2020届高考政治二轮复习 考点精练1.08 个人收入的分配课件

第八课财政与税收知考纲1.财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡2．财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用4．依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税明方向1.把握重点知识：财政收入与财政支出、财政的作用、税收及其种类2．关注焦点问题：(1)积极的财政政策；(2)财政体制改革；(3)增值税、消费税、资源税等方面的改革；(4)财税与供给侧改革的关系3．强化重点题型：举措类、原因意义类选择题、主观题培素养政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，进一步增强对这些政策的政治认同科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用法治意识：了解税收的作用，增强法制意识，依法纳税社会公平资源合理配置平稳运行税收收入债务收入经济发展水平分配政策经济建设社会保障强制无偿固定个人所得税财政收入调节经济经济监督直接实际最终偷税骗税盲点排查1．财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决算实现的。()2．财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。()3．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。()4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()5．财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的。()6．我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人。()××××××7．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。()8．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。()9．国家新能源产业补贴政策属于货币政策。()10．降低企业增值税和营业税起征点有利于企业的发展。()××××提示：1．×财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。2．×财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。3．×财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。4．×适度的财政赤字使财政支出略大于财政收入，可以增加社会总需求，扩大居民消费。5．×影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，财政收入随着经济发展水平的提高而增长，财政收入不可能随居民收入水平的增长而增长，二者是此消彼长的关系。6．×纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是最终承担税款的单位或个人。我们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。7．×用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。8．×树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。9．×国家补贴一般通过财政支出的形式实现，属于财政政策。货币政策主要通过中央银行调节利率、货币供应量等措施实现。10．×降低企业增值税和营业税起征点后，企业税负增加，提高了企业成本，不利于企业发展。核心考点一财政及其作用考向一影响财政收入的因素1．[2017·全国卷Ⅰ，16]2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用解析：以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。答案：C2．[2014·全国卷Ⅰ，16]要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。答案：B考向二结合财政支出范围，考查财政作用、财政政策，增强政治认同3.[2016·全国卷Ⅲ，12]下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④解析：图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长，也会增加企业负担，不选。答案：C(2)财政收入、支出及其关系含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，税收是国家财政收入最重要的来源财政收入影响因素①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富②分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配。要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用财政支出构成经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支平衡财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充分利用，不利于经济建设和社会发展收支关系财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀提醒：财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。2．财政的地位、作用(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(2)作用3．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用提醒：财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。命题点一财政收支1．[2016·海南卷，3]发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是()A．新国债的发行收入B．国有企业上缴的利润C．国债的投资收益D．国家税收收入解析：偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确。答案：D命题点二财政作用2．[2015·福建卷，32]立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出()①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中的基础作用③有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活A．①②B．①③C．②④D．③④解析：材料指出政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；提高财政在民生方面的支出与财政收支平衡无关，排除①；在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，②不当选。正确答案选D。答案：D命题点三财政政策3．[2013·全国卷Ⅱ，12]财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以()A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费解析：财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D项与题意不符，排除。答案：A4．[2015·北京卷，33]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析：结构性减税，在经济总量不增加的情况下，减税有可能导致财政收入减少，有可能导致赤字增加，排除A；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变情况下，会导致财政赤字，排除B；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字，排除C；故答案选D。答案：D易错点1财政赤字是经济发展中的必然现象提醒：在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余。矫正训练1[2015·天津卷，5]根据《经济生活》知识，结合右图能够得出的正确结论是()A．财政收支与经济总量正相关B．财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D．经济总量提高是财政收入增加的基础解析：题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量的增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；A项中财政收支与经济总量不一定正相关，错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于财政收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C。答案：D易错点2不能准确区分财政政策和货币政策提醒：判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策矫正训练2为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B．财政政策可以促进资源合理配置C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析：加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是经济结构战略性调整，排除A。通过财政贴息促进科技进步，属于财政对资源合理配置的作用，故B正确。促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。答案：B核心考点二征税与纳税考向结合税制改革，考查税收作用、政策1．[2018·全国卷Ⅱ，13]某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥