第一章总论20067

江苏科技大学经济管理学院财务管理原理江苏科技大学经济管理学院财务管理原理联系方式：4405648(办)13952943028E-mail：[e-mail]主讲老师：王秀萍答疑时间：每周二和周五下午4:00-5:00会计系江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》郭复初、王庆成主编.财务管理学[M].北京:高等教育出版社,2005财政部注册会计师考试委员会办公室编.财务成本管理[M],经济科学出版社,2005财政部会计资格评价中心.财务管理[M].北京:中国财政经济出版社,2004史蒂芬·A·罗斯著,方红星译.公司理财基础[M],东北财经大学出版社,2004Stephen·A·Ross.FundamentalofCorporateFinance.东北财经大学出版社,1999江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》财务管理原理期末成绩构成70%15%5%10%出勤作业卷面参与性江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》目录时间价值与风险价值第二章总论3第一章筹资决策3第三章营运资金管理3第五章财务预测、计划与控制3第七章投资决策第四章利润分配及其决策第六章江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》第一章总论第二节财务管理的目标第五节财务管理的工作组织第六节财务管理的环境第一节财务管理的概念第三节财务管理的原则第四节财务管理的方法江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》第一节财务管理的概念一、财务(Finance)与财务管理的概念财务PublicFinance：财政或公共财政FamilyFinance：家政或家庭财政Business(Corporate)Finance：企业(公司)财务㈠财务（Finance）的概念通俗地讲，财务就是指有关钱财的事务。指企业（公司）再生产过程中的资金运动（财务活动）及其所体现的经济关系（财务关系）。资金运动图江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》企业独资企业合伙企业有限责任公司股份有限公司第一节财务管理的概念公司制企业江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》第一节财务管理的概念内容财务活动江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》㈡财务管理的概念第一节财务管理的概念财务管理是基于企业再生产过程(包括实物商品运动和金融商品运动)中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理企业同各方面的财务关系的一项综合性的经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》1.企业（公司）财务活动第一节财务管理的概念AddYourTitle管理活动论以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。⑴含义⑵内容筹集活动投资活动营运资金管理活动利润分配活动资金运动图江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》2.财务关系⑴含义第一节财务管理的概念指企业在组织财务活动过程中与各方面发生的经济关系。⑵内容企业债权人社会中介机构债务人内部各部门职工投资者政府有关部门江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》㈢财务管理与相关学科的关系1.财务管理与管理学财务管理3.财务管理与其他管理第一节财务管理的概念①财务管理具有管理学的属性。②财务管理学是研究社会再生产中各企业和其他单位资本运动的规律性及其应用方式的科学。③财务管理主要运用价值形式对企业资本活动实施管理，并通过价值纽带，协调企业各项管理工作，以保证企业管理目标的实现。2.财务管理与会计共同点：两者都是对资金进行管理，具有相互依存的关系。区别：①会计是一信息系统，财务是资本运作活动；②会计体现的是一种规范，财务体现的是一种理念、一种思想；③计注重数据管理，财务则注重各方利益的协调。经营管理物资管理人事管理设备管理计划管理营销管理生产管理技术管理江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》二、财务管理的内容1.财务管理的发展第一节财务管理的概念第一次世界大战～20世纪80年代20世纪80年代～至今1929年～第一次世界大战江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》⒉财务管理的内容财务管理内容筹资决策投资决策营运资金管理利润及其分配的决策特殊财务活动的管理第一节财务管理的概念资金运动图子目录江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》二、几种具有代表性的财务管理目标一、研究财务管理目标的意义1利润最大化3利益相关者的利益均衡2企业价值最大化第二节财务管理的目标①财务管理目标是财务活动的出发点和归属；是评价财务管理活动是否合理的基本标准；②可以确定财务人员的工作立场问题。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》㈠利润最大化目标第二节财务管理的目标二、几种具有代表性的财务管理目标缺点⑴利润可衡量剩余利润的多少；⑵有助于获得资本的使用权；⑶有助于实现整个社会财富的最大化。AddYourTitle管理活动论优点⑴没考虑时间性；⑵没考虑风险；⑶没考虑投资效率；⑷损害长远利益。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》㈡企业价值最大化目标第二节财务管理的目标二、几种具有代表性的财务管理目标优点含义企业价值是企业全部财产的市场价值，反映企业潜在或预期的获利能力。其确定为企业未来各年预期收益折现之和。⑴考虑了资本的时间价值和投资风险价值；⑵反映了企业资产的保值增值要求；⑶能避免企业的短期行为；⑷有利于社会资源的合理配置。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》研究人员对法国、日本、荷兰、挪威和美国的4个产业部门中的87个企业的财务管理人员对财务管理目标的态度进行调查发现：法国财务主管首先选择税后利润为目标，但也十分重视资金流动性目标；日本财务主管主要选择以税后利润为目标，但对企业发展目标与安全目标也很重视；挪威财务主管将盈利能力与偿债能力置于同等重要的位置；荷兰与美国的财务主管则把盈利能力放在首位，美国的财务主管甚至把资产的增长与销售的增长也列入倾向性财务目标。小资料第二节财务管理的目标子目录江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》第三节财务管理的原则含义财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。内容⑴系统原则；⑵平衡原则；⑶弹性原则；⑷比例原则；⑸优化原则。子目录江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》一、含义二、内容第四节财务管理的方法为实现财务管理目标，完成财务管理任务，在进行理财活动时所采用的各种技术和手段。财务分析财务预测财务决策财务计划财务控制财务工作组织江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》一、财务预测的方法第四节财务管理的方法1.定义根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学预计和测算。2.财务预测的内容流动资产需要量预测固定资产需要量预测成本费用预测销售收入预测利润总额与分配预测3.常用的方法定性预测法定量预测法江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》二、财务决策的方法第四节财务管理的方法1.定义根据总体目标的要求，对若干个可供选择的财务活动方案择优。2.财务决策的内容筹资决策投资决策股利决策其他决策3.常用的方法优选对比法数学微分法线性规划法概率决策法损益决策法等江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》三、财务计划的方法第四节财务管理的方法1.定义在一定的计划期内以货币的形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。2.财务计划的内容3.常用的方法平衡法因素法（也称因素推算法）比例法（也称比例计算法）定额法（也称预算包干法）筹资计划固定资产增减和折旧计划流动资产及其周转计划利润及利润分配计划对外投资计划注意：企业实践中，财务计划常以财务预算的形式表现出来。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》四、财务控制的方法第四节财务管理的方法1.定义指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。2.财务计划的内容3.工作步骤防护性控制前馈性控制反馈性控制⑴确定控制目标；⑵建立控制系统；⑶信息传递与反馈；⑷纠正实际偏差。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》四、财务分析的方法第四节财务管理的方法1.定义根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。对比分析法比率分析法综合分析法2.常用的方法子目录江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》第五节财务管理的工作组织财务管理的工作组织财务管理体制财务管理法规制度财务管理机构①企业财务通则；②行业财务制度；③企业内部财务制度。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》第五节财务管理的工作组织财务管理组织机构㈠组织机构设置要求应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素，财务管理机构内部的分工要明确，职权要到位，责任要清楚，要有利于提高财务管理的效率。㈡具体设置小型企业不单独设置财务管理组织，只需附属于会计部门。大中型企业一般独立设置财务管理机构，负责企业的财务管理工作。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》公司组织结构中的财务管理第五节财务管理的工作组织财务副总生产副总营销副总财务部经理▲资本预算▲股利决策▲筹资决策▲计划、控制与分析▲投资决策▲处理财务关系▲现金管理▲其他▲信用管理会计部经理▲信息处理▲税务处理▲财务会计▲成本会计▲管理会计▲其他总经理董事会监事会下面是财务、会计的部分工作，请同学们说出哪些是会计人员负责的工作？哪些是财务人员负责的工作？资本预算？信息处理？筹资决策？工资支付？投资决策？存货管理？现金管理？折旧计算？信用管理？成本核算？股利决策？财务报表编制？控制分析？内部审计？各种预算？记录保管？江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》金融学家博迪和莫顿说：学习理财至少有5个理由：一是管理个人资源；二是处理商务世界的问题；三是寻求令人感兴趣和回报丰富的职业；四是以普通的身份作出有根据的公共选择；五是扩展你的思路。其中，首要的是管理个人资源。学习管理金钱是一个过程，因为它是那么妩媚善变。变化多端的金融市场和产品，会带来众多无常的人生故事。为把握好自己的命运，有两条要领告诉你：小资料第五节财务管理的工作组织江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》第一，在你的一生中，金钱会不断流动，会增加，也会减少。但你一定要牢记金钱本身是不具备力量的，你自身的价值并不由金钱所决定。如果你能做到这些，那么，当金钱减少时，你不会认为自己是无能的和失败的；当金钱增加时，你也不会认为自己伟大，而陶醉于显示自己的财富。第二，遵循金钱法则。生活中有更多的诱惑会使你忘记这些法则，但你一定要超然于这些诱惑之上。你要掌控属于你的金钱，使它成为实现自己愿望的奴仆。当这些思想成为你生活的一部分时，你会觉得自己多么强大，多么富有创造力。你得到的金钱也许永远不会比你需要的多，但你掌控金钱和运用法则的能力，则可以织补你的经济命运，你所赋予金钱的力量将会改变你的人生道路。小资料（2）第五节财务管理的工作组织子目录江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》一、财务管理环境的涵义财务管理环境，或称理财环境，是指对企业财务活动和财务关系产生影响的财务管理系统以外的各项因素。二、研究财务管理环境的意义第六节财务管理环境1.有助于科学制定和实施财务决策；2.有利于建立符合市场经济发展和财务实践的财务管理体系；3.可以正确、全面地认识财务管理的历史规律，了解财务管理的发展趋势。江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》三、主要内容经济周期经济政策通货膨胀市场竞争国际经济环境企业组织法规税收法规证券法规财务法规社会文化企业文化第六节财务管理环境理财环境经济环境金融市场环境文化环境法律环境江苏科技大学经济管理学院《财务管理原理》企业财务管理系统环境因素时间因素风险因素财务管理的目标财务预测财务预算资本结构决策利润分配管理营运资金管理投资管理筹资管理财务控制财务监督财务分析子目录江苏科技大学经济管理学院