商业银行经营与管理第十二章S演示教学

《商业银行经营学》戴国强主编《商业银行经营学》第十二章商业银行绩效评估商业银行绩效评估主要涉及以下三方面内容。首先是认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第一节银行财务报表一、资产负债表（一）资产项目1．现金资产2．二级准备3．证券投资4．贷款5．固定资产（净值）6．未清结的客户对银行的负债7．其他资产商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第一节银行财务报表二、银行损益表又称利润表，是商业银行最重要的财务报表之一，损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现。损益表包括三个主要部分，收入、支出和利润、编制损益表所依据的平衡公式是“收入－支出＝利润”。（一）利息收入部分（二）利息支出（三）提取贷款损失准备（四）非利息收入（五）非利息支出商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第一节银行财务报表三、银行现金流量表现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。银行现金流量表由现金来源和现金运用两部分构成。（一）现金来源（二）现金运用商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第一节银行财务报表四、银行表外业务分析（一）表外业务对银行经营业绩的正面影响1、对银行收益的影响2、对银行扩张信用、创造资金来源的影响3、降低了银行经营成本4、增强了银行资产流动性5、改善了银行收益风险的组合（二）表外业务对商业银行的负面影响1、表外业务加大了银行经营中的风险控制和监管难度。2、表外业务本身也带有一定的风险。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标，计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。财务分析的主要方法是比率分析法，即结合资产负债表、损益表及其它财务报表的相关项目，采用对比的方法进行分析。银行业绩评价是商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价在对银行业绩考评时，必须要解决三个方面的问题：第一是银行的长期经营目标是什么，用什么指标来代表银行的长期经营目标；第二是在服从银行长期经营目标的基础上如何设计银行的业绩评价指标体系；第三是采用何种方法对银行进行业绩评价。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价财务报表的分析按实现银行经营总目标过程中所受的制约因素分为四类（一级指标），即有商业银行绩效评价体系：一级指标二级指标表示式1、盈利性比率资产收益率ROA营业利润率银行净利差率非利息净收入率银行利润率权益报酬率ROE商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价一级指标二级指标表示式2、流动性比率现金资产比例现金资产/资产总值国库券持有比例国库券/资产总值持有证券比例证券资产/资产总值贷款资产比例贷款/资产总值易变负债比例易变负债/负债总值短期资产/易变负债预期现金流量比预计现金流入/流出商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价一级指标二级指标表示式3、风险比率利率风险信用风险欺诈风险、内部贷款比例4、清偿力及安全性比率净值/资产总额净值/风险资产资本充足率资产增长率与核心资本增长率现金股利/利润商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价（一）盈利性指标用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出能力的指标。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。1、资产收益率（ROA）资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比，其计算公式为：资产收益率（%）=纯利润/资产总额资产收益率指标将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价（一）盈利性指标用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出能力的指标。盈利性指标的核心是资产收益率和股本回报率，利用这两个财务指标及其它派生财务比率指标可较准确地认识银行的获利能力。1、资产收益率（ROA）——综合的、基本的盈利指标资产收益率是银行纯利润与全部资产净值之比，其计算公式为：资产收益率（%）=纯利润/资产总额资产收益率指标将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价2、营业利润率营业利润率排除了特殊项目的影响，更准确地体现了银行经营效率，计算表达式为：营业利润率（%）=税后营业利润/资产总额由损益表可以看出，银行营业利润来自于经营活动中各项利息收入和非利息收入，调整会计政策、设备盘盈盘亏等不常发生的营业外活动（非营业利润）影响，是银行经营能力和成果的真实情况，因而营业利润率指标反映了银行真实、稳定的获利能力。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价2、营业利润率——考虑了税收，剔除了“非营业利润”。营业利润率排除了特殊项目的影响，更准确地体现了银行经营效率，计算表达式为：营业利润率（%）=税后营业利润/资产总额由损益表可以看出，银行营业利润来自于经营活动中各项利息收入和非利息收入，调整会计政策、设备盘盈盘亏等不常发生的营业外活动（非营业利润）影响，是银行经营能力和成果的真实情况，因而营业利润率指标反映了银行真实、稳定的获利能力。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价3、银行净利差率银行利息收入是其主要收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。银行净利差率的主要计算公式为：银行净利差率（%）=（利息收入－利息支出）/盈利资产盈利资产指那些能带来利息收入的资产。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价3、银行净利差率——从盈利资产和净利差的角度银行利息收入是其主要收入来源，利息支出是其主要成本支出项目，因此利差收入是影响商业银行经营业绩的关键因素。银行净利差率的主要计算公式为：银行净利差率（%）=（利息收入－利息支出）/盈利资产盈利资产指那些能带来利息收入的资产。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价4、非利息净收入率非利息净收入率不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率，计算表达式为：非利息净收入率（%）=（非利息收入－非利息支出）/资产总额由损益表中可知，银行非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类收入不需要相应增加资产规模，较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价4、非利息净收入率——对银行净利差率的补充非利息净收入率不只是银行获利能力的标志，同时也反映出银行的经营管理效率，计算表达式为：非利息净收入率（%）=（非利息收入－非利息支出）/资产总额由损益表中可知，银行非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类收入不需要相应增加资产规模，较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价5、银行利润率计算表达式为：银行利润率（%）=纯利润/总收入由计算式中可以看出，该指标反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来，该比例越高，说明银行获利能力越强。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价5、银行利润率——从纯利润的角度计算表达式为：银行利润率（%）=纯利润/总收入由计算式中可以看出，该指标反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来，该比例越高，说明银行获利能力越强。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价6、权益报酬率（ROE）又称净值收益率、股东投资收益报酬率等。计算表达式为：权益报酬率（%）=纯利润/资本总额该指标反映了银行资本的获利程度，是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现，同股东财富直接相关，受到银行股东的格外重视。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价6、权益报酬率（ROE）——从投资（资本）收益的角度又称净值收益率、股东投资收益报酬率等。计算表达式为：权益报酬率（%）=纯利润/资本总额该指标反映了银行资本的获利程度，是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现，同股东财富直接相关，受到银行股东的格外重视。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价（二）流动性指标流动性指标反映了银行的流动性供给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性之间的平衡杠杆。商业银行由于自身不寻常的资产负债结构，更易受到流动性危机的威胁，这也是银行将流动性指标从一般风险指标中分离出来的原因。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价1、现金资产比例现金资产比例=现金资产/资产总值该指标是银行所持现金资产与全部资产之比，现金资产具有完全的流动性，可随时应付各种流动性需求。该比例高反映出银行流动性状况较好，抗流动性风险能力较强。但若现金资产比例太高，银行盈利资产下降，会影响收益。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价1、现金资产比例——具有最强的流动性现金资产比例=现金资产/资产总值该指标是银行所持现金资产与全部资产之比，现金资产具有完全的流动性，可随时应付各种流动性需求。该比例高反映出银行流动性状况较好，抗流动性风险能力较强。但若现金资产比例太高，银行盈利资产下降，会影响收益。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价2、国库券持有比例国库券持有比例=国库券/资产总值国库券是银行二级准备资产的重要组成部分，对银行流动性供给有较大作用。一方面国库券自身有较强的变现能力；另一方面，国库券是一种被普遍接受的抵押品，银行可以用其进行质押贷款，即持有国库券也可产生间接的流动性供给。该比值越高，银行的流动性越好（高）。商业银行经营学》课件Copyright©2007,河海大学商学院理财学系第二节商业银行绩效评价2、国库券持有比例——具有次强的流动性国库券持有比例=国库券/资产总值国库券是银行二级准备资产的重要组成部分，对银行流动性供给有较大作用。一方面国库券自身有较强的变现能力；另一方面，国库券是一种被普遍接受的抵押品，银行可以用其进行