《财务报表分析》期末考试最新完整版试卷B及详细答案

财务报表分析试卷（B）系部学时适用专业出题教师考试方式使用班级卷面总分考试时间一、单项选择（共计10分，每题1分）1、资产负债表中资产项目的排列顺序是依据项目的（）。A.重要性B.收益性C.流动性D.时间性2、营业收入与资产负债表中的应收账款存在一定的（）关系。A.对应B.增大C.下降D.固定3、短期借款的特点是（）。A.风险较大B.利率较高C.弹性较差D.满足短期资金需求4、企业投资者进行财务报表分析最根本的目的是关心企业的（）。A.盈利能力B.偿债能力C.营运能力D.增长能力5、分配股利所支付的现金属于（）。A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.筹资活动现金流量D.分配活动现金流量6、若存货的计价由先进先出法改为后进先出法，由该会计方法改变带给利润的影响是（）。A.利润增加B.利润减少C.利润不变D.不一定7、计算流动资产垫支周转率应选择的流动资产周转额为（）。A.营业收入B.期间费用C.全部收入D.营业成本8、运用比较分析法进行分析评价时，应注意分析指标的（）。A.全面性B.系统性C.可靠性D.可比性9、对股份有限公司来说，最有利的增股方式是（）。A.资本公积转增B.盈余公积转增C.债转股D.发行新股10、影响营业利润的因素有（）。A.产品销售量B.财务费用C.所得税D.管理费用二、多项选择（共计10分，每题1分）1、应收票据结算较应收账款结算的优点在于（）。A.无风险B.时间短C.有利息D.能融资E.不计提坏账准备2、经营者分析财务报表是为了（）。A.发现问题B.采取对策C.挖掘潜力D.提高效益E.实现可持续发展3、财务报表分析的主体包括（）。A.企业所有者B.企业债权人C.政府部门D.企业经营者E.潜在投资人4、货币资金包括（）。A.现金B.银行存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.信用卡存款5、侧重于分析企业短期偿债能力的指标有（）。A.资产负债率B.流动比率C.现金比率D.利息保障倍数E.应收账款周转率6、企业的财务活动包括（）。A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.分配活动E.产品设计活动7、会计循环中包含的内容有（）。A.会计政策B.会计凭证C.会计账簿D.会计报表E.会计方法18、对股本盈利能力进行分析应用的指标有（）。A.营业利润B.每股盈利C.股本收益率D.成本利润率E.每股净资产9、影响可比产品成本降低额的因素有（）。A.产品产量B.品种结构C.单位成本D.销售利润率E.产品等级10、企业社会贡献总额包括（）。A.应交增值税B.职工工资C.利息支出净额D.劳动保险E.净利润三、知识应用题（共计25分，每题5分）1、简述资产负债表和利润表的异同。2、对现金流量表的结构分析应包括什么内容？3、为什么说现金是企业的血液？从现金流量表中你能了解哪些决策有用信息？4、对应收账款项目进行分析应注意哪些问题？5、什么是杜邦分析法？其主要特点是什么？四、技能题（共计32分，每题8分）1、华日公司上年末的资产负债表简略形式如下：资产负债表单位：元资产年末数负债及所有者权益年末数货币资金50000应付账款应收账款净额应付股利50000存货长期负债固定资产净值588000股本600000未分配利润资产总计864000负债及所有者权益已知：(1)期末流动比率＝1.5(2)期末资产负债率=50%(3)本期存货周转次数=4.5(4)本期营业成本=630000元(5)期末存货=期初存货要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。2、华日公司上年度比较利润表的简略形式如下：比较利润表（简化格式）项目金额（元）构成（%）2005年2006年2005年2006年营业收入400000450000营业成本280000292500营业利润120000157500费用（含所得税）100000126000净利润2000031500要求：填表；对华日公司2006年净利润的构成情况作出简要分析。3、华日公司2006年度全部商品产品成本资料如下：全部商品产品成本单位：元总成本产品名称本年产量单位成本（按本年实际产量计算）上年实际本年实际上年实际本年实际2主要产品AB非主要产品CD全部商品产品成本1101002010－85957090－75907585－1885093509500230014009002115017250825090002350150085019600要求：对该公司全部商品产品成本的完成情况作出简要评价。4、晨光公司2006年管理费用的预算数为100万元，实际执行数为108万元；净利润的预算数为2000万元，实际执行数为2160万元。要求：分别计算管理费用和净利润的差异额和差异率，并作出简要评价。五、案例分析题（23分）通用机械公司，是我国东北地区一家具有一定规模的机械制造企业。几年来，经过公司员工上下的共同努力，其产品已经形成了一定的规模，且有一批固定的客户。企业的经营业绩较好。2006年企业的销售收入和利润与往年比较均有一定程度的提高。但令公司领导不解的是，公司在偿付当期债务方面出现了困难。于是，他请财务经理对此做出解释。公司的财务经理查阅了2006年度的利润表、2006年及2005年公司的资产负债表，有关资料如表1和表2所示。通用机械公司利润表表１2006年度单位：元项目营业收入营业成本销售费用和管理费用利息费用费用合计利润总额所得税净利润金额25000001550000400000550002005000495000150000345000通用机械公司资产负债表表22006年12月31日单位：元项目资产货币资金应收账款存货预付账款固定资产资产总计负债和股东权益应付账款应交税费2006年末25000460000650000200009000002055000245000750002005年末140000350000425000300001500001095000220000200003其他流动负债3000025000应付债券825000100000实收资本530000480000未分配利润350000250000负债和股东权益合计20550001095000如果你是财务经理，请问：（1）如何对总经理作出一个合理的解释？（2）计算反映短期偿债能力的主要指标；（3）对通用机械公司的短期偿债能力进行评价。4财务报表分析试卷（B）答案一、单项选择（共计10分，每题1分）1、C2、A3、D4、A5、C6、D7、D8、D9、D10、A二、多项选择（共计10分，每题1分）1、BCD2、ABCDE3、ABCDE4、ABCDE5、BC6、ABCD7、BCD8、BCE9、ABC10、ABCDE三、知识应用题（共计25分，每题5分）1、（1）资产负债表和利润表的联系是：①资产负债表反映企业的经济实力，表中的资源是利润表中所有经营活动开展的基础。②利润表反映企业的盈利水平，表中的经营成果是资产负债表中所列示资源的使用效益的综合反映。（2）资产负债表和利润表的区别表现在以下四个方面：具体项目利润表资产负债表①报表性质动态报表静态报表②反映金额累计数余额数③报表内容经营成果财务状况④编报基础利润＝收入－费用资产＝负债＋所有者权益2、现金流量表的结构分析是指通过计算现金流量表中各项目的结构百分比，来揭示表中各项目的相对地位和总体结构关系，用以分析现金流量的增减变动情况和发展趋势，具体包括：现金流入的结构分析（即总流入结构和经营活动、投资活动、筹资活动三项流入的结构分析）；现金流出的结构分析（即总流出结构和经营活动、投资活动、筹资活动三项流出的结构分析）；现金净流量的结构分析（即上述三项活动净流量及汇率变动影响的结构分析）。3、企业的生产经营过程，表面上看是物的运动，实质是现金的流动，用公式表示为G－W－G’（G＋△G）。一切生产经营活动都始于现金（用于购买劳动资料与劳动对象及支付劳动力的成本），经过生产过程形成产品，再通过销售收回现金。现金是企业生产经营的起点与终点，所以说“现金是企业的血液”。在现金流量表中，能了解到企业在一定会计期间现金取得的渠道和付出的去向，即：现金从哪来，又上哪去，同时评价企业经营收益的质量，现金支付能力及财务风险。4、对应收账款项目进行分析应注意如下问题：（1）应收账款是尚未收回的资金，余额越大，占用时间越长，风险程度越高。所以，应加紧催收。（2）应收账款是本企业资金被其他企业无偿占用，体现的是一种资金沉淀（死钱），所以，应收账款越少越好。（3）应收账款是商业信用的必然产物，它反映出企业的信用政策。企业必须把握好信用政策的宽严程度，以降低风险，提高效益。（4）应收账款是造假者虚增资产、虚构利润的重要手段。所以，在分析时应注意该项目与有关项目的变动的内在联系。5、杜邦分析法是利用各个主要财务比率之间的内在联系，综合地分析和评价企业财务状况和经营成果的方法。它最初是由美国杜邦公司的经理创造的，故又称为杜邦财务报表分析体系。其主要特点是：将几种反映盈利能力、营运能力的比率按其内在联系，形成一个完整的指标体系，并最终通过净资产收益率（或资本收益率）这一核心指标来反映，全面地、系统地、直观地反映出企业的财务状5况。四、技能题（共计32分，每题8分）1、华日公司资产负债表空项的计算过程如下：∵存货周转率（次数）＝营业成本630　000＝＝4.5存货平均余额存货平均余额∴存货平均余额＝630000＝140000（元）4.5应收账款净额＝864000－588000－140000－50000＝86000（元）∵流动比率＝流动资产＝864000588000＝1.5流动负债流动负债864000588000＝184000（元）1.5应付账款＝184000－50000＝134000（元）∴流动负债＝∵资产负债率＝负债总额＝负债总额＝50%资产总额864000∴负债总额＝864000×50%＝432000（元）∴长期负债＝432000－134000－50000＝248000（元）∵所有者权益＝资产－负债＝864000－432000＝600000＋未分配利润∴未分配利润＝864000－432000－600000＝-168000（元）将以上计算数据填入表中，见下表。资产负债表单位：元资产货币资金应收账款净额存货固定资产净值资产总计2、（1）填表如下：比较利润表（简化格式）项目营业收入营业成本营业利润费用（含所得税）净利润金额（元）2005年400000280000120000100000200002006年450000292500157500126000315001007030255构成（%）2005年2006年1006535287年末数5000086000140000588000864000负债及所有者权益应付账款应付股利长期负债股本未分配利润负债及所有者权益年末数13400050000248000600000-168000864000（2）分析华日公司2006年的经营成果较2005年有提高，不仅表现在利润的绝对额增长了11500元（31500－20000），而且表现在平均每百元收入中净利润所占的份额增长了2元（7－5）。增长的主要原因是每百元营业收入中直接成本消耗（营业成本）节约了5元，说明企业在加强成本管理、降低直接消耗6上成效显著。但因每百元收入中的费用增加了3元（28-25），所以减弱了净利润的增长速度，这说明企业在对期间成本的控制上还存在薄弱环节，应找出原因，尽快整改。3、根据已知资料编制华日公司2006年度全部商品产品成本完成情况表如下：全部商品产品成本完成情况表（按产品）产品名称主要产品AB非主要产品CD全部商品产品成本总成本（实际产量）上年实际18850935095002300140090021150本年实际17250825090002350150085019600本年比上年降低额16001100500-50-100501550各产品差异对总降低率（%）成本的影响（%）8.4911.765.26-2.17-7.145.887.337.575.202.36-0.24-0.47-0.247.33评价：华日公司2006年全