政府资助项目的监理与验收

中鼎会计师事务所有限责任公司政府资助资金的监理及验收中鼎会计师事务所有限责任公司常金芝2006/12中鼎会计师事务所有限责任公司主要内容•一、政府资助资金的特点以及与其他融资方式的比较•二、介绍政府资助资金有关监理和验收的一些相关政策•三、政府资助资金的验收审计中的一些问题中鼎会计师事务所有限责任公司第一各种融资方式的比较•股权融资•债权融资•政府资助基金中鼎会计师事务所有限责任公司股权融资方式特点•可以降低企业的财务风险，增强企业的实力•会对企业的股权进行稀释，分散企业的控制权中鼎会计师事务所有限责任公司债权融资方式特点•不会对企业的控制权造成影响•有固定的资金成本的•对本金有要求权中鼎会计师事务所有限责任公司政府资助资金的特点•没有资金使用成本•不分散企业的控制权•对本金没有要求权•资金总量较小中鼎会计师事务所有限责任公司《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》第二条创新基金是经国务院批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。国家设立创新基金旨在增强科技型中小企业创新能力，引导地方、企业、创业投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创新的投资，逐步建立起符合社会主义市场经济规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。中鼎会计师事务所有限责任公司《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》第二十二条省级财政部门、省级科技主管部门对创新基金项目实行定期检查，管理中心实行重点检查。财政部、科学技术部采取委托有关监督检查部门抽查、社会中介机构检查以及社会监督相结合的方式，加大对创新基金实施过程的监督检查力度。中鼎会计师事务所有限责任公司《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》第十七条省级科技主管部门负责当地创新基金项目的日常监督管理和验收工作；省级财政部门负责对当地创新基金的运作和使用进行监督、检查项目执行情况。《创新基金验收和监理须知》为保证创新基金项目规范、有效地实施，科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心依据《科技部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定》和基金项目合同书的有关条款，对基金项目的执行过程进行监督管理（以下简称监理），对合同到期的基金项目进行验收。中鼎会计师事务所有限责任公司政府资助资金的特点•1、轻近期经济效益，不需还本，无资金使用成本•2、重远期效益，社会效益•重资金监理、验收等后期管理中鼎会计师事务所有限责任公司第二、介绍政府资助资金有关监理和验收的一些相关政策•监理要求合同是企业执行基金项目的依据•监理内容项目资金到位与使用情况；合同计划进度完成情况；项目达到的技术、经济、质量指标情况；以及项目存在的主要问题和解决措施•监理方式1、定期报表2、地方监理单位监理工作3、实地抽查中鼎会计师事务所有限责任公司•监理措施做出对项目合同继续执行、调整执行或中止执行的处理意见，并据此核拨合同计划经费。中鼎会计师事务所有限责任公司•验收时间凡是与管理中心签订了合同的基金项目，在合同到期时均应进行项目验收。具体的验收时间作如下规定：1、按期验收：基金项目在合同到期后的六个月内进行验收的均视为按期验收。2、延期验收：基金项目在合同到期第六个月之后进行验收的，均视为延期验收。原则上延期验收的时间最长不得超过6个月。中鼎会计师事务所有限责任公司•验收内容基金项目的验收内容主要包括：合同计划进度执行情况；项目技术、经济、质量指标完成情况；项目研究开发取得的成果情况；项目资金落实与支出情况；项目实施前后企业的整体发展变化情况。•验收材料其中：由会计师事务所（或审计事务所）出具的基金项目专项审计报告及附注。中鼎会计师事务所有限责任公司•验收方式和验收程序（方式不同是对对管理中心或监管单位的，对于企业基本都是一样的）书面验收--以贷款贴息方式支持的基金项目委托验收--以无偿资助方式、支持金额不超过100万元的基金项目直接验收--对无偿资助方式、支持金额超过100万元的基金项目中鼎会计师事务所有限责任公司•验收结论：•1、验收合格--项目较好地完成合同目标，全额拨付合同经费余额并核发验收证书；2、验收基本合格--项目基本完成合同目标，视具体情况拨付合同经费余额及核发验收证书；3、验收不合格--项目执行情况与合同目标差距较大，停拨合同经费余额。第三政府资助资金的验收审计中的一些问题中鼎会计师事务所有限责任公司1、验收审计的工作流程，企业应如何给予配合•（一）备查类•1、工商行政管理局核发的营业执照（复印件）•2、高新技术企业批准证书•3、税务局核发的税务登记证（国税、地税），以及批复的减免税文件和其他有关资料•4、外汇登记证•5、会计师事务所验资报告•6、以前年度审计报告•7、创新基金签订的合同•8、申请基金时的材料•9、重要的经济合同10、企业的各种无形资产证明书（鉴定书）11、前期投入明细12、固定资产投入明细13、其他中鼎会计师事务所有限责任公司•（二）业务类•1、项目执行期间的会计报表•2、项目执行期间的总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账及相关会计凭证•3、银行存款对账单及存款余额调节•4、相关发票的复印件•5、相关情况说明（内容视情况而定）•6、其他中鼎会计师事务所有限责任公司2、企业对于政府资助资金正确地开支范围•创新基金看合同•科委项目基金看任务书中鼎会计师事务所有限责任公司•《科技计划项目（课题）经费管理办法》第三章经费支出范围第十二条项目（课题）研发费是指项目（课题）研究过程中发生的费用，包括：人员费用、试验外协费、合作费、设备购置费、材料费、资料印刷费、调研费、租赁费和其他费用。人员费用：指直接参加项目（课题）研究人员的工资性费用，包括专职人员费用及外聘人员费用。列入的人员要与项目（课题）任务书中参加的人员一致，其中：项目（课题）组人员所在单位有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中及时足额支付给项目（课题）组成员，并按规定在项目（课题）预算的相关科目中列示，不得在国家资助的项目（课题）经费中重复列支。国家另有规定的，按照有关规定执行。试验外协费：指研究、开发项目（课题）所发生的带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位进行试验、加工、测试、计算等发生的费用。发生试验外协费时，必须与协作单位签订相关的合同书。中鼎会计师事务所有限责任公司合作费：指项目（课题）研究过程中需与国内外机构开展合作研究所发生的费用。发生合作费时，必须与合作机构签订相关的合同书。设备购置费：指项目（课题）研究中所必须的专用仪器设备购置和维修费用，样品、样机购置费用，以及为此发生的运输、安装费用。其中从国外引进的仪器、设备、样品、样机的购置费包括海关关税和运输保险费用。单台价值在5万元以上（含5万元）的仪器设备单独列示，单台价值在50万元以上的仪器设备原则上通过协作共用的方式解决，如确需购买，需经市科委批准备案。材料费：指项目（课题）研究中所需的原材料、辅助材料、低值易耗品、零配件、临床观察费和试验动物的购置费用，以及为此发生的运杂包装费用。中鼎会计师事务所有限责任公司3、企业日常财务处理应注意的问题•（1）正确的帐务处理•（2）其他应加以注意的财务问题中鼎会计师事务所有限责任公司正确的帐务处理－创新基金•创新基金要求：《科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法》•无偿资助项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为专项应付款处理，其中：形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销；•贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为冲减当期财务费用处理。中鼎会计师事务所有限责任公司正确的帐务处理－科委项目经费•《北京市科技计划项目（课题）经费会计核算规定》•企业收到拨款时：借：银行存款贷：专项应付款－XX项目•企业支出时：（1）购置固定资产借：固定资产－XX项目贷：银行存款同时计提折旧，借：生产成本－XX项目贷：累计折旧－XX项目（2）除购买固定资产以外发生的费用借：生产成本－XX项目贷：银行存款中鼎会计师事务所有限责任公司•企业在项目完成后结转处理借：专项应付款－XX项目累计折旧－XX项目贷：生产成本－XX项目固定资产－XX项目专项应付款－XX项目结余（项目有结余时）•项目结束并经验收后：借：固定资产－XX项目专项应付款－XX项目结余（项目有结余时）贷：资本公积－拨款转入（XX项目）累计折旧－XX项目中鼎会计师事务所有限责任公司二、其他财务应注意的问题•关于发票•关于合同的签订•注意收集相关资料中鼎会计师事务所有限责任公司4、验收审计的审计报告的主要内容。•（1）企业基本情况•（2）项目基本情况•（3）合同指标的执行情况•（4）其他情况说明及建议中鼎会计师事务所有限责任公司•总体指标：新增投资（或总投资），年生产能力，企业资产总额，就业人数•经济指标：年（或累计）销售收入、年（或累计）交税总额、年（或累计）净利润总额、年（或累计）创汇额中鼎会计师事务所有限责任公司审计中所发现的问题•项目收入、成本对应关系较差•项目收入准确性差•会计核算基础薄弱，项目数据不全或缺乏依据中鼎会计师事务所有限责任公司谢谢大家！！中鼎会计师事务所有限责任公司TEL:010-58565181至86FAX：[phone]Email:[e-mail]网址：