决算审计报告

新疆吉木萨尔*****给水改造项目建设工程竣工决算审计报告１电话：（0991）*******传真：0991—*******地址：新疆E—mail：新疆吉木萨尔******给水改造项目建设工程竣工决算审计报告**********会决审字(2017)***号新疆维吾尔自治区吉木萨尔****：我们接受委托，对新疆吉木萨尔****（以下简称贵场）建设管理的新疆吉木萨尔****区给水改造项目建设工程（以下简称本项目）进行了竣工决算审计。新疆吉木萨尔**对所提供与审计相关的工程竣工决算文件及相关工程、财务决算资料其他证明材料的真实性、完整性、合法性负责。我们的责任是对上述建设项目竣工决算文件及资料发表审计意见。我们的审计工作是依据《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《基本建设财务管理规定》及国家有关基本建设财务核算法规进行的。在审计过程中，我们结合工程项目的实际情况，实施了包括追踪立项、合同、抽查会计记录，审查分项工程结算的编制方法，核对项目图纸及有关变更情况，会同施工单位、建设单位现场勘察、会审等我们认为必要的审计程序。本项目送审价：656,180.90元，审定价639,971.90元。现将审计结果报告如下：一、基本情况及总体评价（一）新疆吉木萨尔****给水改造项目建设工程工程的基本情况：2012年8月，新疆吉木萨尔**根据天东局审核批复的《新疆天山东部国有林区给水改造建设工程（二期）吉木萨尔**实施方案》，进行开工申请并得２电话：（0991）*******传真：0991—*******地址：新疆E—mail：到批准后进行了项目开工建设。根据该《实施方案》该改水项目将新建100m3蓄水池一座，新建集水池一座，新建沉淀池一座，新建33.12m2消毒间一座,消毒设备1套,闸阀井20座,改造供水管网4.466Km。建工程工程总概算71.91万元，其中：中央财政资金575,000.00万元，地方自筹144,700.00元。本项目经公开招投标，中标的施工单位为昌吉州长顺水利建筑工程有限公司责任公司。本项目于2012年9月开工建设，至2012年10月完工。该项目建成50m3蓄水池一座，新建集水池一座,闸阀井7座,改造供水管网5.032km。（二）本项目建设资金管理及使用情况本项目累计到位资金为:673,923.57元,其中：中央财政资金575,000.00元，已全部存入基建专户，地方配套自筹资金98,923.57元，其中59,023.57元直接存入基建帐户,39,900.00元未存入基建帐户而是直接以支付前期费用的方式体现；本项目实际支出673,893.07元，其中:建筑安装工程投资639,971.90元，待摊投资33,921.17元。（三）实施审计的步骤、方法及审计评价1.实施审计的程序及方法。在审计过程中，我们主要采取了审阅项目前期档案、核对、延伸抽查项目资金使用单位、审核工程施工资料、深入现场实测、丈量等方法，重点审计了以下几个方面的情况：一是项目单位在建设中相关手续合规合法性、可行性；二是项目单位在建设过程中资金运作的真实合法性；三是施工企业和供货商所报结算资料及工程量计算和送审造价的真实性等。2.建设项目管理情况。３电话：（0991）*******传真：0991—*******地址：新疆E—mail：审计认为，在建设项目实施中，新疆吉木萨尔***作为建设单位，其建设项目机构设置及资金管理的内控制度健全，工程款能基本按工程进度付款，工程款拨付按照发票报审并经项目主管单位负责人签字后支付。3.建设项目运行及效益情况。审计结果表明，建设项目整体执行情况基本合规，内控制度等得到一定运用，财务资料较为完整，财务核算较为规范。但审计发现，项目在执行过程中也存在一些问题，应引起高度重视。二、存在的问题及处理意见1、工程项目未按照项目概算进行建设。本项目根据概算应完成工程建设项目:新建100m3蓄水池一座，新建集水池一座，新建沉淀池一座，新建33.12m2消毒间一座,消毒设备1套,闸阀井20座,改造供水管网4.466Km。实际完成的工程项目为建成50m3蓄水池一座，新建集水池一座,闸阀井7座,改造供水管网5.032km。根据《实施方案》所列概算与实际完成工程项目进行对比情况如下：工程投资预算表单位：万元编号1.41234567891011工程或费用名称林场潘家台子管护所集水池沉淀池蓄水池消毒间闸阀井管道开挖及回填二氧化氯发生器安装费UPVC管材,0.6MPa安装费UPVC管材,0.6MPa安装费UPVC管材,0.6MPa安装费UPVC管材,0.6MPa安装费规格\型号\结构3100m￠90￠75￠63￠40单位座座座座座m台mmmm3数量1.00单价(元)计划投资实际投资28,165.5261.6853.746.0310.925.0023.180.250.470.130.290.23未作50m3未作未安装2100150011581.4.1建安工程2.82修建一座1.0060,301.471.00109,243.731.0020.0023,206.551.001,861.97512.231,158.80933.4350,003.752,210.009.992,450.002.502.502.502.504.42修建7座４电话：（0991）*******传真：0991—*******地址：新疆E—mail：5.5排水管Φ200￠90￠75￠63￠40￠90×￠90×￠90￠75￠90×￠75￠90×￠409075mm台mmmm个个个个个个万元万元万元万元万元万元万元万元万元124.00150.001.001,861.97512.231,158.80933.432.001.001.002.005.001.000.0224,500.0015.5110.844.903.3523.046.006.4512.35155.20110.0053.746.872.452.890.560.570.310.080.011.076.211.070.311.343.390.093.083.080.9971.96增加增加2个2.55.6排砂管Φ1601.4.2设备购置费123456789101122.12.22.32.42.533.14二氧化氯发生器工UPVC管材,0.6MPaUPVC管材,0.6MPaUPVC管材,0.6MPaUPVC管材,0.6MPa三通堵头异径异径闸阀水表建设单位其他费用建设单位管理费招标代理费建设监理费勘察设计费施工图审查费预备费基本预备费水土保持工程1.4.3临时工程合计2、专项资金未按资金项目专户储存国债资金必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，严格按照国务院确定的用途和基本建设管理程序安排使用国债资金。各国债项目的建设单位或项目法人要设立“国债资金专户”，实行单独建账，单独核算。新疆吉木萨尔***在收到国家以工代赈中央财政预算资金拨款时未按资金项目专户储存，而是与新疆吉木萨尔*****其他基本建设工程项目共同使用一个银行账户；违反了《关于加强国债专项资金拨款管理的通知》（财政部财基字(1999)457号文）第三条：“凡使用国债专项资金的建设项目必须开设“国债专项资金专户”，实行单独建帐，单独核算”的规定。５电话：（0991）*******传真：0991—*******地址：新疆E—mail：三、综合分析及管理建议新疆吉木萨尔****在本项目建设过程中，尽管做了大量有成效的工作。但存在的问题也不容忽视。针对审计中发现的问题，为了认真总结经验，加强管理，保证建设资金安全、合法、有效地使用，提高投资效益，提出如下管理建议：（一）在工程建设的设计、施工、监理等各个环节严格执行招投标制度，对应招标的项目必须严格履行招投标程序，切实维护国家利益、社会公共利益和招投标活动当事人的合法权益。（二）加强对项目资料的管理工作，严格档案资料管理，配置必要的设施，增强相关人员的责任意识，避免出现重建设轻资料的现象。新疆**********有限责任会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国·新疆二○一七年十一月六日６电话：（0991）*******传真：0991—*******地址：新疆E—mail：