2022年6税务系列税收优惠政策工作总结情况综述

12022年6税务系列税收优惠政策工作总结情况综述5月9日召开的省委全面深化改革委员会第二十二次会议强调，全面落实研发费用加计扣除政策。省委、省政府领导对此也多次提出要求。省税务局迅速学习贯彻、认真研究落实，对研发费用加计扣除政策在我省落地实施再动员再部署，对服务举措再细化再提升。因涉及面广、见效直接，研发费用加计扣除在支持科技创新税收政策体系中，是企业期待的政策工具，对于助力经济高质量发展具有重要作用。全省税务系统将紧紧围绕省委、省政府创新驱动战略，采取切实有效的举措，进一步落实好研发费用加计扣除等一系列税收优惠政策，持续助推企业科技创新，不断激发我省经济社会高质量发展动力活力。近年来，国家支持企业创新力度不断加大，企业研发费用加计扣除作为重要手段之一，在提高比例、扩大范围、加快速度等方面不断升级、加速发力。企业所得税法及其实施条例规定“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”。2018年国家将所有行业研发费2用加计扣除比例从50%提升至75%；2021年将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，并将享受环节由汇缴提前到第三季度预缴；2022年将科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%。研发费用加计扣除政策与其他退税减税政策形成新的税费支持政策“组合拳”，进一步聚焦支持制造业、中小微企业科技创新。省税务局持续加大研发费用加计扣除政策和其他退税减税政策的落实力度，成立退税减税政策落实领导小组，建立健全落实机制，并会同省科技厅联合制发“服务科技创新十二条政策举措”，确保政策落地落实，全方位助力企业研发创新。全面宣传、重点辅导，让纳税人知政策、会操作、能享受近日，口市口区税务局“税宣小分队”走进口电机股份有限公司，为公司送上新的组合式税费支持政策“大礼包”。该公司是一家生产超高效节能电机和专用特种电机的高新技术企业。为保证产品的先进科技属性，公司研发投入一直处于高位。2021年主要原材料价格大幅上涨，生产成本急剧增加，公司的流动资金一时面临较大困难。了解到企业困境后，当地税务部门工作人员主动上门，详细讲解增值税留抵退税政策、企业所得税研发费用加计扣除等税收政策——该公司作为科技型中小企业，2022年可享受研3发费用100%加计扣除新政，按照2021年公司的研发投入测算，2022年可享受1500万元的加计扣除，再加上高新技术企业税收优惠，总共可享受360多万元的企业所得税优惠。力度不断加大的研发费用加计扣除政策，坚定了企业继续加大研发投入的信心与底气。每次新的研发费用加计扣除政策出台后，我省税务部门都会第一时间通过各级税务机关官方网站、“两微一端”、12366热线等多种途径，及时发布最新政策。通过政策宣讲会、重要政策解读会等多种形式，为纳税人答疑。对高新技术企业、科技型中小企业、软件集成电路企业等研发重点企业，深入开展调研，了解实际需求，通过“一对一”重点讲解，让纳税人知政策、会操作、能享受。为进一步鼓励科技型中小企业加大研发投入，财政部、国家税务总局、科技部于2022年3月23日发布了《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》。公告发布后，省税务局与省科技厅积极对接沟通，取得往年评定的科技型中小企业名单，通过线上、线下等形式开展有针对性的政策宣传辅导，提醒可能符合条件的企业做好今年国家级科技型中小企业参评准备，助力更多符合条件的企业及时享受政策红利。精准提醒、用心服务，确保享受政策便捷高效、“不落一4户”口口新型建材有限公司主要生产和销售粉煤灰砼空心砌砖及彩色路面砖产品。2021年度，该公司因享受研发费用税前加计扣除而减免企业所得税额52万元。“真金白银”的税收优惠，让企业感受到了国家政策和税务部门对企业科技创新的大力支持。公司财务负责人刘瑞珍介绍，去年研发费用加计扣除新政出台后，口市口区税务局第一时间上门开展宣传辅导，告知公司研发费用加计扣除比例不仅提高了，而且享受时间提前了，在10月份就可以申报享受前三季度的研发费用加计扣除优惠。作为一家高科技型企业，口口科技有限公司专业从事智能雷达传感器应用产品的研究、生产与销售，其研发投入占销售收入的比重达65%。2022年新的组合式税费支持政策实施以来，当地税务部门对公司进行“一对一”“点对点”重点宣传和精准辅导，确保企业对政策红利应知尽知、应享快享。在政策落实过程中，我省税务部门按照“放管服”改革要求，对企业享受研发费用加计扣除政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，进一步简化流程，便捷申报。同时，充分发挥税收大数据和信息化支撑作用，对政策涉及企业进行精准识别，给予精准提醒，确保享受政策便捷高效、“不落一户”。5“税收优惠政策提示提醒”机制是税务部门为企业量身定制的一项服务举措，通过在电子税务局导入高新技术企业和科技型中小企业名单，以及在后台分析企业财务报表研发数据等方式，筛选出可能发生研发费用的企业。当企业网上报税时，主动对其弹出醒目提示窗口，提醒其享受相关优惠政策。研发费用的归集是一项非常繁琐的工作，费时间、耗人力。为方便企业归集研发费用，省税务局开发了研发费用加计扣除服务系统，与企业财务软件衔接，可自动采集企业研发费用相关数据，自动生成研发费用财务核算账簿、报表及纳税申报表，企业使用该系统即可快速“一键完成”网上报税，大大方便了纳税人，保障了税收优惠政策的落实。省税务局与省科技厅联合下发了《关于进一步落实税收政策服务科技创新若干措施的通知》，推出“服务科技创新十二条政策举措”。两部门共同开发“研发费用加计扣除项目鉴定信息管理系统”，对纳税人向税务机关申报的存在异议的研发项目，税务机关可通过该系统实时“一键转请”科技部门开展项目鉴定，确保研发费用加计扣除政策精准落地落实。成效明显、人才集聚，高新技术企业发展迈上“快车道”近年来，研发费用加计扣除等一系列促进研发、鼓励创新的政策不断加大力度，以政府收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。“真金白银”的税收红利让企6业科技创新实力持续增强。“科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，有助于促进企业加大研发投入，增强制造业高新技术的核心竞争力。2022年我们将新建省级技术创新中心、产业技术研究院3个，与大学共建‘科技服务中心’，力争新增高新技术及科技型中小企业80家。”谈及国家新出台的研发费用加计扣除政策，口高新技术产业开发区党工委书记、管委会主任口对高新区的发展充满信心。在国家政策的扶持下，该辖区内制造业企业发展势头良好，2021年规上工业增长值达到15%以上，技改投资增长248%。来自省税务局的数据显示，2016年至2020年，全省享受研发费用加计扣除的户数由1064户增加至10070户，增长846.43%；加计扣除额由57.42亿元提高到241.02亿元，减税额由14.36亿元提高到60.26亿元。2021年首次将享受环节由年度汇缴提前到三季度享受，有5899户企业享受此项优惠，加计扣除额156.97亿元，折合减税额39.24亿元。2021年一至三季度，我省研发费用加计扣除额较多的三个行业是制造业、科学研究和技术服务业及信息传输、软件和信息技术服务业，加计扣除额超九成。其中，制造业研发费用加计扣除额占比86.07%，表明我省研发投入主要在实体经济领域。从企业规模看，研发主要集中在大中企业，大型、中型7企业加计扣除额占比分别达到58.27%、35.27%；小型、微型企业享受户数占比过半，达到50.87%，说明我省小型、微型企业享受研发费用加计扣除政策意愿较强。研发费用加计扣除政策的落实，对鼓励高新技术企业加大研发投入、支持技术创新起到积极促进作用。2021年，我省高新技术企业市场占有率进一步提高，盈利能力进一步增强，人才资源进一步集聚。从全省看，高新技术企业户数大幅增加，规模日益扩大。2021年，我省高新技术企业户数首次突破万户大关，达到11138户，同比增长18.24%，较2019年增长44.40%，高新技术企业营业收入同比增长28.53%，企业盈利面达76.19%，显示高新技术企业竞争力持续增强，产品需求旺盛。全省高新技术企业从业人数中，科研人员占比达到15.7%，高新技术企业已成为人才发展创新沃土、高层次人才创新创业高地，实现了经济效益和社会效益的“双赢”。目前我省初步形成两个创新科技增长极，全省高新技术企业发展迈上了“快车道”。