2021高考政治一轮复习 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1

第三单元收入与分配第八课财政与税收考点展示素养链接1.国家收入的分配（1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。（2）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。2.征税与纳税（1）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。（2）依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税1.政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的原因及其对经济发展的影响2.科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够认识税收在经济发展中的作用3.法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识4.公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议想一想2019年7月30日召开的中共中央政治局会议指出，经济下行压力还在持续，政策性减收效应还将进一步显现，财政支出刚性压力正在变大。请思考：如何为缓解这种压力提出合理的建议？__________________________________________________________________________________________________某网店店主小赵2019年8月24日收到了来自税务局的询问通知书，上面写明了由于以前网店销售额申报较低，存在涉税疑点，因此小赵要接受税务部门的约谈。约谈之后，按照税务部门28%的算法，他的网店可能要补交一百多万元的税款，网店面临倒闭。请思考：对此，小赵和税务部门分别应怎样做才是正确的？__________________________________________________________________________________________________【想一想】答案1：①保持国民经济平稳健康发展，努力增加财政收入；②提高国家预算的科学性和预算执行的规范性，努力保证财政收入应收尽收；③加强财政支出管理，提高财政支出效率，节约财政资金。答案2：小赵应该补交税款，因为依法纳税是公民的基本义务。税务部门应当出台减免政策，鼓励大众创业。串一串【串一串】①社会公平②资源合理配置③平稳运行④税收收入⑤债务收入⑥经济发展水平⑦分配政策⑧经济建设⑨社会保障⑩强制性⑪无偿性⑫固定性⑬个人所得税⑭财政收入⑮调节经济⑯经济监督⑰直接⑱实际⑲最终⑳基本义务○21偷税○22骗税考点一财政及其作用1.财政收入与支出（1）含义：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。（2）地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。（3）国家预算与国家决算：国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算是指上一年度国家预算执行结果的会计报告。（4）财政收入与支出的关系。财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分[状元笔记]1.注意（1）国家预算具有法律效力，政府必须严格贯彻执行。（2）财政收入不是越多越好，也不是越少越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。（3）在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。（4）不能认为财政盈余是最好的财政收支情况，因为财政盈余意味着部分财政资金未得到有效利用。2.全面认识财政赤字（1）含义：当年的财政支出大于收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。（2）出现的原因：①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。②调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。（3）弥补赤字的方式：主要通过发行国债。（4）如何使用①优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级。②加强赤字资金管理，提高使用效率。③遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（5）经济影响①经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。②经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。2.财政的作用及具体表现作用表现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行[状元笔记]1.分清三种财政政策项目扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时经济平稳运行，没有明显的通胀或通缩的迹象措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出、增加税收控制赤字规模，调整结构，推进改革，增收节支目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”稳定经济发展态势，实现经济平稳运行联系具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行2.快速辨别财政三个作用的技巧（1）凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）凡是看到工程建设类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。（3）凡是看到增加或减少税收类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩（降温），经济滞缓（过冷）要扩张（加热）。3.凡与财政、税收、国库券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。财政、货币政策一般是逆方向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。4.认识财政收支与财政作用的发挥命题点1财政的作用1.（2018·全国卷Ⅱ）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是（）①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A.①③B.①④C.②③D.②④解析：该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财政政策和货币政策。央行在市场上出售债券，可回笼部分流通中的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀，②正确；压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字率，④正确；降低企业所得税税率属于扩张性财政政策，①排除；降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制作用，③排除。答案：D[核心素养·政治认同]本题以财政赤字率与通货膨胀率的关系为切入点，考查学生对当前经济运行过程中出现问题的分析能力，考查财政如何发挥作用促进经济平稳运行。旨在培养学生增强对我国财政政策的政治认同。[错误排查·消除盲点]为应对通货膨胀可以降低企业所得税税率和降低存款准备金率。提示：为应对通货膨胀必须实行紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策，即增加收入，压缩支出，同时银行要提高利率，回笼资金。[母题变迁·拓展思维]（1）（变角度）在财政赤字率不断扩大的形势下，政府应“放水养鱼”，而不能“竭泽而渔”，这样才能保证财政收入稳步增长。下列措施属于“放水养鱼”的是……（2）（变材料）PMI是采购经理指数的英文简称，有宏观经济变化的“晴雨表”之称。采购经理指数通常以50%作为经济强弱的分界点，采购经理指数高于50%时，反映经济总体扩张；采购经理指数低于50%，则反映经济总体收缩。据此该国最有可能采取的财政政策是……[迁移知识·提升能力]分清财政政策与货币政策项目财政政策货币政策区别制定者国家制定，必须经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定目标通过调节财政收入和财政支出的总量来影响社会总供给和社会总需求，使二者达到基本平衡通过调节利率、存款准备金率来影响货币供应量，使之与流通中所需要的货币量相符合区别内容有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、财政支出的增减、保护价收购粮食、国债的发行等和银行有关的一系列政策，如银行存贷款基准利率的调整、存款准备金率的调整等联系二者都是经济政策，都属于国家宏观调控的经济手段；一般情况下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的[针对训练]2.（2020·太原质检）2019年《政府工作报告》提出：优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够（）①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能A.①③B.①②C.②④D.③④解析：信贷不是财政政策，①错误；财政属于宏观调控手段，市场在资源配置中起决定性作用，②错误；③④符合题意。答案：D命题点2财政收支关系3.（2020·石家庄联考）2019年3月5日，国务院总理李克强在做《政府工作报告》时表示，积极的财政政策要加力提效，2019年赤字率拟按2.8%安排，比去年预算高0.2个百分点；财政赤字2.76万亿元，其中中央财政赤字1.83万亿元，地方财政赤字9300亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费解析：适度的财政赤字能够增加社会总需求，拉动经济增长，A项正确。B、C两项与适度财政赤字无关。适度的财政赤字应该是增加社会总需求，而不是总供给，D项错误。答案：A[针对训练]4.（2020·南昌模拟）赤字率是衡量财政风险的一个重要指标。2019年我国赤字率2.8%，我国财政政策要适度扩大支出规模，调整支出结构，促进经济运行保持在合理区间。根据材料，我们可以推出（）①我国经济增长面临下行压力，需要提高银行存贷款利率以拉动经济增长②根据当前我国经济发展情况，优化财政支出结构和提高财政扶持的精准性③我国赤字率过高，政府通过增加财政收入来缩小收支差额以化解债务风险④我国财政赤字规模大，意味着企业和个人可能得到更多的政府资金支持A.①③B.②④C.③④D.①②解析：题干强调的是通过实施财政政策保持适度财政赤字，扩大支出规模来拉动经济发展，“提高银行存贷款利率”是货币政策，①不符合题意；根据题意“我国财政政策要适度扩大支出规模，调整支出结构，促进经济运行保持在合理区间”说明根据当前我国经济发展情况，优化财政支出结构和提高财政扶持的精准性，我国财政赤字规模大，意味着企业和个人可能得到更多的政府资金支持，②④符合