非生产性资产管理规定（AR102）

沿海集团作业规则行政板块名称非生产性资产管理规定编号AR102编制/修改审核审批页码第1页共6页版本一、固定资产：1、各地区公司、集团总部各部要根据各自的总体经营计划，编制年度资产采购计划（含固定资产和非固定资产）。集团总部各部由集团发展总经理批准执行，地区公司由地区总经理批准执行。2、固定资产（含增购部分或更换部分器件）的采购需由行政工作员工填报《固定资产/低值易耗品购置申请审批单》，经有权审批人批准后方可进行采购。3、样板房的固定资产采购费用，在管理中属于销售费用开支，但其购置也应填报《固定资产/低值易耗品申请审批单》，经有权审批人批准后方可采购。4、固定资产采购要遵循“货比三家”原则。5、固定资产采购一般须签订购货合同。合同条款应包括“试用期、修缮保养、运输费结算方式、付款方式、附属设备明细清单等条款。6、固定资产采购审批权限：地区各部门/总部各部门：上报申请地区总经理/集团发展总经理：批准（采购批量金额一万元以下）集团财务总监：批准（采购批量金额一万元以上）。7、固定资产验收入库：7.1固定资产验收时必须检查品牌与实物、合同数量与实收数量、质量与合同规定的一致性。沿海集团作业规则行政板块名称非生产性资产管理规定编号AR102编制/修改审核审批页码第2页共6页版本7.2固定资产应由行政工作员工负责验收，对专业设备等行政工作员工应组织有关专业使用部门共同验收并如实填报《固定资产验收报告单》，验收后如仍发现问题，行政工作员工和相关验收人应负全部的责任。7.3固定资产的采购人员不允许同时是行政工作员工或其他验收员。7.4所有购买的固定资产都必须经行政工作员工验收签字后，财务部方能予以报销。8、固定资产编号、建卡、列帐：8.1固定资产分类卡编号按一级分类类别、二级分类代码、三级分类流水号编制（见固定资产分类编号表）。8.2固定资产验收入库后，行政工作员工应按其科目分类完整填写固定资产分类卡。8.3行政工作员工须建立[固定资产分类账]，要求科目分类清晰、填写及时完整，科目设置详见（固定资产分类编号表）。9、固定资产盘点：9.1盘点时间：9.1.1一般情况：每年二次，六月底一次；十二月底一次；9.1.2特殊情况：由集团办公室发通知进行不定期抽点。9.2盘点组织：9.2.1固定资产盘点由行政工作员工牵头组织，财务部参与配合；沿海集团作业规则行政板块名称非生产性资产管理规定编号AR102编制/修改审核审批页码第3页共6页版本9.2.2盘点工作内容包括清点实物，账实核对，填报《固定资产/低值易耗品盘点表》和盈亏分析报告。9.3盈亏处理：9.3.1未尽保管责任或其他原因造成固定资产损失或盘亏，使用部门（个人）应提交专题报告，说明丢失、损坏原因，地区公司应根据集团奖罚条例对责任者进行处罚。行政工作员工，财务部予以调整账务。9.3.2盘盈固定资产，行政工作员工、财务部按市场价估价入账。9.4盘点结果上报：各地区行政工作员工应在盘点完成后的十个工作日内将《固定资产/低值易耗品盘点表》及盈亏分析报告上报集团知识办备案。9.5闲置资产的处置：行政工作员工在每次盘点结束后，应将经营上认为无利用价值且长期闲置的固定资产予以整理，填写《闲置资产处置/固定资产报废审批单》，按权责经有权审批人批准后予以处理。（参见《闲置资产处置/资产报废管理》）。二、低值易耗品：1、各地区公司、集团总部各部要根据各自的经营计划编制年度资产采购计划（包括低值易耗品采购计划）。2、低值易耗品（低值耐用品）的采购需由行政工作员工填报《固定资产/低值易耗品购置申请审批单》，经有权审批人批准后方可进行沿海集团作业规则行政板块名称非生产性资产管理规定编号AR102编制/修改审核审批页码第4页共6页版本采购。3、样板房的低值易耗品采购费用管理中属于销售费用开支，但其购置也应填报《固定资产/低值易耗品购置申请审批单》，经有权审批人批准后方可进行采购。4、低值易耗品（低值耐用品）的采购由行政工作员工负责按当月工作计划进行。5、日常需多次购买的低值易耗品（低值耐用品），经“货比三家”后应相对固定一个批发买家，以降低成本。6、低值易耗品审批权限：6.1低值易耗品购置在项目公司年度单项计划内由行政工作负责人控制使用。6.2超过年度单项计划1000元/年以上，由地区总经理在地区总计划内调整控制批准。7、低值易耗品验收入库：7.1低值易耗品验收人应是行政工作员工或经理，但验收人不能同是购物经办人。7.2行政工作员工验收时要求检查品牌与实物、合同数量与实收数量的一致性。7.3验收入库后如发现问题，由行政工作员工负全部的责任。7.4所有购买的低值易耗品都须经行政工作员工验收入库签字后，财务部方能予以报销。沿海集团作业规则行政板块名称非生产性资产管理规定编号AR102编制/修改审核审批页码第5页共6页版本8、低值易耗品列账：8.1行政工作员工须建立低值易耗品分类账，物品入库后须即时登记低值易耗品分类账，记录每批购入的物品品牌、数量、单价等。8.2行政工作员工须设立低值易耗品领用登记本，记录每件物品的领用人、领用时间、领用用途等。9、低值易耗品盘点规定：9.1盘点时间：9.1.1一般情况：低值易耗品库存每季度应盘点一次，盘点结果由行政工作员工负责检查，日常办公耗用品的库存要求每月不超过500元人民币的价值。9.1.2特殊情况：由集团发展管理部或审计部门对项目公司进行不定期抽点。9.2盘点组织：9.2.1低值易耗品（低值耐用品）的盘点由行政工作员工牵头组织，财务部参与配合。9.2.2盘点工作内容包括清点实物、账单核对，填制“资产盘点表”和盈亏分析报告。10、盈亏处理：10.1未尽保管责任或其他原因造成固定资产损失或盘亏，使用部门（个人）应提交专题报告，说明丢失、损坏原因，地区公司应根据集团奖罚条例对责任者进行处罚。行政工作员工，财务部予以调整沿海集团作业规则行政板块名称非生产性资产管理规定编号AR102编制/修改审核审批页码第6页共6页版本账务。10.2盘盈固定资产，行政工作员工、财务部按市场价估价入账。三、无形资产：1、无形资产商标权的申办由相关部门提供资料，行政工作员工负责办理。2、无形资产土地使用权的申办由相关部门提供资料并主办，行政工作员工负责协助办理。3、无形资产专利权的申办由相关专业部门提供资料并主办，行政工作员工负责协助办理。4、购买无形资产应上报集团财务总监，经集团系统考虑批准后方能购买。四、各地区应根据本地区、本项目公司实际情况编制相应的《固定资产/低值易耗品（低值耐用品）、无形资产管理实施细则》，并报集团发展管理部备案。