第六章-养老保险

第六章养老保险1核心内容•养老保险制度概述•养老保险的理论基础•中国养老保险制度的改革和发展•中国城乡养老保险制度现状2平等参与平等发展公平正义学有所教劳有所得病有所医老有所养住有所居中国梦是人民的梦，每个人心中都有一个中国梦——“老有所养”依然是最热话题“”你有怎样的中国梦？3•今天衣食无忧的我们，十年后二十年后，是否能依然笑得灿烂？！养老或成为中国未来50年无法挥去的忧虑4小明的父亲老明是50后，退休在家，最关心的是今年的养老金是不是还会涨小明是个80后，最关心缴纳养老保险比例和自己退休后养老金是否领的到大伯也是个50后，农民，最关心没缴纳过养老保险的自己如何养老姑姑是个60后，公务员，最关心公务员养老保险会不会改革小明一家的担忧5了解养老金制度企业职工养老金社会统筹账户个人账户达到退休年龄社保基金缺口缴费满15年6邱小平表示，2018年，职工基本养老保险基金累计结余近5万亿元，规模还是可观的，具备较强的支撑能力，基金结余平均可以满足17个月的支付，能够保证按时足额发放。但因人口老龄化进程加快，老年人口规模大，老龄化高峰持续长等特征明显，养老保险制度可持续运行面临严峻挑战。6一、养老保险制度概述养老起源养老作为一种社会制度，起源于古代官吏的告老还乡，由民间互助合作制度和商业人寿保险完成组织和技术构建，最后由政府建立社会制度惠及广大国民。退休一词，始见于唐宋文籍。在中国古代表述为致仕、致事、致政、告老、告归等。我国史籍上记述退休个案，大概可以追溯到夏商时代，至汉代唐代，官吏退休制度已经逐渐完备。在农业社会，虽然有官吏退休制度，但广大普通劳动者主要是靠家庭养老。家庭内部的“现收现付”延伸到全社会就成了养老保险制度。7（一）养老保险定义及特点定义：养老保险是国家和政府依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到法定退休年龄退出劳动领域后的基本生活而建立的一种社会保险制度。特点：养老保险承诺与兑现之间的时间最长养老保险是实际享受人数最多的险种之一养老保险费用的收入支出庞大养老保险制度模式往往是国家社会保险制度模式的代表意义：养老保险制度使老年人的养老更加有保障养老保险制度使社会更加安定养老保险实现了人类自我养老，保证了老年人的尊严养老保险巨额资金储蓄可调节市场消费和支持经济建设养老保险使得家庭养老的重要性下降8（二）养老保险主要类型及原则•1、养老保险的类型•1994年世界银行提出“三支柱”概念，即公共养老金计划（第一支柱）、职业养老金计划（第二支柱）、个人储蓄计划（第三支柱）。•2005年将其扩展为五支柱：非缴费型养老金（零支柱）、与本人收入水平挂钩的缴费型养老金（第一支柱）、不同形式的强制型个人储蓄账户（第二支柱）、灵活多样的雇主发起的自愿性保险（第三支柱）、家庭成员之间或代与代之间的非正规保障形式（第四支柱）。•首先，国民年金或社会养老金；其次，基本养老保险制度；其三，补充养老保险；其四，个人储蓄养老保险。92、主要原则一保障基本生活二公平与效率相结合三权利和义务相对应四管理服务社会化五分享社会经济发展成果养老原则10论：如何实现这些原则？养老保险需要政府干预吗？11现代意义上的养老保险制度，或员工退休制度，是工业社会的产物。欧洲是工业革命的发源地，现代养老保险也起源于欧洲，最初是行业的养老金发放。1889年德国俾斯麦政府颁布的《老年、残疾、死亡保险法》被普遍认为是世界上养老保险制度正式建立的标志，德国是建立现代养老保险制度的第一个国家。美国社会保障署《全球社会保障-2002》一书中，共收集了173个国家的数据养老保险亚洲24国拉丁美洲及加勒比地区34国阿拉伯国家14个撒拉哈以南非洲38国东欧及前苏联23国欧洲及北美23国大洋洲及其他国5个（三）养老保险简史12（四）养老保险制度模式福利国家型社会保险型国家保险型个人储蓄型养老保险制度模式以上四种制度模式划分较为粗略，任何归类都不能将实际情况的特殊性和多样性概括进去。如被归类为福利国家型的瑞典，既发放“普遍年金”（国民基本年金）也同时存在需要缴费的“收入关联养老金”（国民补充年金）及中国实行的“社会统筹与个人账户相结合”养老模式，同时存在统筹账户的“现收现付”和个人账户的‘完全累积“瑞典丹麦芬兰挪威德国法国日本前苏联经改前中国新加坡智利保险覆盖全民，遵循“普惠制”原则养老服务和设施比较健全，个人缴费比例低养老金主要由政府和企业负责，“普遍年金”保险待遇与前工资关系不大，实行“现收现付”制针对在业雇员，非全民，由政府、企业、个人缴费保险待遇与保险缴费相关，缴费越多退休待遇越好实行“现收现付”制覆盖在业员工，无工作无保险，个人不缴费用人单位缴费，保险待遇与工资紧密关联实行“现收现付”制（中国俄国已放弃）覆盖在业雇员，企业和个人缴费，工资高缴费多待遇好实行“完全累计“制，有专业机构负责基金保值增值13现收现付制部分累积制完全累计制优：管理简单、成本低，防通货膨胀等.优：不怕人口结构变化，收支清楚，便于监察等.缺：应对人口结构变化的功能较差缺：管理复杂、成本高，有通货膨胀风险等...（五）养老保险筹资模式3.1.41412给付确定制缴费确定制给付确定制（DefinedBenefit）也称“受益确定制”，是指在收取保险费率时先考虑未来养老金想达到的水平，根据今后养老金水平决定现在的养老金缴费费率。俗称“以支定收”。在给付确定制的约定下，养老保险组织者（通常是政府或企业）负责退休者既定养老水平，并承担期间发生的各种基金风险。缴费确定制（DefinedContribution）是指先确定现在养老金的缴费额，由现在的缴费水平决定未来养老金水平。俗称“以收定支”。在缴费确定制约定下，养老保险的组织者并不担保今后的养老水平，期间发生的各种基金风险主要由参保人自己承担。（六）养老保险支付责任模式15覆盖范围从政府角度出发个人角度出发横向面、纵向面资金筹集由国家、企业、个人共同集资或由企业和个人集资，单方支付资格条件退休年龄、工龄缴费年限居住年限保险支付“普惠”、“最低生活”、“就业失联”、“收入关联”、“缴费关联”养老金保险水平保险水平的高低取决于制度设计遗属年金附加年金50-75%原养老金01.02.03.04.05.06.（七）养老保险制度结构与内容16•保险水平：•即为养老保险金替代率水平•养老金替代率：•指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标。•合适的养老金替代率有助于保证退休者的基本生活水平。•四种形式的替代率指标：目标替代率；平均替代率；总额替代率；总和替代率17（1）目标替代率•目标替代率：即职工退休后的养老金收入与退休前一年工资收入的比率。•理论上，目标替代率=工资总额中用于生活费用的支出÷工资总额•工资总额中用于生活费用的支出=退休前最后一年的工资总和-因退休而省去的工作性相关支出（如教育培训、岗位津贴、交通费等）•在现实社会政策层面，政府出于财政能力考虑，往往会设定目标替代率的水平，如国务院1997年的文件确定了企业退休职工养老金的目标替代率为58.5%。18（2）平均替代率•即社会平均养老金与社会平均工资的比率。•其中，社会平均养老金是指全体退休者的人均养老金，社会平均工资是指全体在业者的人均工资收入。•目标替代率是以个人为对象，而平均替代率则表明的是退休者待遇的社会总体状况。19•（3）总额替代率•即退休金总额与当年在职工工资总额之比。•（4）总和替代率•即多层次养老保险体制下，各层次的养老待遇替代率加总形成的总替代率。•例如，我国现行的基本养老保险替代率约为50-60%，企业年金保险的替代率约为15-20%，其总和替代率则应为65-80%之间。•对养老金替代率的研究，更多使用的是目标替代率与平均替代率两个指标。20目标替代率平均替代率总额替代率总和替代率根据社会保险的原则，养老金标准的上限应该考虑退休人员已经形成的生活水平，下限应当高于贫困线，即养老保险金必须高于社会救济的标准。据此，国际劳工大会的文件规定：缴费和就业30年并有一个符合养老条件的配偶，正常的养老保险工资替代率不得低于40%--50%。21中国式养老金悖论•即，养老保险费率和抚养比（1：3）没有下降，而养老金替代率却逐年下降的现象。•也有称之为，企业养老保险缴费率世界最高，但替代率最低的反常现象•“等于三个养一个，每个人缴的钱是工资的28%，三个养一个这个替代率应该是退休的这个人拿的退休前工资的84%才行，而现在不是这样，现在仅仅是相当于退休时的50%。”（郑秉文）22•北欧著名高福利国家瑞典的养老保险费率仅为18.5%。•且瑞典的缴费人数与领取养老金人数之比为2.6：1。•但各国的养老金替代率并不低，美国为42%，法国为55%，日本为68%，瑞典为57。同时，这些国家，职业养老金的平均毛替代率明显比中国高，如瑞典约为13.9％。23钱到底去了哪里？•首先，一部分资金应该是弥补了部分转轨成本和历史旧账。据估算，中国养老金的转轨成本约为3万亿～4万亿人民币。每年的支出约为1500亿～2000亿。•其次，养老保险基金增值率较低也是一大关键因素。2010年国家审计资料显示，全国五项基本保险基金年平均收益率不到2%。•再次，统筹层次低，一部分资金为国家基本养老保险基金的滚存结余增加做了贡献。24•另一个问题：•养老保险三大支柱的贡献严重不成比例。当前我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的5％，而世界各国普遍认为三支柱中40％、30％、10％的替代率构成才是合理的。25二、养老保险的理论基础•（一）储蓄的生命周期理论•1、人生的收入曲线为驼形•2、人生的消费曲线呈斜向上的曲线•3、人们的未成年期和老年期是负储蓄•个人的非理性：•一是人们很难准确地预测其生存的时间；•二是人们对未来的收入预期与实际收入存在偏差26•（二）隐含协议理论•所有受益人的消费必须来自当期的生产•工作阶段、赋税、赡养•现收现付为特征的公共养老金计划27•（三）持久收入理论•暂时收入、持久收入•暂时消费、持久消费•工作期与非工作期28•（四）世代交叠理论•任何时候都是几代人共同生活着•没有养老保险制度下的，个人预算约束的一生效用最大化条件：)(211ttCCMaxU，..tstttWsC)1(1ttttWsrC)1(12129•引入现收现付养老保险制度下，个人预算约束变为：•而引入完全积累养老保险制度，个人预算约束为：ttttWPsC)1(11121)1(tttttBWsrCtttWsC)1(1ttttWsrC)1(12130三、中国养老保险制度的历史与发展•（一）城镇职工养老保险制度的初创阶段（1951年—1965年）1、城镇职工养老保险制度的创立劳保条例1951规定覆盖范围是100人以上的国营、公司合营、私营和合作社经营的工厂、矿场及其附属单位，以及铁路、航空、邮电三个产业所属企业和附属单位。规定社会保险费全部由企业负担，缴费率为企业工资总额的3%。企业所缴纳保险费的30%上缴中华全国总工会，作为社会保险统筹基金；70%留在企业，用于企业直接支付养老金。中华全国总工会是社会保险事业的最高管理机构；劳动部是全国社会保险事业的监督机构；工会基层委员会是执行《劳保条例》的基层单位。男满60岁，一般工龄25年，本企业工龄10年；女满50岁，一般工龄20年，本企业工龄10年，养老金水平根据本企业工龄和本人标准工资确定，约占职工工资的35%—65%。31单位缴职工工资总额的3%作保险费单位A缴费工会系统单位B上缴30%作调剂基金全国总工会调剂基金返还70%作保险费特点：现收现付全国统筹覆盖面有限相互分割322、企业和国家机关职工退休、退职办法的统一1955年《国家机关事业单位工作人员退休处理暂行规定》、《国家机关事业单位工作人员退职处理暂行规定》，干部的养老金由国家财政负担，从行政事业费中直接支付，人事部门负责管理，最终导致了中国养老保险制度的“二元化”结构。1958年《关于工人、职员退休处理的暂行规定》和《关于工人、职员退职处