XX有限公司财会管理制度汇编

XX有限公司财会管理制度汇编XXX有限公司会计电算化管理制度SJE/ZY/CW-01根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》的规定，结合实际情况，制定本制度。第一章总则第一条建立本制度的目的是规范会计电算化管理工作，确保公司所使用的帐务、报表等软件的正常运行，顺利的完成由手工记帐到微机记帐的过渡，保证会计数据的准确性及延续性。最终实现甩掉手工账簿，减轻财会人员的劳动强度，提高工作效率。第二章岗位分工及人员职责、权限第二条财务人员岗位分为：会计主管、系统管理、制单（填制记账凭证）、出纳。以上岗位制单和复核不能为同一人、其他岗位可根据实际情况安排兼任。第三条系统管理员负责对电算化用机器设备及软件的管理和维护，系统运行发生故障时，要及时记录故障情况并采取相应的处理措施。第四条系统操作员负责会计数据资料的输入、登记和打印各种数据报表，要严格按操作规程进行，发现操作故障时，应及时向系统管理员报告。第五条审核人负责原始凭证的记帐和审核，保证凭证的合法性、科目及数据的准确性和完整性。第六条会计档案保管员负责数据软盘、程序软盘和输出的凭证帐、表等会计档案资料的保管和数据资料的保密工作。第三章操作使用第七条操作使用人员是指有权进入当前运行的会计系统中并使用全部或部份功能的人员。操作人员必须经过培训，取得会计电算化合格证后，方可上机。第八条几个操作人员只能有其分工范围内的操作使用权限，不得越权操作，且必须严格按照系统操作要求进行操作。系统管理员要对操作使用人员进行检查监督。第九条机内账簿在初始化时设置完成，其后可随时增添科目。删除科目或帐簿应在每年年初建立新账簿时，经会计主管同意后进行。第十条各类原始的单据、数据均由各专职会计员负责汇集，并按有关记帐凭证编制规定，按时完成记帐凭证的编制录入工作。第十一条输入计算机的凭证、单据由审核人严格审核，正确无误后，签字认定。在审核中发现的错误应由输入人自己改正，其他人不能代替。第十二条经审核的机内凭证由记帐员记入机内帐簿。第十三条错帐修改必须严格按会计制度规定执行。隔日错帐冲正，应凭会计主管人员冲正传票办理，不得随便抹销数据。第十四条应根据编制准确的计算公式由机器自动生成会计报表，帐表之间的数据必须一致，表间数据必须互相衔接，不得随意更改表上数据。第十五条上报各有关部门的会计报表，由财务部统一设计布置和调整。第十六条报表必须按规定时间打印，并按规定由有关人员签字盖章，交由档案员存档。第四章软件、硬件管理第十七条系统管理员负责对本单位的计算机软件及硬件系统进行管理维护。第十八条从事财务核算的微机，必须是专用的。有相对独立的处理场所，其装修应本着防火、防晒、防磁、防湿的原则。第十九条必须使用经财政部门验收合格的财务核算软件。数据资料必须及时制作软盘备份，以防数据丢失。第二十条备份操作时间：在每次上机输入凭证后，应做临时备份；在每月结帐后应做存档用备份（此备份各月可用同一备份盘）。第二十一条每年年终结帐后备份，交由档案员存档。第二十二条备份软盘必须妥善保管，盘上应贴保护签并用印章或封条签封，软盘应装在保护封套和包装盒内，存放在安全、洁净、防潮、防垢、防磁的场所，并且每隔一年转贮一次，同时定期检查其可靠性。第二十三条应根据数据量的大小定期清理磁盘。删除硬盘上以前年度的会计数据，清理或删除前必须制作备份。第二十四条应备有清病毒软件，并及时更新。第二十五条未经确认无病毒的盘禁止使用。第二十六条各操作员在上机前后应填写上机日志，包括姓名、上机时间、操作内容等，由系统管理员监督管理。第二十七条输入机内的操作员姓名必须使用真实姓名，并且每个操作员应有自己的上机口令，不得转告他人。第二十八条进入新的会计年度或更换系统管理员时，全部操作使用人员和口令必须更换一次，如有口令泄露，必须及时更换新口令。第二十九条在会计系统运行过程中，操作使用人员如要离开，必须在此前退出系统，以防止其他人员越权操作。第五章档案管理第三十条会计档案包括存贮在磁盘上的会计文件和会计凭证，以及打印出的会计帐簿、会计报表等书面形式的会计档案资料。第三十一条机内的数据备份至少应制作两套，交由档案员和财务主管分别管理。第三十二条如果机内的记帐凭证是由原始单据直接输入生成，应在每次记帐后打印机制凭证和科目汇总表；如机内的记帐凭证是由手工承制的，应在每次记帐后打印科目汇总表，然后装订成册存档。第三十三条每月记帐后，应打印出总帐、明细帐、如果有多档帐和日记帐也应一并打印，年末时装订成册存档，机内的会计数据在未打印输出之前不得抹去。第三十四条由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并由操作员在打印输出的页面上签字或盖章认可。第三十五条由计算机生成的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。第六章人员培训制度第三十六条会计人员须参加符合吉财会字（1995）第138号文件精神要求的会计电算化培训班,接受初级培训，达到掌握会计电算化基础知识和上机操作能力；经考试，获得《会计电算化操作员合格证》后，方可在本公司上岗操作，成为正式的操作员。第三十七条新上岗的操作员须在有经验的操作规程员的指导下，独立完成一个月以上的会计业务，结果正确无误后，才能在会计电算化业务中担任职务。第三十八条在财务核算软件更新时，操作员须参加财务主管部门组织的软件更新培训，达到合格要求后，方可使用更新后的软件。第七章附则第三十九条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司债权债务转抹帐管理制度SJE/ZY/CW-02规范债权，债务清理转抹帐行为。对公司资产保值，活化流动资金，保证生产。公司各相关业务主管部门对公司债权债务金额实施转抹，利用公司债权债务转抹物资。第一条债权债务转抹条件（一）必须由公司财务部门确认，财务帐面应收货款或应付货款金额。（二）必须有公司相关业务部门确认后,公司总经理审批的应收货款或预付货款,应付货款金额。（三）操作债权债务各方法人代表授权书和其它资质证明。第二条实施债权债务转抹程序（一）债权债务金额直接转抹。1、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后,须经总经理或经理办公会议批准方能签约和实施。2、债权债务金额转抹,应签订协议。协议方协议内容应完整、真实、可行。协议应规范。协议生效前应经法律顾问审核总经理审批，抹帐协议加盖抹帐方财务专用章及签约人签字后方能生效。3、债权债务转抹协议达成意向后物资计划处相关人员应出具借款凭证同抹帐有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证，依据财务制度进行相关处理。4、协议一经实施，欠开发票方应及时向对方开具发票。经办人应按公司财务管理制度和物资管理制度及时办理入库和报帐手续。（二）债权债务转抹物资1、公司所属债权责任部门对债权所能抹入的物资应提报抹入物资清单。公司物资管理部门应提报需用抹入物资清单。2、公司所属债务责任部门对债务所能调出的物资应提报抹出物资清单。公司物资协调部门应提报能够调剂串换的物资清单。3、公司债权责任部门、债务责任部门、物资协调部门提报的抹入、抹出物资清单应包括：物资名称、型号、规格、材质、生产厂、生产时间、质量状态、存放地点提（供）货方式。抹入（抹出）价格等内容，抹入金属材料应有该批次材料材质单，没有落藉汽车应有合格证、发货票等复印件及抹入（抹出）单位名称。4、债权转抹物资达成意向协议后，物资计划处相关人员应出具借款凭证，借款凭证同抹账有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证依据财务制度进行相关处理。5、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后，经总经理或经理办公会会议批准后方能签约和实施。6、债权债务转抹物资应签订协议,协议方协议内容应完整、真实、可行、协议应规范，协议生效前应经总经理法律顾问审批。抹账协议加盖抹帐方财务专用章及签约人签字后方能生效。7、债权债务转抹物资后须开发货票时,双方应立即开具发票。经办人应按公司财务管理制度和物资管理制度及时办理入库和报帐手续。第三条债权债务转抹帐价格确定（一）债权债务转抹帐价格如公司受益,总经理审批或经理办公会议决定,如公司利益受损,须经公司经理办公会议决定。（二）债权债务转抹帐意向价格,须债权债务责任部门书面提交总经理或经理办公会议研究决定最终价格。第四条债权债务转抹帐物资的提货、入库和出库（一）提货:债权转抹帐物资的提货,由债权责任单位负责，物资入厂后,由债权责任单位责任人办理交、入库手续。外埠铁路和公路运输到达本市后，由债权责任单位负责提货交仓储部，物资交库程序执行《采购物资交库制度》。（二）入库:债权抹入物资由债权责任单位责任人持发票办理入库手续。如暂时无发票仓储部凭抹帐协议办理估价入库。入库程序执行《物资仓库管理制度》。（三）出库:债务抹出物资由债务责任单位办理出库，出库应凭出库单。如暂时无出库单，可凭抹帐协议及债务单位责任人出具欠条，欠条应由部门领导签字，总经理批准后出库。待财务开发票后，用出库单换回欠条。第五条债权抹入物资入库质量检查债权抹入物资质量检查,应执行《采购物资报检制度》及相关采购产品入库检查制度。如质量检验不合格或质量与协议不符，由债权单位责任人负责处理。第六条债权债务《抹帐协议》管理所有抹帐资料（抹帐协议，审批手续）由债权债务责任单位分别转经理办，财务部，仓储部（物资抹帐协议）一式各一份。并自行存档管理一份。第七条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司预算管理制度SJE/ZY/CW-03为推行全面预算管理，促进企业提高管理水平，提高经济效益，实现国有资本保值增值及完成即定利润目标为目的，结合公司生产经营的特点及预算管理工作的实际基础，制定本制度。第一条相关概念（一）预算：是企业在科学的生产经营决策的基础上，用数量、价值量等多种形式反映企业未来一定时期内供、产、销及财务等各方面经营决策、经营成果的一套经营计划或规则。（二）预算管理：是以预算为主线，对企业内部各部门、各种资源进行反映、控制、考核、评价等一系列活动，并借以提高管理水平和管理效益的一种管理机制。就其本质而言，预算管理是从效益目标出发，以市场为导向，以财务管理为中心，全面控制企业经济活动的一种企业管理模式。（三）预算分类：按预算期长短分为长期预算与短期预算。短期预算是指每个会计年度的预算，长期预算是指公司未来三至五年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据，按滚动方法编制。本预算管理制度规定，除投资发展预算为长期预算按滚动方法编制外，其他预算为短期预算。短期与长期预算按年（或按项目）编制并按月分解。第二条预算管理的内容预算内容是预算管理的载体，由特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容组成，目标利润是预算管理的起点。（一）特种决策预算特种决策预算（专门预算）指公司不经常发生的，需要根据特定决策，临时编制的一次性预算，包括经营决策预算和投资决策预算两类。当公司发生待定决策事项时，由公司经理办公会指定归口部门编制。（二）日常业务预算日常业务预算（经营预算），指与公司日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。主要包括（1）销售预算（2）生产预算（3）材料耗用及采购预算（4）应交增值税、销售税金及附加预算（5）直接人工预算（6）制造费用预算（7）产品成本预算（8）销售费用预算（9）管理费用预算等。（三）财务预算财务预算作为全面预算体系中的最后环节，从价值方面总体反映经营预算与业务预算的结果，包括资金收支预算、财务费用预算、预计资产负债表、预计损益表。由于特种决策预算不经常发生，所以本办法主要落实日常业务预算及财务预算的编制。根据公司生产经营特点及管理的需要，日常业务预算与财务预算按固定费用项目预算与单项变动预算相结合的方法编制。固定费用项目预算是指不随产销量变动或变动不大的项目预算，具体内容包括公司长（短）期投资发展预算、新产品开发预算等。单项预算指随产销量变动较大项目的预算，按每一订货合同编制，并以单项预算保证全年经营利润的实现，单项预算包括材料消耗与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用及税金预算等。第三条