2020版高考政治总复习 第三单元 收入与分配 1-3-8 财政与税收课件 新人教版必修1

经济生活收入与分配第八课财政与税收知识归纳整合03课前自主复习01高考考点透析02再试高考真题04课前自主复习01成竹在胸高考考点透析02各个击破考点一国家财政一、财政收入与支出1．财政收入与支出影响财政收入的根本因素是经济发展水平，直接因素是分配政策。2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响(1)财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。(2)辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。二、财政的作用财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用，具体表现见下表：地铁等基础设施建设，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。这体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政具有促进经济平稳运行的作用。征收房产税，有利于抑制总需求、稳定房价，给经济“降温”。(1)供求关系影响价格。财政收入代表社会总供给的一部分，财政支出会形成社会总需求的一部分，国家适时调整财政政策，目的是调节社会总供求关系，促进国民经济持续健康发展。(2)财政政策和货币政策都是通过影响货币的流通量和流通速度，从而影响社会总需求量，旨在促进社会总供求平衡。(3)财政政策是国家宏观调控最常用的经济手段之一。通过对财政政策的调整，可以调节资源配置、实现经济的持续健康协调发展。财政政策一般是逆向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。(4)辨别财政的三个作用①凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。③凡是看到客观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。命题角度1财政收入与支出【典例1】(2017·新课标全国卷Ⅰ)党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央，为全面建成小康社会，提出到2020年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困的目标任务，对“十三五”脱贫攻坚作出了全面部署。根据材料回答下题。2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用C【解析】本题考查财政收入的相关知识。以发行债券方式支持扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道，C符合题意。题干只涉及扶贫资金的筹措，不涉及扶贫资金如何使用，A、D不符合题意。拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少，反过来还可能增加，B说法错误。【典例2】(2018·新课标全国卷Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。材料一：材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。(1)简要说明材料一包含的经济信息。(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。【解析】本题考查经济生活有关财政与税收的相关知识。第(1)问，材料一属于柱形图，观察图标横向数据变化，提取到的有效信息是财政收入与税收收入均逐年增长；观察图标每年纵向数据，加以比较，提取到的有效信息是税收收入占财政收入的比重很大。第(2)问，要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。回答本问要遵循由小到大、由直接到间接的分析方法，降低税负直接影响到企业扩大规模、增加活力、转型升级、效率提高、创新发展，这些最终会带来税源和规模的扩大，从而增加国家的财政收入。【答案】(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。【考向点评】关于财政收入，常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政的举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。从近三年的考查内容来看，集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上，财政收入的构成等知识很少涉及。常以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化作为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或增加财政收入的措施；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以图表类问题考查财政收入与宏观调控。命题角度2财政的作用【典例3】(2018·新课标全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A．①③B．①④C．②③D．②④D【解析】本题考查财政政策。由表格数据可知，某国近三年财政赤字率和通货膨胀率呈上升趋势，为弥补财政赤字，降低通货膨胀率，央行可以通过出售债券，压缩政府开支，从而减少流通中的货币量，②④正确；降税属于积极的财政政策，无助于抑制通货膨胀，①错误；降低存款准备金率属于积极的货币政策，会助推通货膨胀率上升，③错误。【典例4】(2016·新课标全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()C(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④【解析】本题考查的知识点是我国积极的财政政策的内容，考查获取和解读信息、调动和运用知识的能力。解答本题的关键是判明图表信息，明确财政政策的实施与经济状况是“逆风向”调节。从图表信息来看，2009～2015年除2010年小幅上涨外，我国GDP的增长率总体上呈下降趋势。生产者出厂价格指数(PPI)的增长率除2010年、2011年两年增长外，总体上也是呈下降趋势。在这种情况下，要保持国内经济平稳、持续增长，政府要采取积极的财政政策，通过降低企业税费，发行国债，扩大经济建设支出来拉动国内经济增长，②③符合题意；提高企业税费，减少财政赤字，是政府实行紧缩性财政政策的体现，故排除①④。答案为C项。【典例5】(2016·浙江卷)根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。【解析】本题以扶贫脱贫为背景考察财政的作用，旨在考查获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探究问题的能力。知识范围是财政的作用，题型为说明类。首先提取材料有效信息，然后调用财政作用的知识，最后两者结合组织答案。“运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对‘一方水土养不起一方人’的实施扶贫搬迁”体现了财政促进资源合理配置的作用；“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”体现了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。【答案】国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。【考向点评】关于财政的作用，历来是高考命题的重点和热点，这一趋势还将继续下去。从背景材料的选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容来看，此知识点与财政对民生的影响在近几年均高频率出现，而且经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解各考点知识，又要加强与其他专题知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。【方法与规律】1．财政与税收的主要命题点包括三类：一是辨别类，多为选择题，如辨别财政的作用、辨别扩张性或紧缩性财政政策、辨别税收的基本特征；二是体现类，选择题与非选择题皆有，如分析材料是如何体现财政的作用的；三是原因类，多为选择题，如分析影响财政收入的因素；四是措施类，多为非选择题，如针对现实问题提出应采用的财政措施。考查题型考点检索联系热点反映、体现类①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障②国家财政具有促进资源合理配置的作用③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用①中央财政加大保障性住房建设、棚户区改造、教育医疗卫生等民生领域投入②实施文化消费补贴③增加基础设施投资④减免小微企业税收⑤实施积极的财政政策等考查题型考点检索联系热点措施、建议类①增加经济建设、社会保障等支出②优化财政支出结构③实施积极的财政政策④增加或减少税收①稳定经济增长②促进农业发展③扩大居民消费需求④稳定粮食生产⑤扶持促进小微企业发展⑥缩小城乡居民收入差距⑦统筹区域协调发展等考查题型考点检索联系热点意义类①深入贯彻落实科学发展观②促进社会公平、改善人民生活③促进资源合理配置④促进国民经济平稳运行⑤促进经济发展方式转变，优化经济结构⑥扩大消费，拉动经济增长①增加财政用于民生领域的支出②对小微企业实行减税③加大基础设施投资力度④提高城乡居民社会保障水平⑤购买新能源汽车财政补贴及促进消费的其他补贴⑥加大对中西部地区的财政转移支付力度等2.财政政策与货币政策的作用是高考考查的重点，要注意区分二者判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是财政部或者发改委的就是财政政策，如果实施主体是中国人民银行的就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，则属于紧缩性的财政政策和从紧的货币政策考点二征税与纳税一、税收及其种类1．税收的概念与理解2．税收的基本特征收入越高，缴纳的个人所得税越多。国家一方面对高收入者征收个人所得税，另一方面又以社会保障等财政支出方式保障低收入者的生活。3．税收的种类(1)税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税增值税个人所得税纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我