某公司财务与会计业务考核方案

第1页共11页财务、会计业务百分考核方案为了加强财务管理、规范会计业务，贯彻执行财政部颁布的《企业会计制度》，促进广大财会人员业务素质和经营管理水平的不断提高，使**有限公司的财务管理适应社会主义市场经济发展的需要，实现管理的规范化、统一化、标准化。根据******有限公司财务制度、会计制度及有关规定和要求，在不断完善的基础上，侧重于财务管理、专业技能与业务素质，推行专业技能、业务考核、个人表现与利益分配挂钩的百分考核责任制。第一：考核范围及内容一、财务管理考核（70分）㈠制度健全（2分）各企业都要依据****有限公司财务制度，制定本企业的财务管理制度或实施细则。货币资金、结算资金、成本费用开支、财产盘查、折旧或摊销，投资、采购计划与管理、收入管理、利益分配等主要内容不得遗漏。科室内成员要建立明确的岗位责任制，并严格遵照执行。没有制度不得分；无岗位责任制扣2分；主要领导或财务人员手中无制度的扣2分。㈡制定投资和大宗物资采购计划，落实财务计划和责任制（5分）各企业都要根据本单位的实际情况和发展需要，制定投资计划、大宗物资采购计划，坚持“呈报审批”制度；制定生产经营承包计划和责任制，并贯彻落实。各种计划未制定的每项扣2分，无责任制的扣3分。各种计划和责任制没按时上报的，每项扣2分；每拖延一天加扣0.5分。各种计划和责任制的制定，要实事求是，清楚和完整，并且具有一定的可操作性，否则将根据情况扣1~2分。㈢流动资产管理（24分）1、货币资金管理（8分）货币资金是企业流动资金重要组成部分，因此公司在财务部设立内部融资机构，负责公司资金的“结算和集中管理”、资金的“统一调配、统一安排、统一使用”和外汇的监督与核销。只有合理灵活地运筹资金，加速资金周转，提高资金利用率，对其实行监督和使用的控制，才能发挥其经济效用。⑴各企业要强化资金管理制度，实行“权、账、款”分管制度，除现金出纳员外，第2页共11页任何人不得在科室内保管现金。⑵**对各分公司实行“备用金”制度，限额5,000元，零星开支在企业支付，大额款项一律在财务部支付。⑶各企业资金使用本着“经营必需”的原则，开支要按有关规定执行，每月25日由其财务部门向财务部上报下月的资金使用计划，财务部根据其计划安排资金。⑷产品销售款、结算款必须于收到的当日全额交到财务部或直接送存公司银行账户，要提前同金融部门取得联系，争取配合。若交款时间超过银行营业时间，各单位要根据情况派专人值班，一律不得公款私放。⑸严禁公款以个人名义存入银行；严禁私设小金库、搞账外截留；严禁转让银行结算账户；严禁为**外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项；严禁对非**企业或个人借款；严禁为非**企业或个人提供经济担保。⑹每日的现金、存款业务必须做到“日清月结”，严禁“坐支”、“记堆账”、“白条子抵库”。并做到账实相符，不准超库存限额。⑺银行存款账户必须经公司财务部审批定点开设，不得私自开设，支票与印章要实行分管制度，即：支票和财务专用章由出纳员保管，法人代表章由财会科长负责保管。⑻发生支票丢失时，要及时查找并报告开户银行，同时应采取声明作废、更换银行预留印鉴等补救措施，避免扩大经济损失。⑼对由于管理不善，造成货币资金丢失，要追究经济责任，并按损失额由责任人全额赔偿。⑽银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。上述各项每违规一次扣2分，对违反严禁经办的六个规定之一的，扣除该项全部应得分数，并调离财会队伍。若检查发现库存现金帐实不符，每一次扣1分，并按每100元加扣0.5分。银行存款、贷款余额调节表必须按规范填报，凡调整不合规的，每笔扣1分，不调整的扣2分。对由于管理不善，发生印章、货币资金丢失等事故的，除要全额由责任者赔偿损失外，一次扣罚8分，并按银行同期借款利率追计财务费用。2、结算资金管理（8分）各企业应加强结算资金的管理，积极主动的清收公司外的产品销售款和结算款，第3页共11页建立切实可行的销售结算制度，做到“一手钱、一手货”，坚持“钱货两清”的原则，杜绝应收账款再发生。职工因公外出借支，必须由厂长(经理)、部门经理出具证明，财务部门方可支款，出差回来一个月内必须报销，并坚持借支回收制度。**内各企业的往来业务，要每月核对，企业间所有往来业务都应对应公司财务部一个部门，并且金额要相等。年终决算期末，对当年新增加的公司外应收账款（当年收益分配允许计入收入的除外）和上一年度允许计入收入、但仍未收回的应收账款，按每1万元扣0.5分。上述各项每违规一次扣2分，对当年未收回的产品款扣罚该项全部应得分数，并责令主要责任人停职负责追要，其清要期间发生的费用及欠款追计的利息由主要责任人承担。3、其他资产的管理（8分）⑴企业的存货要按制度规定管理，做到无“白条子”抵库，保管有专人、存放有专库，坚持定期盘查，做到账实相符。⑵**大宗物资采购要坚持物资采购“呈报审批”和“统一组织、集中采购”制度。⑶当年所**种不能满足供应各**单位需要时，由生产管理部提出申请，总经理办公会研究确定统一外购。⑷对多年积压、淘汰、报废的物资，必须按规定当年核销，各种材料计价，应按规定执行，不准随物价上调而调价转当年盈余，并入当年利润。⑸各种待摊物资，要按实物原价入账，按规定标准摊销，定期盘查清点盈亏额列当年成本，新增的**台筏物资经批准购入后，通过“长期待摊费用”户核算，并定期摊销，对零星购入的**物资通过“长期待摊费用”核算后，要全额列支成本。⑹低值易耗品坚持盘查制度，按实物逐项登记管理，各种办公用具、电视机等都要列入低值易耗品核算管理和，做到账实相符。⑺当年未实现销售的库存产品、发出商品、代销产品、在产品年终一律不准计入当年收入，由公司确定成本价格，超过成本价格按成本价格结转，差额列当年成本，低于规定成本价格不予调整。⑻**的苗种费要按规定摊销，**业当年自留用于增殖和**的、未销售的苗种，按实际成本结转下年，超过定价按定价结转，差额列当年成本。各种存货的盘点表应于每年的十二月三十一日报送财务部。第4页共11页其他资产管理，每违规一项扣2分。对**大宗物资、苗种私自采购的扣罚该项全部考核分数。对趁采购之机为个人敛收私财的要追究法律责任。㈣固定资产和长、短期投资管理（8分）1、固定资产管理（6分）企业固定资产要定期进行维修和保养，按规定计提折旧。固定资产的购置、调拔、变卖、报废，必须按规定报批后办理，并及时调账处理，各分公司严禁私自投资。⑴固定资产投资管理，坚持“强化管理、呈报审批”制度，不断规范投资行为，对一切新增加的投资项目，必须通过财务部门上报项目投资计划和可行性论证报告，转呈总经理办公会研究批准，方可执行，严禁企业私自投资或先投资后报批的行为。在资金安排上，坚持“量力而行，集中财力，突出重点，有计划地逐个实施”的原则，并且根据批准的工程项目完工程度付款；对已完工没有经项目管理部或审计部门审核的工程、严禁全额付款；必须有项目管理部审核的工程决算书或工程的验收证明，全额支付时要经总经理批准，并扣留部分质量保证金。⑵固定资产要定期维修和保养，维修和保养的费用列支当年成本，若维修或改造的项目额度较大，应在两年内摊销完毕，但必须实行“呈报审批”制度。⑶固定资产要按规定提取折旧，对当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。对当年进行的项目投资，凡已完工或主体工程已基本完工的，都要转入“固定资产”账户管理，并按规定提取折旧。⑷固定资产要定期盘查，做到账物相符，发现盈亏，财务部门要呈报“资产盈亏的调账请示”，经批准后，方可调帐，严禁私自调账处理，更不允许有盈亏额不调账。并使用统一格式的“固定资产盘查折旧表”于十二月三十一日报送财务部。⑸固定资产严禁私自对外出租，若要对外出租必须经**公司批准。上述各项每违规一项扣2分，盘点表未按期上报扣1分，并按每拖延一天加扣0.2分。对私自投资或先投资后报批、私自出租的扣罚该项全部应得分数。2、长、短期投资管理（2分）各企业严禁私自对外投资和接受一切外来投资，必须经**董事会批准后方可执行。凡未报批的项目投资，每项扣2分，并根据实际投资额、每万元扣0.2分。㈤成本费用管理（8分）1、各企业要按规定计提工资及全部成本列支项目，正确地归集和分配各项成本第5页共11页和费用，做到该摊销的摊销，成本真实不漏项，不挂支分空。2、生产费用支出本着“经营必需”的原则，做到合理地控制，实行“逐级审批”、坚持“一支笔”制度，加强监督和管理，压缩非生产性开支，杜绝不合理支出。所有开支报销，必须注明事由、用项、完善财务手续，出纳员方可办理。3、严禁各企业巧立名目的交易接待行为或将交易接待费用列支福利费。凡违规的，每项扣2分，并按每万元加扣0.2分；违规第四款，每笔扣0.5分。㈥收入成果管理（8分）企业应建立健全各个环节各项收入的管理制度。应当在发出商品、提供劳务的同时，收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认营业收入。凡违规每笔扣罚2分，并按每万元扣罚0.2分。对未收回的销货款不准确认营业收入，并扣罚该项全部考核分数严禁虚计收入，凡违规扣罚该项全部考核分数。㈦专用基金管理（3分）专项基金（包括福利费、工会经费、教育经费和劳动保险金）必须坚持“量入为出、专款专用”的原则，严禁长支，各分公司年末要将工会经费、教育经费和劳动保险金账户余额并入**统一管理。严禁各企业、各部门为职工代购副食品等消费品。凡违规每项扣2分，基金长支每万元扣罚0.5分。㈧财务分析及工作总结报告（3分）企业经营班子应定期召开经济活动分析会，总结经营活动中的经验和教训，不断完善企业的经营管理措施，提高企业的经营效益。每季度末、半年概算和年度决算要上报企业经营状况分析报告，年终上交财务工作总结，上报时间：分析报告按报表时间上报；工作总结在次年的一月三十日前上报。分析报告要求要素要确，因素要准。工作总结要求精练，条理清楚。报告或总结未报的，一次扣1分，并按每拖延一天加扣0.1分。分析报告或工作总结内容不合规的，视情况扣0.2~0.5分。㈨会计电算化管理（5分）各企业要严格执行公司的会计电算化管理制度，凡违规的每项扣1分。对电算化开展较慢的，每季度按2分扣罚。电算化未实施的，扣罚该项应得分数。对实行电算化未进行数据备份的，每季度按2分扣罚。第6页共11页对在计算机上网、安装和运行游戏软件及其他软件，出现的一切后果由其个人承担，并扣罚其全年工资的10%。同时扣罚该单位的此项考核得分。㈩财会队伍建设（4分）1、能够严格执行有关制度的规定，思想进步，作风正派；2、行业之风端正，服务热情周到；3、遵守政府法规，不违法、不违纪；4、严守工作时间，不迟到、不早退、不无故旷工；5、办公环境清洁，办公用品摆放整齐，不在办公室搞娱乐活动；6、热爱本职工作，积极钻研业务；7、积极参加生产劳动，熟悉生产过程，掌握第一手资料；8、积极参与企业经营管理，为领导当好参谋；9、经营班子团结，接受领导，团结同事，服从组织分配，不争名利闹待遇；10、积极参加上级召开的各种会议、会计学习班，做到不缺席、不迟到、不早退。上述各项凡没做到或违规一次扣1~3分。对违反规定知情不举者，一经查处给予严重警告处分，同时在年终技能工资评定时按末级调整；对举报者给予免予扣罚当年的10%考核工资，并嘉奖1,000元。对会计人员连续三次专业考试不及格的、实行淘汰制；对参与赌博的一律开除财会队伍；对争名利闹待遇的或不服从财会工作调动的一律开除财会队伍。二、会计业务考核（30分）㈠会计凭证（6分）1、原始凭证企业所发生的每项经济业务都必须取得和填制合规的原始凭证，要坚持“经营必须，手续完备”的原则，原始凭证的填制要符合会计制度的内容、要求，并经有关负责人审查签章。原始凭证严禁伪造涂改，作废支票必须附在所发生的业务凭证、并注明作废支票号码，付出凭证、差旅费报销单填制要合规，严禁“白条子”入账。加强票证管理，搞好票证的发放、回收登记工作。发票、支票等做到不丢失。原始凭证的内容每缺一项扣0.5分，对不合规的凭证（用传真纸复印的凭证严禁做原始凭证）或凭证使用不正确的，每笔扣1分，发票、支票每丢