个人所得税汇算

个人所得税年度汇算业务讲解协作cooperation创新innovation专业profession2020.03.25预填报机制简介年度汇算申报方式及渠道年度汇算申报类型年度汇算申报流程界面展示三、二、一、四、年度汇算退税业务讲解五、年度汇算查询业务简介六、一、预填报机制简介退税人群01补税人群02年度汇算人群两大难题预填报机制一人式归集一人式试算年度汇算情况清册预填报基于唯一的“自然人纳税人识别号”，所有纳税年度，全国范围内，全部涉税信息。预判机关&确定机关汇缴地范围展示已申报情况各地可查询工薪等三项综合所得年度汇算情况清册每年1月征期后，系统后台集中对上年度综合所得按照一定的规则进行汇算清缴试算，并形成年度汇算清缴试算结果表。符合规定情况的纳税人，系统根据试算数据自动填写申报表中相关数据。创新型举措——预填报机制1.使用过非居民扣缴报表和非居民自行申报表的人群2.异常并档人群——两个或以上验证通过的居民身份证档案并档3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣缴申报4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的还有，集中申报和委托申报不提供预填报服务不提供预填报的人群预填情况二、年度汇算申报方式及渠道自行申报集中申报纳税人，、税务局端扣缴义务人，、税务局端委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理，、税务局端申报方式及渠道邮寄申报纸质申报，税务局端委托申报三、年度汇算申报类型综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税申报条件简易申报预填情况预填；确认已缴税额申报表标准申报预填情况不予预填的人群和项目预填是一种服务，纳税人可自行选择不含境外收入含境外收入（税务局端申报）01正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费简易申报——全量版预填02正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）；特许权使用费标准申报——工薪等三项预填两个版本的预填报四、年度汇算申报流程界面展示自行申报手机APP端操作流程（一）注册实名注册（图一）大厅注册码注册（图二）人脸识别认证注册（图三）图二图三（二）登录图一图二图三实名登录账号密码登录（图一）指纹登录（图二）扫脸登录（图三）（三）申报入口正常申报很简单，在预填报的基础上，无需修改的，仅需点几下就能完成申报：1.确认基础信息，选择汇缴地2.选择预填报，对信息进行确认3.进行补税或申请退税综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税点击后，系统自动判定并进入简易模式全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入基本上只需关注已预缴税额（四）简易申报（四）简易申报划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新增或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行相应操作。（四）简易申报部分预填：正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）；特许权使用费预填时特殊项不合并计算：全年一次性奖金、央企负责人奖金、外籍人数月奖金等不自动合并计算，需要纳税人选择确认要关注收入、税前扣除、已缴税额、减免税额等多个项各数据项有校验规则符合条件可享受免申报（五）标准申报（五）标准申报——1.选择是否预填纳税人可选择使用收入纳税数据进行预填写，其中收入纳税数据来源于扣缴义务人代为填报以及自行填报的收入和专项附加扣除信息；不使用收入纳税数据，手工填写申报表（填报界面无数据，且只有基本校验）选择本次申报的汇缴地2.确认基本信息3.申报主页面不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改根据采集事项事实计算，不支持修改4.补、退税——缴税、4.补、退税——退税4.补、退税——退税：退库退回当银行卡异常导致退库退回后，纳税人可在APP端修改银行卡。修改完成后系统自动重开收入退还书。4.补、退税——事后再缴或再申请如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。对于符合豁免申报条件的怎么处理？1.可以在远程端（手机app和网页web，下同）中提交申报，也可以直接不申报。2.对于提交申报的，系统远程端会强制享受豁免，保存申报记录，但不会生成应征税款。3.如果符合豁免条件但仍要求缴税，或存在扣缴义务人未按规定扣缴税款等情况的，纳税人可前往大厅局端申报和缴纳税款。4.如果如果符合豁免条件且缴纳了税款，事后后悔的，可通过各端更正申报后申请退税。划重点1：退税建议一类卡，如有不明问银行。划重点2：确保状态为正常，异常状态易失败。划重点3：有卡建议早录入，没卡也可用存折。划重点4：当时不慎点退出，申报查询帮你忙。划重点5：缴税便捷方式多，使用银联要重录。划重点6：账号录错没发现，留心站内防诈骗。划重点7：政策红利免申报，仍想尽责到大厅。划重点8：如果之前有欠税，先到原地缴完毕。4.补、退税5.更正与作废通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。划重点1：什么情况下能作废？申报后未缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）。划重点2：什么情况下能更正？申报后未缴款或已缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）；申报后已申请退税，且已终审后（如果退税进度显示“税务机关正在审核”则是未终审）。划重点3：更正时，标准申报不支持切换为简易申报。5.更正与作废对于预填报结果，如需修改怎么办？不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改根据采集事项事实计算，不支持修改再次回顾，申报主页面特殊情形——①存在待确认事项特殊情形——②设置全年一次性奖金特殊情形——③完善收入扣除数据特殊情形——④异议申诉或删除纳税人如对历史数据有异议，支持对历史申报数据进行申诉、删除划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况。千万别滥用。划重点2：区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。特殊情形——④异议申诉或删除特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）如果同一专项附加扣除有重复事实，需纳税人确认唯一事实特殊情形——⑥新增专项附加扣除特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）特殊情形——⑧其他扣除仅在试点地区适用特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额特殊情形——⑩减免税额如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【提交申报】。特殊情形——⑩减免税额自行申报网页Web端操作流程（三）申报入口WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度强，后面的操作原理与APP一致，在此不累述自行申报税务局端操作流程点击菜单列表【个人所得税年度自行申报（ITS）】进入功能页面，选择办理事项，获取纳税人登记信息，点击【下一步】。（一）申报入口在【申报类型选择】页面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、【简易申报】，点击【下一步】。（二）简易申报——1.选择申报类型划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。选择【汇缴地】后，确认“已缴税额”，不支持修改。若纳税人无疑问，点击【保存】，确认后完成申报。2.填写申报表在【申报类型选择】界面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、【标准申报】、【是否有境外所得】、【离境清算日期】，点击【下一步】，进入申报主页面。（三）标准申报——1.选择申报类型划重点1：标准申报是否选择预填报，通过【收入明细】实现。预填后，可查看纳税人汇算年度全部综合所得的预缴申报数据，进行【申诉】或【删除】的操作。划重点2：若“税款所属年度”为当前年度的上一年度，“申报日期”大于等于3月1日，选择【标准申报】和无境外所得。若选择“税款所属年度”等于当前年度时，则需填写【离境清算日期】。划重点3：邮寄申报本质是自行申报，通过上升受理人员的操作权限来实现当纳税人存在综合所得预缴明细数据，且从未申报过非居民申报表时，则申报主表初始化时，默认展示《收入、扣除和已缴税额明细表》。可修改或新增明细数据，点击【确定】按钮后，将数据带入到申报主表中。也可以点击【关闭】按钮，放弃预填。2.选择是否预填3.申报主界面可在提交申报后即时缴款，也可以后续通过【一般征收开票（ITS）】菜单进行征收开票。4.补、退税——补税4.补、退税——退税年度汇算清缴退税使用【综合所得汇算清缴退税(ITS)】功能（3月20日后的在此界面），生产经营及限售股汇算清缴仍在原【汇算清缴退税(ITS)】中受理。对已申报成功但发现有误的报表，可进入【申报更正（ITS）】或【申报作废（ITS）】，规则和前面的一致5.更正与作废特殊情形——①存在待确认项特殊情形——②设置全年一次性奖金纳税人选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过【是否并入综合所得】进行设置。特殊情形——③完善收入扣除数据对归集的预缴明细数据，可点击【收入明细】进行【新增】、【修改】等操作。特殊情形——④异议申诉或删除特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报可在收入明细界面点击【增加】新增，也可点击【收入纳税明细查询】按钮，在查询结果界面勾选相应收入后带入，且【数据来源】为“自填”。特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）特殊情形——⑥新增专项附加扣除可点击菜单列表的【专项附加扣除信息采集（ITS）】进入功能页面，选择办理事项，新增专项附加扣除。特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）可点击【收入明细】，在对应记录中填写专项扣除金额和缴纳地。特殊情形——⑧其他扣除点击【扣除情况表】-相关两个附表特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额点击【扣除情况表】-【个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表】，填写个人所得税公益慈善事业捐赠扣除，点击【确定】，系统自动计算数据带入申报主表。特殊情形——⑩减免税额可点击【减免事项报告表】，补充或调整减免事项，填好后点击【确定】，将【本年扣除金额合计】带入到申报主表，带入后不可修改。特殊情形——⑪清空报表在进行标准申报时，可点击申报界面上方【清空报表】，清空申报表页面所有数据，重新申报。特殊情形——⑫豁免申报（要重点留意）若收入不足12万元且有应补税额，或者收入超出12万元但应补税额≤400元，可享受免于申报。如纳税人满足免于申报条件，则可在申报表页面【是否享受豁免】选择“是”或“否”。选择“是”，提交申报后无需缴款。选择“否”，提交申报后跳转至【一般征收开票界面】缴款。集中申报网页Web端操作流程适用人员•集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人。•例1，张三2019年1月在A公司任职，单位为其预扣预缴申报。2月离职——适用•例2，李四2020年1月到A公司任职，单位为其预扣预缴申报——不适用（一）办税授权操作（以web端为例）办税授权管理完成授权填写信息新增授权人员点击【办税授权管理】点击【新增授权人员】管理权限：可进行办税、给其他人员分配权限办税权限：可进行办税报送申报表（二）进入集中申报填写申报表（二）导入人员名单模板申报表填写方式单人添加导入申报表模板报送申报表进入集中申报填写申报表方式一：导入人员名单模板将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多报送申报表（二）进入集中申报填写申报表将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多划重点1：此类方式不包含全年一次性奖金和来源于他处的综合所得，需手动修改。划重点2：专项附加扣除金额不得修改。大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位，否则无法通过集中申报享受扣除。划重点3：使用过非居民申报表的纳税人采用此种方式只能生成空白申报表，建议