预算管理会议1最新

2018年预算专题会议2018年陕西隆翔集团全面预算（一）企业全面预算总述（二）企业全面预算编制程序（四）2018年全面预算编制要求（三）回顾2017年预算执行情况（五）有关2018年全面预算预算指标2018年预算专题会议•一、预算的概述与企业全面预算：•预算定义：是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。•全面预算：是企业在一定时期内（一般为一年或一个既定期间内）对各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。以实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和财务活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评的管理活动。是一个全员、全业务、全过程的管理体系，是实现战略目标、提升经营绩效、实现企业内控的有力工具，也是企业防范风险、应对危机的有效手段。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等），真正做到事前有计划、事中有控制、事后能考评、管理体系•因此，为了促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理。根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求，结合本公司实际情况，特制定了符合陕西隆翔停车设备集团有限公司全面预算管理制度。第一部分预算总述2018年预算专题会议•二、企业预算编制要求与原则：•（1）预算编制要求：•１、预算编制、管理要求着眼于公司战略目标；•２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念；•３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念；•４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程，体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。•（2）预算编制的原则：•1、目标性原则•2、可行性原则•3、全面性原则•4、重要性原则（3）繁简适度的运行管理体系繁简适度的组织体系是全面预算管理机制高效运行的基础，庞大、臃肿的预算管理机构，不仅会增加预算管理成本，而且会降低管理效率，造成管理混乱，甚至危机全面预算的管理运行。•2018年预算专题会议•三、企业预算编制的依据：•（1）依据企业整体战略计划•（2）依据企业组织、运行机构•（3）依据市场、行业目标标准：•经营目标的提出者－－投资人、管理决策者•经营目标的提出依据－市场平均利润•（4）企业对未来市场预期•（5）企业对目标市场风险承受能力•（6）企业相关关联单位利益要求•（7）企业内部经营衡量标准•企业最近几年历史经营水平•未来在行业的一个发展潜力。2018年预算专题会议•四全面预算的组织与职责•企业全面预算一般设预算委员会、预算管理中心、并由企业各生产单位、业务部、智能部门协助组•成。•1、预算委员会：是实施全面预算管理工作的最高决策和管理机构，负责本企业全面预算的组织、•计划工作，对企业财务预算的管理工作负总责。（1）审核公司预算制度、规定和政策；（2）审议整•体预算方案、审议各部门预算草案；（3）负责拟订年度预算目标和预算政策；（4）审议预算签发并•签发预算。•2、财务部门：主要根据拟定的预算目标和预算政策；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织•下达经批准的年度预算；协调、解决预算编制和执行中的具体问题。负责预算执行和日常流程控制；负•责预算执行情况的分析和报告。•3、公司其他部门：企管中心、营业中心、生产部等负责本部门业务预算的编制、执行、分析、控•制等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与•公司预算工作的全过程，并对本部门预算执行结果承担责任。2018年预算专题会议•三、企业编制全面预算的重要性：对内：1、提升企业管理与控制水平•（1）提高企业经营决策水平•（2）降低或避免企业经营风险•2、优化资源配置•3、提高企业效率与效益•（1）有利于经营决策层达成一直的管理目标；•（2）能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供依据；•（3）有了行动目标和指南。•（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。外部：1、有利于更早计划、协调外部资源；2、有利于外部更早的了解公司规划、计划、经营目标；3、有利于更早的了解外部经营环境。2018年预算专题会议•四、企业编制全面预算的意义：•1.全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标，它是对整体经营活动一系列•量化的计划安排，有利于实现以上目标的监控执行；•2.通过全面预算的编制，将有助于企业上下级之间，部门与部门之间的相互交流•与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对经营目标的理解和认同；•3.全面预算管理是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，•通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”；•4.全面预算管理可合理分配资源，强化内部控制，发现管理中的漏洞和不足，降•低日常经营风险；•5.通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。开源节•流，实现企业的经营目标。•总之，通过实施全面预算，可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控•制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据，为企业的成功提供了保•证。可以说全面预算管理的过程，就是战略目标分解、实施、控制和实现的过程。2018年预算专题会议第二部分预算编制程序•一、预算编制程序：•1.召开年度预算会议，对上年度公司预算工作进行总结，回顾上年度预算编•制、执行工作中存在的问题，并结合各部门对预算工作的反馈和建议，结合•公司工作情况，经验，拟定本年度改进措施和方法。•2.涉及对上年度预算执行过程中所做的调整部分，具体到主要财务、生产经•营指标的调整情况简单说明，以及调整的原因，调整后的执行结果如何。•3.根据上年度预算执行结果，结合公司整体生产经营情况，制定预算年度经•营总目标、总成本、总利润；重要财务、生产经营指标--利润率、成本费用•比、成本收入比等。2018年预算专题会议•二、预算管理构架图••••••根据公司年度经营办公会议有关《二〇一八年预算工作事项》计划、安排，会议要求各分管领•导在认真学习预算文件要求、及精神的基础上，结合2017年实际经营情况，本着积极进取、严谨、•客观的原则，按照2018年预算编制内容的总体要求，严肃、认真、负责地组织、编制、管理本部•门2018年预算工作。董事会总经理预算委员会预算责任中心业务预算财务预算资本预算2018年预算专题会议•三、全面预算业务流程：生产预算材料预算装备预算1.制造费用2.研发费用3.资本支出1.销售费用2.管理费用3.财务费用总预算销售预算2018年预算专题会议•三、预算业务说明：•一、销售预算：•销售预算是整个企业财务预算的起点，贯穿于整个预算的始终，其数•据的准确性直接影响整个预算质量，工作的开展和执行。•1.根据公司业务构成、市场份额、预期市场行情、综合确定销售单价；•2.目标市场、合同确定预算年度市场销售量；•3.结合上年预算执行结果，确定预算年度销售额，市场费用等；•二、生产成本预算应注意的事项•1.原辅料定额消耗是否有变；•2.确定公司原辅料价格是否最新市场价；•3.分配工时需经过生产部门重新确认；•4.要充分考虑备货，质量损失等需求；2018年预算专题会议•三、原辅料料采购成本预算•1.根据生产计划、质量损失、结存确定采购量；•2.根据目标客户进行市场采购价格询价，确定目标供应商；•3.根据目标供应商签订采购合同；•4.跟踪采购合同等相关事项的履行，保证生产正常开展；•四、预算年度管理费用：主要由公司企业管理中心、财务管理中心、公司各部门、高管等确定。•五、预算年度销售费用：营销管理中心（市场部、销售部）。•六、预算年度制造费用：主要是为公司基本建设、生产提供辅助性服务部门支出构成确定。•七、预算年度工资性支出：一般由公司人力资源部根据预算年度用工情况确定各部门工资支出数额（基本工资、福利费、社保及其他），并最终由财务部分类汇总。•八、预算年度资本性支出：一般由公司基础建设部根据公司整体生产能力，确定预计年度固定资产投入，上报财务部，再由财务部根据要求核算折旧额并分配至各部门。2018年预算专题会议•九、预算年度研发支出：一般由技术研发部根据公司新品开•发计划确定（包括一致性支出、临时性支出）。•十、预算年度生产车间：一般由公司基本生产建设单位、车•间、班组组成，结合预算年度销售量、期初，期末库存、损•耗、质量损失综合考虑。•十一、最终财务部根据各部上报的分预算，结合整个公司资•本、权益、发展运营编制汇总总预算，并确定预算年度经营•情况报公司预算委员会。•十一二、预算委员会根据本企业预算年度总的经营目标，发•展战略，并结合公司实际情况审核总预算，对于不符合要求•的提出修改建议，进行修订，直到审核通过、批准执行为止。2018年预算专题会议•总之、只要大家齐心协力，开动脑筋，认真回顾、总结经验，找出过去的不足，积极创新；严格遵循本公司全面预算编制、执行、管理的基本要求，相信在集团各级领导和全体成员的努力下，2018年的全面预算定会取得圆满的成功。2018年全面预算的编制，在于历史成本和市场价值，2017年已试行一年预算管理，现将2017年预算执行情况简单披露，该数据为历史成本。2018年预算专题会议第三部分2017年1-10月预算执行情况以及相关问题一、销售合同与收入预算执行情况（1）、销售合同：1.1、截止2017年10月31日，1月至10月新签订直销合同如下（单位：万元）项目名称合同额备注重庆天怡文化创业园49.40第一季度新城区检察院75.70第一季度三普中区130.56第二季度金家堡DK-2机械车库405.00第三季度城市经济学校车库项目72.00第三季度西凹里1,159.80第三季度水晶岛酒店立体车库230.00第三季度乌鲁木齐新华服装批发市189.00第三季度泘坨村项目176010月德璟红塘湾1号项目331.710月合计4403.162017年根据调整后预算，2017年1月至10月预算合同签订额10667.15万，实际达成4403.16万元，实际达成率41%。累计全年直销合同签订额15372.75万元，截止10月实际完成4403.16万元，实际达成率28.64%。11月-12月目标合同签订额为10969.59万元。2018年预算专题会议1.2、截止2017年10月31日，投资项目签订合同如下：1.3、累计全年投资合同签订20亿，截止10月实际完成11.9亿。11月-12与目标合同签订额为：10亿。实际达成率59.5%1.4、下半年预算投资合同设备、安装目标额为2亿，完成率0%，11月-12与设备、安装目标合同2亿。项目名称合同投资额备注红宝宾馆1,917.62第二季度西安PPP项目118,000第二季度合计119,917.622018年预算专题会议（2）、销售收入2.1、2017年1月至10月营业收入预算额为4459.39万元，实际实现4221.31万元，营业收入达成率94.66%。2.2、2017年计划个17项目验收，1月至10月预计验收12个项目，实际完成1月至10月验收10个项目，完成率83.33%。其中：第三季度预计验收9个项目，实际完成7个项目，完成率77.78%，有2个项目未完成，现累计入第四季度。（3）回款情况3.1、2017年1月至10月，预计回款5227.61万，实际收回3765.61万元。实际达成率72.03%。3.2、累计全年营销管理中心回款9766.43万元，实际收回3765.61万元，11月-12月目标收回6000.82万元。二、期间费用期间费用在扣除10%后，销售费用完成率35.11%；管理费用完成率58.48%；财务费用完成率89.14%；2018年预算专题会议三、2017年年度预算执行存在的问题3.1、年初2017