2014会计证考试会计基础税务登记03-江苏财会网

江苏财会网热线:400-088-9197税收征管一、税务登记1.税务登记是税收管理工作的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。江苏财会网热线:400-088-9197（一）设立登记（开业登记）1.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（纳税人），自领取营业执照起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。2.除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。江苏财会网热线:400-088-9197【例题·单选题】企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（）。A.10日之内B.半个月之内C.30日之内D.半年之内『正确答案』C江苏财会网热线:400-088-9197【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（）。A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构『正确答案』ABD江苏财会网热线:400-088-9197（二）变更登记应当办理变更税务登记的情形：发生改变名称、改变法定代表人、改变登记类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营方式或经营范围、增减注册资金（资本）或投资总额、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。江苏财会网热线:400-088-9197（三）停业、复业登记1.实行定期定额征收方式的纳税人（个体工商户）需要停业的，应当在停业前向税务机关提出停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。2.停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款。3.纳税人应于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，填写《停、复业报告书》。江苏财会网热线:400-088-91974.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。5.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。江苏财会网热线:400-088-9197（四）注销登记注销税务登记是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的一种税务登记手续。1.注销登记的法定原因：（1）解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务；——15日（2）被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记；——15日江苏财会网热线:400-088-9197（3）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关。——30日2.区分：生产、经营场所变动并不涉及改变主管税务登记机关，只是办理变更手续。3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。江苏财会网热线:400-088-9197【例题·多选题】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（）。A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业『正确答案』ABC江苏财会网热线:400-088-9197【例题·单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（）。A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号『正确答案』A江苏财会网热线:400-088-9197【例题·单选题】纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.开业登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注销后办理开业登记『正确答案』B江苏财会网热线:400-088-9197【例题·单选题】根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A.10天B.15天C.30天D.60天『正确答案』C江苏财会网热线:400-088-9197（五）外出经营报验登记1.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》2.主管税务机关对纳税人的申请进行审核后，按照一地（县、市）一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。江苏财会网热线:400-088-91973.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票。4.在《外管证》有效期满10日内，纳税人应回到主管税务机关办理注销手续。江苏财会网热线:400-088-9197【例题·单选题】纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》，并上交给（）。A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交『正确答案』B