增值税扩围对重庆企业和政府的影响探析

精品WORD文档下载可编缉使用增值税扩围对重庆企业和政府的影响探析增值税扩围对重庆企业和政府的影响探析本文关键词：探析，重庆，增值税，影响，政府增值税扩围对重庆企业和政府的影响探析本文简介：一、增值税“扩围”对重庆财政收入的影响重庆作为试点之一,自2021年8月至2021年12月,全市已纳入国税征管范围的增值税“扩围”试点纳税人共计8.5万户。其中,现代服务业主体数量迅速增长,纳税人户数达到了7.91万户,占了试点纳税人总量的93%。增值税扩围对重庆企业和政府的影响探析本文内容：一、增值税“扩围”对重庆财政收入的影响重庆作为试点之一,自2021年8月至2021年12月,全市已纳入国税征管范围的增值税“扩围”试点纳税人共计8.5万户。其中,现代服务业主体数量迅速增长,纳税人户数达到了7.91万户,占了试点纳税人总量的93%。从市税务局精品WORD文档下载可编缉使用官方网站上的数据可知,自2021年8月重庆市增值税“扩围”试点以来,全市纳税人累计减税155亿元。从地方政府的角度来看,增值税“扩围”前征收营业税的一些行业改征增值税,从短期效应来看,可能会减少重庆市财政税收总额。但是,从长期效应来看,增值税“扩围”改革将为重庆第三产业的发展、特别是现代服务业提供更加有利的发展空间。由于服务业税收负担的降低,就会带动所在行业的整体发展,创造更多的税收,涵养出新的税源,从而带动税收的可持续增长。因此,增值税“扩围”对重庆财政收入的影响既是可以承受的也是会逐步消除的。二、增值税“扩围”对重庆企业的影响(一)新试点行业:助企业增效,添市场活力,减税降负根据重庆市国税局发布的数据,2021年全面增值税“扩围”试点的四大行业均实现减税,直接减税21亿元。其中,生活服务业减税10.4亿元,金融业减税6.3亿元,房地产业减税2.4亿元,建筑业减税2亿元。(二)前期试点企业:减税降负,增添经济动能不仅新试点行业减税效果明显,受益于税制转换和增值税“扩围”的不断扩大,前期试点的“3+7”行业2021年也实现减税23亿元。增值税“扩围”的减税效应不仅体现在营改增试点行业。由于增值税抵扣链条的打通,原实行增值税的精品WORD文档下载可编缉使用工业和商业同样受益,根据重庆市国税局发布的数据,2021年原增值税纳税人间接减税34亿元。(三)长远效应:增值税“扩围”改革的政策引导作用日益突显在当前经济形势下,全面推行增值税“扩围”,打破了服务业发展的税制瓶颈和约束,降低了企业税收成本,从而使得重庆地方服务业得到快速发展,从而推动地方经济转型和调整。2021年至2021年,全市服务业增加值占生产总值比重从41.6%上升为48.6%,增加7%;截至2021年底,全市共有现代服务业试点纳税人13.11万户,比2021年增加5.2万户,增长约1.7倍,为我市经济社会可持续发展,孕育了新动能、涵养了新税源。三、增值税“扩围”对重庆产业结构的影响2021年,国务院通过的《成渝经济区区域规划》,加上“314”总体部署、国务院3号文件,以及2021年6月18日批准设立的两江新区,重庆市“6+1”支柱产业、“2+10”战略性新兴产业、现代服务业等重点领域发展方面,中央对重庆市经济发展方式转变和产业结构优化升级,改革发展出台了一系列的重要举措。目前,重庆正处于建设经济强市、经济结构调整的关键时期,而发展第三产业是推进重庆经济结构调整的重要目标之一。每一次的税制改革都会带来一次大的经济结构调整。1994年的税制改革为第二产业(除建筑安装业)精品WORD文档下载可编缉使用引进了增值税,带来了制造业等行业的高速发展。全面增值税“扩围”把增值税扩大到第三产业,全市二三产业税收结构为54∶46,三产税收占比提高2.8个百分点;工业与商业税收结构为74∶26,商业税收占比提高1个百分点;公有与非公经济税收结构为35∶65,同比基本持平。流转税与所得税结构为72∶28,流转税因营改增占比略有提高;中央级与地方级收入结构为73∶27,地方级收入比重提高2.2个百分点;企业所得税预缴217.1亿元,增长23.1%,预缴比例接近78%。全面增值税“扩围”将增值税抵扣链条打通后,促进了企业分工细化和技术进步,对促进整个经济链条良性运转都将发挥重要作用,有力推动传统产业的转型升级。在减负政策的激励下,一大批新兴产业、高科技产业快速崛起,一批企业实现了业务的主辅分离,极大激发了市场活力。据统计,截至2021年底,重庆市现代服务业中的技术服务、科技研发、文化创意服务、信息技术服务试点纳税人户数达4.05万户,相比上年增长了1.6倍。2021年前三季度,第三产业税收同比增长8.2%,快于第二产业增速7.2个百分点;占全部税收的比重为57.3%,较去年同期提高1.7个百分点,高于第二产业14.8个百分点,产业结构更加优化也必将有助于推进重庆现代服务业的快速发展,促进二、三产业融合,促进产业升级,助推重庆经济转型升级。精品WORD文档下载可编缉使用四、启示与展望全面增值税“扩围”改革,在重庆税制改革中具有里程碑意义,拉开重庆深化财税体制改革的大幕,在经济发展步入新常态的背景下,其政策建议不应该止步于政策上的修修补补,而应该是一次立足全局、着眼长远的制度创新和系统性重构。因此,全面增值税“扩围”时代,完善增值税的政策建议可以尝试通过以下方式加以解决:管理创新,加快税务管理体制的改革;完善地方税体系,保证地方财政收入来源稳定;调整税收管理模式,提高税源管控水平;构建科学严密的征管体系、构建优质便捷的服务体系服务、构建稳固先进的信息体系、构建强大高效的保障体系四大核心体系。参考文献[1]邹芳,黄衍电.促进我国第三产业发展的税收政策思考[J].经济与法,2009(02):25-26.[2]吴山,夏杰长.中国现代服务业发展的推进思路[J].经济与管理,2021(04):32-34.[3]路春城,李磊.现行增值税扩围:理论分析与现实选择[J].山东经济,2021(05):127-131.[4]魏陆.服务业发展与我国货物和劳务税制改革[J].中南财经政法大学学报,2021(04):65-70.[5]蔡昌.对增值税“扩围”问题的探讨[J].税务研究,2021(05):44-45.精品WORD文档下载可编缉使用