工程建设项目费用管理ppt

本章介绍了建设项目费用管理的一般程序，费用估算的类型，阐述了费用计划的编制方法，不同阶段费用控制的方法和项目成本控制的工作内容。8工程建设项目的费用管理本章提要资源计划ResourcePlanning费用估算CostEstimating费用计划CostPlanning费用控制CostControl确定完成项目的活动需要何种资源（人、设备、材料）及各种资源的数量估算完成项目各活动所需要资源的费用将总费用估算根据工作分解结构分配到各工作单元上去在项目进展过程中，不断进行计划值与实际值的比较，发现偏差，分析偏差产生的原因，及时采取纠偏措施8.1工程建设项目费用管理的内容和要求8.1.1工程建设项目费用管理的一般程序项目资源计划项目费用估算确定费用目标分解费用目标项目费用计划是否合理?项目实施是否合理?费用计划值与实际值比较有否偏差?分析偏差原因未完工程费用预测采取纠偏措施费用目标是否要调整?项目分解进度计划是是有否否无是图8.1工程建设项目费用管理的一般程序投资费用管理的职能主要是指建设项目出资人在充分调查和评估的基础上，做出建设项目投资决策。投资决策是指在建设项目实施过程中以工程设计概算（预算）和工程进度计划为基础，对建设项目的资金投入作为最优化的总体计划安排和编制期间计划。投资计划是执行投资决策和投资计划的过程。（一个动态的变化的过程）费用控制建设项目投资费用管理职能8.1.2工程建设项目投资费用基本内容建立健全投资费用管理和控制体系。在项目建设的各个阶段，通过优化建设方案、工程设计方案、资源配置方案和施工方案，采取科学的方法和有效的措施，随时纠正建设项目实施过程中出现的偏差。将建设项目投资控制在审定的投资计划限额（目标）之内，确定建设项目的质量、工期和费用控制按照既定目标实现，使建设项目获得预期的投资效益和社会效益。建设项目费用控制的基本内容8.1.3工程建设项目费用管理的本质及原则在保证建设项目功能目标、质量目标和工期控制目标的前提下，合理编制费用控制计划和采取切实有效的措施实行动态控制，决不能用降低功能目标、降低质量水平和拖延施工工期的办法来乱压、乱减投资。建设项目费用控制，不仅要考虑项目建设期的资本投入，还要考虑项目建成投产后的经常性开支。在项目建设过程中，为达到预期的质量、工期和费用控制目标，必须从建设项目投资决策到项目竣工投产，对建设项目投资中固定资产投资（工程总造价）实行全过程、全方位的有效控制。本质基本原则计价特点单件计价多次计价组合计价计价方法的多样性计价依据的多样性8.1.4工程建设项目费用的计价特点和模式可行性研究初步设计技术设计施工图设计可行性研究合同实施竣工验收可行性研究工程招标采购总概算修正总概算施工图预算可行性研究结算价竣工决算(实际投资)合同价投资估算图8.2工程建设阶段与多次性计价示意图定额计价模式政府指导计价模式工程量清单计价计价模式可在项目决策阶段编制投资估算时参考使用可用于预算编制和审查工程招投标中应推广的计价报价模式工程项目费用组成•1）、建设投资：建设投资构成2、建筑安装工程投资直接费间接费利润税金1、设备工器具投资3、工程建设其它投资土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用设备购置费工器具及生产家具购置费4、预备费不可预见费涨价预备费5、固定资产投资方向调节税6、建设期贷款利息2）、流动资产投资：铺底流动资金建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费1.环境保护2.文明施工3.安全施工4.临时设施5.夜间施工6.二次搬运7.大型机械设备进出场及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护11.施工排水、降水建筑安装工程费用直接费企业管理费利润税金规费间接费1.工程排污费2.工程定额测定费3.社会保障费（1）养老保险费（2）失业保险费（3）医疗保险费4.住房公积金5.危险作业意外伤害保险费1.管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具使用费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10财务费11.税金12.其他投资控制的任务在确保工程质量目标和工期控制目标实现的前提下，采用技术的、经济的和组织管理相结合的措施，在项目建设的各个阶段对费用进行控制，将项目费用控制在限额范围之内，使建设项目投资发挥最大的经济效益。费用控制的目标按照建设项目程序，先后形成的可行性研究投资估算、初步设计概算和修正概算、施工图预算、工程施工和设备材料采购合同价与结算价以及竣工决算等，是一个由浅入深、由粗到细，相互制约、相互补充和前者控制后者、后者补充前者的建设项目投资控制目标系统。费用控制的目标初步设计阶段建设项目决策阶段施工图设计阶段招投标阶段建设项目施工阶段竣工验收阶段依据施工图设计和施工图预算投资，组织工程招标和承发包，精确计算工程量，合理确定工程合同价费用控制的几个环节控制项目可行性研究的投资估算依据投资决策阶段确认的可行性研究报告，控制工程设计和初步设计概算依据审定的初步设计和初步设计概算投资，组织施工图设计和编制施工图预算投资监督合同执行，有效控制工程实施中的变动（变更），监督和控制合同价款的支付控制严格工程竣工验收阶段的工程结算和建设项目竣工决策可行性研究的投资估算费用控制重点大量的实践表明，项目建设不同阶段对项目投资影响的程度是不同的，对建设项目费用影响最大的是建设项目投资决策阶段和工程设计阶段制定实施计划通过优化比选定项目工程建设方案，选择工艺流程和设备配置是进行建设项目投资控制的基础工程设计阶段投资决策阶段出资人确定投资方向、决定项目建设规模，提出项目建设控制目标是进行建设项目投资控制的前提8.2工程建设项目的费用估算8.2.1费用估算的类型（见课本）数量级估算一般用于工程项目的机会研究阶段，通常用来判断一个项目是否还需做进一步的工作研究性估算数量级预算性估算确定性估算详细估算一般用于描述工程建设项目的可行性，通常用来表明一个项目是否可行用于指明工程建设项目的可行性，通常来确定一个项目是否可行。主要用于工程建设项目招标、投标、签订合同和施工阶段费用的控制可用于工程建设项目的筹款、拨款以及控制费用。根据这类估算，可做出设计和施工的决定8.2.2费用估算的依据费用估算的依据资源计划…资源单价项目数据库时间估算8.2.3费用估算的编制方法分项比例估算法扩大指标估算法数量级、研究性、预算性估算的编制方法CostEvaluation——综合调整系数——拟建项目或设备装置的生产能力——已建类似项目或设备装置的生产能力——拟建项目或设备装置的投资额——已建类似项目或设备装置的投资额2211QCCfQ1C2C1Q2Qf确定性估算和详细估算（1）扩大指标估算法①单位生产能力估算法根据其他已建成项目或其设备装置的投资和生产能力，求出单位生产力的投资额后，推导出拟建项目或其设备装置的投资——生产规模系数nfQQCCn1212——综合调整系数——拟建项目或设备装置的生产能力——已建类似项目或设备装置的生产能力——拟建项目或设备装置的投资额——已建类似项目或设备装置的投资额1C2C1Q2Qf②生产规模指数估算法利用已建成项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产规模不同的项目投资或其设备装置的投资①按设备费用的百分比估算法a.以拟建项目或装置设备的购置费为基数，根据已建同类项目或装置的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装及其他有关费用，汇总即为项目后装置的投资。其计算公式为IPfPfPfEC)1(332211——拟建类似项目或设备装置的投资额——分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数——根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和——分别为已建项目建筑、安装及其他工程费用占设备费用的百分比——拟建项目的其他一些费用CE1P2P3P1f2f3fI（2）分项比例估算法设备购置费用在工程建设项目投资中占有相当大的比重。根据统计分析，辅助生产设备、服务设施的装备水平与主体设备购置费用之间存在一定比例关系b.与前者类似，以拟建项目中最主要、投资比重较大并生产能力直接相关的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数。IPfPfPfPfECIi)1(332211式中——各专业工程投资占工艺设备投资的百分比()iP3,2,1i②朗格系数法以拟建项目设备费用为基础，乘以适当系数来推算项目总投资CKKDci)1(式中——项目建设投资；——主要设备费用；——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；——包括工程费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。DCiKcK8.3.1费用计划的编制依据8.3工程建设项目的费用计划【案例8.1】拟由某日本公司引进全套工艺设备和技术，在我国某满港口城市内建设的项目，建设期2年，总投资1800万元。总投资中引进部分的合同总价682万美元。辅助生产装置、公用工程等均由国内设计配套。引进合同价款的细项是：（1）硬件费620万美元；（2）软件费62万美元，其中计算关税的项目有：设计费、非专利技术及技术秘密费用48万美元；不计算关税的有：技术服务及资料费14万美元（不计海关监管手续费）。人民币兑换美元的外汇牌价均按1美元=8.3元计算；（3）中国远洋公司的现行海运费率6%，海运保险费率3.5%，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按1.5%、5%、17%、17%计取。（4）国内供销手续费率0.4%，运输、装卸和包装费率0.1%，采购保管费率1%。问题：（1）引进项目的引进部分硬、软件从属费用有哪些？应如何计算？（2）本项目引进部分购置投资的估算价格是多少？解题：（1）本案例引进部分为工艺设备的硬、软件，其价格组成除货价外的从属费用包括：国外运输费、国外运输保险费、外贸手续费、银行财务费、关税和增值税等费用。各项费用的计算方法，见表8.1：（2）本项目引进部分购置投资＝引进部分的原价＋国内运杂费式中：引进部分的价格（抵岸价）是指引进部分的货价和从属费用之和。1）货价＝620×8.3＋62×8.3=5146＋514.6＝5660.60（万元）2）国外运输费＝5146×6%＝308.76（万元）3）国外运输保险费＝（5146＋308.76）×3.5%/（1－3.5%）＝19.16（万元）4）硬件关税＝（5146＋308.76＋19.16＋48×8.3）×17%＝5872.32×17%＝998.30（万元）软件关税＝48×8.3×17%＝398.4×17%＝67.73（万元）5）增值税＝（5872.32＋998.30）×17%＝6870.62×17%＝1168.01（万元）6）银行财务费＝5660.6×5‰＝28.30（万元）7）外贸手续费＝（5146＋308.76＋19.16＋48×8.3）×1.5%＝88.08（万元）引进部分的原价为：1）+2）+3）+4）+5）+6）+7）=8271.21（万元）国内运杂费＝8271.21×（0.4%＋0.1%＋1%）＝124.07（万元）引进设备购置投资＝8271.21＋124.07＝8395.28（万元）表8.1引进项目硬、软件货价从属费用计算表费用名称计算公式备注货价货价＝合同中硬、软件的离岸外币金额×外汇牌价合同生效，第一次付款日期的总汇牌价国外运输费国外运费＝合同中硬件货价×国外运输费率海运费率通常取6%空运费率通常取8.5%铁路运输费率通常取1%国外运输保险费国外运输保险费＝（合同中硬件货价＋海运费）×运输保险费率÷（1－运输保险费率）海运保险费率常取3.5%空运保险费率常4.55%陆运保险费率常2.66%关税硬件关税＝（合同中硬件货价＋运费＋运输保险费）×关税税率＝合同中硬件到岸价×关税税率软件关税＝合同中应计关税软件的货价×关税税率计关税的软件指设计费技术秘密、专利许可证、专利技术等。消费税（价内税）消费税＝到岸价＋关税/1－消费税率×消费税率（进口车辆才有此税