高校横向科研经费管理中存在的问题及对策范例

高校横向科研经费管理中存在的问题及对策范例高校横向科研经费管理中存在的问题及对策范文一、研究背景面对新冠疫情暴发和世界经济衰退的冲击，李克强总理在2021年政府工作报告中指出，中央本级支出继续安排负增长，进一步大幅压减非急需非刚性支出。在这种形势下，高校要保证高质量发展，应着力减轻对财政收入的依赖程度、主动改善筹资结构，积极拓展筹资渠道。一直以来，高校都是基础研究的主力军和中坚力量，也是解决关键核心技术的重要战场，科研经费总量不断攀升。从《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号），到《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号），再到《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号），党中央、国务院不断深化纵向科研经费管理改革，要求各部委、项目主管部门、项目承担单位层层落实，快速形成较为成熟规范的管理体系和监督机制。然而，横向科研经费作为科研经费的重要组成部分，具有来源复杂、合作方式多样、学科间产出差异性大、市场化程度较高等特点，在实际管理过程中难以统一标准，再加上较纵向经费监管力度明显不足，容易引发一系列问题。中办发〔2016〕50号文指出，横向经费纳入单位财务统一管理，项目承担单位应自主规范管理，按照委托方要求或合同约定管理使用。这对高校规范化和精细化管理横向经费能力提出了挑战。二、高校横向科研经费管理中存在的问题（一）思想认识不统一纵向科研经费是经过多级申请和批复的财政拨款，具有相对较为完善的竞争机制、内控管理和结题审计，而横向科研经费主要为高校科研人员接受企事业单位定向委托，提供技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询所获得的经费，双方根据现实需求和科研能力直接协商科研目标、制定科研任务并签订科研合同。尽管合同受托方为高校，并非是科研人员个人，但相当一部分科研人员偏向认为这是凭个人能力争取的经费，因此支出范围和标准都应该自主掌控，继而可能出现报销内容与科研工作相关性不足的情况。从经费管理部门角度来看，横向科研项目合同是企事业单位与高校之间签订，科研人员承担着科研及育人的双重任务。无论是公共资源消耗，还是学生培养的成本补偿，以及风险责任的承担均为高校本身，其投入均不亚于纵向科研项目，再加上近年来越来越多的横向项目委托方将其对经费预算执行情况的监督权纳入合同文本，迫使经费管理部门有横向项目按纵向管理化的趋势，极不利于激发自主创新的潜力和科研探索的活力。（二）合同管理存漏洞由于资金来源多样性、任务个性化强和合作方式多元化等特点，不同横向项目所要求的成果产出标准、项目期限、经费开支类型各不相同，横向科研合同条款无法统一规范，对条款内容合规性存在主观判断，为合同审核和风险防范带来难度。此外，高校对于横向经费普遍缺乏过程管理，更多关注是合同签订和成果产出，再加上职能部门间信息不对称，财务部门对合同履约时间、付款进度关注不足，合同审核部门并不掌握财务收付款相关信息，容易造成合同应收款和应付款长期挂账，职能部门催缴职责缺位的情况，从而影响高校整体收支数据的真实性，并面临潜在的资金风险。（三）经费核算存隐患一方面，横向课题的服务性合同内容决定了以结果产出作为结题的重要依据，原则上不需接受委托方的审计，因此课题组在使用横向经费时对项目相关性欠缺考虑，经常用于补偿收入或是用于纵向课题不允许列支的内容，导致核算管理不规范，调账现象多有发生。项目相关性不足也使得执行数据缺乏真实性，支出结构明显失调。另一方面，高校对科研经费的管理大多停留在核算阶段，且仅为科研直接费用的记账和简单统计，而科研相关的水电气暖、科研用房、资产折旧、人力成本等均没有进行分摊，再加上财务人员不具备市场经验，对营运成本、风险敞口、经济效益等缺乏评估能力，科研人员成本意识不足，分析手段有限，因而不具备成本费用归集能力，无法对项目阶段性成本进行准确评价，反过来又影响项目预算评估的准确性，从而导致执行风险的不确定性和经济利益受损。（四）评价体系不完善目前我国高校人才评价体系仍以纵向科研项目为主，包括职称评审、定岗定级、研究生名额分配等主要参考纵向科研项目，横向科研项目参与度低或者只有达到一定规模才能以较小的权重参与评价。这种评价体系也导致科研人员争取横向经费动力不足，只将其视作弥补课题组日常运行经费的补充，而对科研任务本身关注度不足，没有解决企业现实需求的长远科学的科研规划，缺乏可持续性，难以攻克技术难点并实现科技成果转化。三、高校加强横向科研经费管理的对策（一）统一思想，目标导向横向科研项目较纵向科研项目的产出要求和结果评价不同，是面向企业的现实需求，提供具有实际应用价值的服务，如果管理过于严格不符合科研探索规律，甚至容易滋生套取科研经费的违规违纪行为；管理过于松散会造成经费支出的随意和无序，容易出现项目经费混用、结题不结账、支出相关性不足等问题，不利于科研成本的核算。因此在经费管理上应遵循市场化机制，加强促进科研发展的制度建设和机制建立，深化成本核算理念，搭建有利于强化市场竞争实力和成果转化平台，目标导向性拓展科研项目的可持续性，以此提升高校整体科研水平。（二）健全制度，有章可循各高校应结合其战略规划和不同学科特点，深度剖析现有资源构成，明确横向科研经费对高校整体发展的战略意义，以“放管服”政策为指引，对科研人员充分信任，深入了解横向科研任务的个性化需求，建立张弛有度的横向科研经费管理办法，既不违背自由探索的科研规律，也可避免发生与科研活动无关的支出。首先，在政策允许的范围内进一步赋予科研人员“财权”和“人权”，例如按照既往结余资金比例和支出结构科学核定管理费比例，对及时到款的科研项目给予管理费减免等优惠政策，根据项目特点和资源投入方式，同意由科研人员自主核定课题组人员绩效比例等。其次，建立以结果为导向的评价体系，包括绩效评价和人才评价，重点关注评价标准的多元性和激励方式的多样性，建立综合性可评价的绩效目标，不仅是经济效益，还应将科研成果的社会影响力纳入考核范围；从校级预算中提取奖励基金，对有成果转化潜力的项目给予进一步资金支持，推动项目向中试和产业转化；综合考虑资金、执行、产出等各方面因素，对横向科研工作进行打分，对突出贡献者，在职称评定和奖金发放方面予以特殊考虑。再次，积累科研诚信数据，健全信用评价机制，奖惩分明，对利用学校声誉违规开展合同外业务内容，对学校知识产权构成侵犯、违规套取科研经费、关联交易等违法违纪行为严格查处，视情节给予警告、处分、解聘等处理。总之，高校应疏堵结合，不断积累先进的管理经验，最终形成有力促进交叉合作、成果转化等产学研高度融合的管理体系。（三）业财融合，通力配合首先，强化项目可行性研究和预算评估，明确科研工作的目标、实现难度和成果地位，保证科研项目契合市场真实需求，扎实推进企业出题、科学家答题的新机制，实现合作共赢。其次，强化项目结题意识，简化项目结题要求，对资信良好的科研人员可用对方单位出具的结题证明予以经费结账，并给予奖励，以此在一定程度上改善经费混用的现象。例如在项目执行期内顺利结题的课题予以积分奖励，并计入信用体系，作为绩效或人才评价的依据。最后，高校财务部门、科研管理部门应落实管理责任和分工，加强沟通与协调，利用现代科技优势，有机整合信息来源，着力培养管理队伍的政治经济敏感性，紧跟国家发展，掌握宏观环境和市场动向，同时努力提升顺应市场发展的业务分析能力，运用各自专长，全力配合项目组，深度参与项目开展，在保证经费合规合法使用的基础上发挥最大效益。例如报价是横向项目是否能成功获取的关键性因素，财务和科研管理部门可根据历史业务和财务数据为项目组提供预算编制、税收和管理费减免等优惠政策，便于项目组参考。逐步建立项目申请、预算编制、成果产出、结题结账的标准化流程，宣传成本管控和成果产出的优秀案例，持续完善案例库，并在此基础上开展成本核算探索，不仅可为间接费用分摊机制提供数据支持，也可反哺促进未来科研项目预算编制的科学性。（四）风险防控，加强监督经费的合规高效使用离不开完善的风控环境。大数据、云计算、OCR识别等高新技术的发展使智能监控预警成为可能，并成为现代财务信息化建设的重要组成部分。高校可通过将财务系统与校内各业务系统对接的方式构建信息化平台，根据业务流程制定底层数据的收集、归类、覆盖、更新等逻辑，实现各类数据的双向回写，并在此基础上构建风控预警体系。以财务系统与预算管理系统对接为例，可将预算的申请、分配、执行、控制、监督、分析全过程嵌入报销申请、审批、支付与自动记账的环节中，减少数据的重复录入和人为加工。一方面可以切实提升财务信息质量，另一方面可以有效进行总额和分项预算控制，超预算时系统实时预警，触发预算调整流程，并实时反馈预算执行情况，根据各部门需要提供可视化财务报表，不仅能有效加强预算执行力，也可为后续资金的使用安排提供数据支撑。再比如，合同管理作为高校内控的重要风险点，高校可通过合同管理系统与财务系统的数据共享机制，有效提高对经济合同资金收付进度的全流程监管，按照合同条款履行合同责任和义务。经合同管理系统审批通过的合同，可将与财务收付款相关的信息，包括合同履行义务、履行时间、付款金额、付款次数、付款单位信息等，自动推送至财务系统。反过来，经财务系统完成收付款业务后，相关信息也将写回合同管理系统。以此实现合同进度分类查询、履行付款业务，收款合同催收的三大功能，相关部门和人员均有权限进行查询并接收进度提醒，从而帮助科研人员和职能部门履行管理职责，并有效防范高校整体面临的资金风险。人工稽核往往是事后监控，且受时间、精力和情感制约，操作时容易遗漏、有缺陷，如为了规避大额或合同流转而发生的业务拆分不易察觉。在信息化平台的基础上，高校可实现经费收支情况的实时监测、在线监管、自动预警功能，通过机器学习和阈值设定对频繁交易或大额支出提示合同拆分或规避集体决策的风险，将事前监控和事后监管有机结合，从而弥补人工稽核缺陷，全面提升财务管理的智能化水平。在风控预警体系建设初期，需要全面梳理不同业务流程，收集基础风险点，将分析和纠错重点放在重大风险事项，重点分析这些问题产生的原因，设定风险预警责任清单，通过例如时间、金额、收款方、资金来源等字段的综合运用，快速识别对应的风险类型，并将信息发送至财务部门和业务管理部门，再通过详细查看相关业务附件，包括手续完备性和合理性等，做好资金支付的过程监管。同时，审计和纪检部门应充分发挥监督管理职能，提高对风险的预判能力，不断归纳总结案例库，持续完善平台风险点判断逻辑，更新高危词汇或系统分析思路，促进机器学习效果、拓展业务监管领域，从而保证科研工作的健康可持续发展。四、结语高校正处于科技创新最好的时代，国家政策给予了高校以及科研工作者前所未有的自主权。高校各职能部门应发挥所长、勇于创新、敢于担当，深入挖掘横向经费管理存在的问题，紧密结合经济社会发展特点，灵活制定符合高校长远发展的管理模式和体制机制，充分激发科研工作者的创新潜力，全面提升横向经费的资金使用效益，激发科研人员创新创造，促进科研成果的产出和转化，为高校乃至人类社会的科技发展贡献力量。