违法违章等原因，由税务机关在其发票管理环节对其所拥有的发票和发票领购簿进行封存，阻止纳税人继续使用发票的行为。CTAIS操作平台中按“发票管理—外部管理—发票封存管理”的顺序进入本功能模块；七、防伪税控系统管理防伪税控系统抄报功能概述本模块的功能是以文本文件形式读取防伪税控系统传送的发票抄报信息，作为增值税专用发票的销项明细帐进行保存。操作说明在CTAIS操作平台中，按“发票交叉稽核－数据采集－防伪税控系统接口－防伪税控系统抄报”的顺序进入本功能模块。进入模块后，填写抄报日期、所属时期，按“读入文件”按钮选择要读入的防伪税控抄报信息文本文件，读取文本中的防伪税控抄报信息防伪税控系统认证功能概述本模块的功能是以文本文件形式读取防伪税控系统传送的发票认证信息，作为增值税专用发票的进项明细帐进行保存。操作说明在CTAIS操作平台中，按“发票交叉稽核－数据采集－防伪税控系统接口－防伪税控系统认证”的顺序进入本功能模块。进入模块后，填写认证日期、所属时期，按“读入文件”按钮选择要读入的防伪税控认证信息文本文件，读取文本中的防伪税控认证信息